Подпишитесь и выиграйте!
20

внешних дисков и аккумуляторов

Нас читают

Ревизор, будь внимателен к деталям!

 02.03.2017    Интересный опыт    № 1 • 2017    687
Ревизор, будь внимателен к деталям!

Очень часто при проведении контрольных мероприятий, когда проверяющему приходится анализировать большие объемы информации, некая деталь, несоответствие каких-то документов могут ускользнуть от внимания. Но именно эти зацепки позволяют контролеру потянуть нужные ниточки и выявить самые серьезные нарушения.

Дмитрий Валерьевич АГЕЕВ,
начальник Главного контрольного управления Челябинской области

1

При проведении выездной проверки использования субсидии, направленной администрации муниципального района на содействие в развитии малого и среднего предпринимательства, ГКУ по Челябинской области выявило признаки мошенничества. Субсидии субъектам малого и среднего предпринимательства имели целевой характер — выдавались в качестве возмещения затрат на приобретение оборудования в целях создания, развития, модернизации производства.

Для получения субсидии предпринимателем были представлены заверенные копии документов на приобретение оборудования и документов, подтверждающие расход собственных финансовых средств, направленных на приобретение оборудования.

Пакет документов, необходимых для рассмотрения вопроса о выделении субсидии на возмещение затрат, представлен предпринимателем в декабре 2015 года. В составе пакета имелся договор на поставку холодильного оборудования, заключенный с поставщиком в августе 2015 года. Оплата товара осуществлялась наличными денежными средствами, к отчету были приложены копии счета-фактуры, товарной накладной и квитанции четырех приходных кассовых ордеров на общую сумму 359,3 тысячи рублей.

Подлинность документов не вызывала подозрений, но у ревизора возникли сомнения в  целесообразности оплаты приобретенного бывшего в употреблении имущества наличными деньгами. Кроме того, нашего сотрудника заинтересовало еще несколько моментов, в частности: расчет наличными по одному из договоров составил свыше 300 тысяч рублей, что запрещено законодательством, отсутствовала копия чека контрольно-кассовой машины, необходимого при расчетах между юридическими лицами.

Контрагент уже не существовал

Согласно выписке из ЕГРЮЛ общество с ограниченной ответственностью, у которого индивидуальный предприниматель приобрел оборудование в августе 2015 года, ликвидировано в сентябре 2014 года. То есть экономический субъект, оформивший первичные документы и договор купли-продажи, на момент их составления не существовал, денежные средства в кассу оприходовать не мог.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ общество с ограниченной ответственностью, у которого индивидуальный предприниматель приобрел оборудование в августе 2015 года, ликвидировано в сентябре 2014 года. То есть экономический субъект, оформивший первичные документы и договор купли-продажи, на момент их составления не существовал, денежные средства в кассу оприходовать не мог. Следовательно, представленные предпринимателем в администрацию муниципального района документы отражали недостоверные факты финансово-хозяйственной деятельности и составлены с нарушением требований Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402‑ФЗ «О бухгалтерском учете» (мнимая или притворная сделка). Предприниматель письменно пояснил, что оформлением документации для получения субсидии занимался бывший супруг, связь с которым отсутствует. Однозначно идентифицировать оборудование, на приобретение которого была компенсирована часть затрат, оказалось невозможным, так как для осмотра оно было представлено не полностью.

Кроме того, выяснилось, что в 2014 году этому же предпринимателю была выдана субсидия в размере 300 тысяч рублей на основании документов, подтверждающих приобретение оборудования за наличные деньги у того же общества с ограниченной ответственностью без применения контрольно-кассовых машин.

2

При проведении другой проверки тех же субсидий, выдаваемых на развитие малого и среднего предпринимательства, ревизор обратил внимание что сельскохозяйственный производственный кооператив (далее — СПК) в качестве первичных документов, подтверждающих затраты на приобретение оборудования в ООО, кроме договоров купли-продажи и квитанций к приходным кассовым ордерам, приложил акты зачетных операций (обмен оборудования на семена).

В ходе проведения проверки не представилось возможности осуществить осмотр оборудования и подтвердить его наличие. Администрация района мотивировала это тем, что председатель СПК отсутствует, оборудование находится на закрытой территории, куда доступа у сотрудников нет.

В целях подтверждения понесенных СПК затрат на приобретение оборудования Главным контрольным управлением Челябинской области направлен запрос (с приложением копий первичных документов) поставщику оборудования в отношении сделок в 2014 и 2015 годах между обществом с ограниченной ответственностью и СПК. В ответ на запрос от поставщика получена информация, что договоры купли-продажи с СПК не заключались, оборудование в адрес СПК не поставлялось. Денежные средства и семена в счет оплаты оборудования от СПК получены не были.

Достоверность печати на представленных документах и наличие в организации директора А., подписавшего документы, руководство ООО не подтвердило. Указанный в документах адрес ООО не соответствовал фактическому (юридическому) адресу.

итоги

Акты проведенных проверок переданы в прокуратуру области. Следственным комитетом России по Челябинской области в отношении предпринимателей, оформивших мнимые сделки, в результате которых ими незаконно получены бюджетные деньги, заведены уголовные дела по статье 159-2 УК РФ «Мошенничество при получении выплат». В настоящее время материалы готовятся для передачи в суд.