Продолжается редакционная
подписка на 2024 год
Подпишись выгодно
Зарегистрировано в Минюсте России 2 июня 2015 г. N 37519
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 30 марта 2015 г. N 52н
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ
ПЕРВИЧНЫХ УЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ И РЕГИСТРОВ БУХГАЛТЕРСКОГО
УЧЕТА, ПРИМЕНЯЕМЫХ ОРГАНАМИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ
(ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ОРГАНАМИ), ОРГАНАМИ МЕСТНОГО
САМОУПРАВЛЕНИЯ, ОРГАНАМИ УПРАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ
ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ, ГОСУДАРСТВЕННЫМИ (МУНИЦИПАЛЬНЫМИ)
УЧРЕЖДЕНИЯМИ, И МЕТОДИЧЕСКИХ УКАЗАНИЙ ПО ИХ ПРИМЕНЕНИЮ
На основании статьи 165 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2007, N 18, ст. 2117; N 45, ст. 5424; 2010, N 19, ст. 2291; 2013, N 19, ст. 2331; 2014, N 43, ст. 5795), пунктов 4 и 5 постановления Правительства Российской Федерации от 7 апреля 2004 г. N 185 "Вопросы Министерства финансов Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 15, ст. 1478; N 49, ст. 4908; N 41, ст. 4048; 2005, N 34, ст. 3506; N 42, ст. 4278; N 49, ст. 5222; 2007, N 45, ст. 5491; N 53, ст. 6607; 2008, N 5, ст. 411; N 17, ст. 1895; N 34, ст. 3919; 2010, N 2, ст. 192; N 20, ст. 2468; N 52, ст. 7104; 2011, N 36, ст. 5148; 2012, N 20, ст. 2562; N 29, ст. 4115; N 37, ст. 5001; 2013, N 5, ст. 411; N 20, ст. 2488; N 36, ст. 4578; N 38, ст. 4818; 2014, N 40, ст. 5426) и в целях установления единого порядка ведения бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями приказываю:
1. Утвердить Перечень унифицированных форм первичных учетных документов, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, согласно приложению N 1 к настоящему приказу.
2. Утвердить формы первичных учетных документов для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных (муниципальных) учреждений (класса 05 "Унифицированная система бухгалтерской финансовой, учетной и отчетной документации сектора государственного управления" ОКУД), согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
3. Утвердить Перечень регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
4. Утвердить формы регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями (класса 05 "Унифицированная система бухгалтерской финансовой, учетной и отчетной документации организаций государственного сектора" ОКУД), согласно приложению N 4 к настоящему приказу.
5. Утвердить Методические указания по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями согласно приложению N 5 к настоящему приказу.
6. Настоящий приказ применяется при формировании учетной политики субъекта учета, начиная с 2015 года.
7. Настоящий приказ распространяется на государственные (муниципальные) унитарные предприятия при ведении бюджетного учета фактов хозяйственной жизни, возникающих при осуществлении ими в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации полномочий государственных (муниципальных) заказчиков по заключению и исполнению от имени соответствующего публично-правового образования государственных (муниципальных) контрактов от лица органов государственной власти (государственных органов), органов управления государственными внебюджетными фондами, органов местного самоуправления, являющихся государственными (муниципальными) заказчиками.
8. Настоящий приказ распространяется на Государственную корпорацию по атомной энергии "Росатом", Государственную корпорацию по космической деятельности "Роскосмос" при ведении бюджетного учета фактов хозяйственной жизни, возникающих при осуществлении полномочий главного распорядителя бюджетных средств, получателя бюджетных средств, главного администратора доходов бюджета и администратора доходов бюджета, а также на федеральные государственные унитарные предприятия при передаче им Государственной корпорацией по атомной энергии "Росатом", Государственной корпорацией по космической деятельности "Роскосмос" на основании соглашений своих полномочий государственного заказчика по заключению и исполнению от имени Российской Федерации государственных контрактов, в том числе в рамках государственного оборонного заказа, от лица указанных корпораций при осуществлении бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности Российской Федерации и на приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность Российской Федерации.
9. Признать утратившим силу приказ Министерства финансов Российской Федерации от 15 декабря 2010 г. N 173н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 1 февраля 2011 г., регистрационный номер 19658; Российская газета, 2011, 24 февраля).
Министр
А.Г.СИЛУАНОВ
Приложение N 1
к приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 30 марта 2015 г. N 52н
ПЕРЕЧЕНЬ
УНИФИЦИРОВАННЫХ ФОРМ ПЕРВИЧНЫХ УЧЕТНЫХ
ДОКУМЕНТОВ, ПРИМЕНЯЕМЫХ ОРГАНАМИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ
ВЛАСТИ (ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ОРГАНАМИ), ОРГАНАМИ МЕСТНОГО
САМОУПРАВЛЕНИЯ, ОРГАНАМИ УПРАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ
ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ, ГОСУДАРСТВЕННЫМИ
(МУНИЦИПАЛЬНЫМИ) УЧРЕЖДЕНИЯМИ
1. Формы документов класса 03 "Унифицированная система
первичной учетной документации" ОКУД
N п/п
Код формы
Наименование формы документа
1
2
3
1
0310001
Приходный кассовый ордер
2
0310002
Расходный кассовый ордер
3
0310003
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов
4
0310005
Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств
2. Формы документов класса 04 "Унифицированная система
банковской документации" ОКУД
N п/п
Код формы
Наименование формы документа
1
2
3
1
0401060
Платежное поручение
2
0401671
Инкассовое поручение
3
0402001
Объявление на взнос наличными
3. Формы документов класса 05 "Унифицированная система
бухгалтерской финансовой, учетной и отчетной документации
организаций государственного сектора" ОКУД
N п/п
Код формы
Наименование формы документа
1
2
3
1
0504101
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов
2
0504102
Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов
3
0504103
Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов основных средств
4
0504104
Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств)
5
0504105
Акт о списании транспортного средства
6
0504143
Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря
7
0504144
Акт о списании исключенных объектов библиотечного фонда
8
0504202
Меню-требование на выдачу продуктов питания
9
0504203
Ведомость на выдачу кормов и фуража
10
0504204
Требование-накладная
11
0504205
Накладная на отпуск материалов (материальных ценностей) на сторону
12
0504206
Карточка (книга) учета выдачи имущества в пользование
13
0504207
Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов)
14
0504210
Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения
15
0504220
Акт приемки материалов (материальных ценностей)
16
0504230
Акт о списании материальных запасов
17
0504401
Расчетно-платежная ведомость
18
0504402
Расчетная ведомость
19
0504403
Платежная ведомость
20
0504417
Карточка-справка
21
0504421
Табель учета использования рабочего времени
22
0504425
Записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях
23
0504501
Ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам
24
0504505
Авансовый отчет
25
0504510
Квитанция
26
0504512
Решение о командировании на территории Российской Федерации
27
0504513
Изменение Решения о командировании на территории Российской Федерации
28
0504514
Кассовая книга
29
0504515
Решение о командировании на территорию иностранного государства
30
0504516
Изменение Решения о командировании на территорию иностранного государства
31
0504517
Решение о компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей
32
0504518
Заявка-обоснование закупки товаров, работ, услуг малого объема
33
0504520
Отчет о расходах подотчетного лица
34
0504608
Табель учета посещаемости детей
35
0504805
Извещение
36
0504816
Акт о списании бланков строгой отчетности
37
0504817
Уведомление по расчетам между бюджетами
38
0504822
Уведомление о лимитах бюджетных обязательств (бюджетных ассигнованиях)
39
0504833
Бухгалтерская справка
40
0504835
Акт о результатах инвентаризации
Приложение N 2
к приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 30 марта 2015 г. N 52н
Утверждаю Утверждаю
Руководитель Руководитель
Отправителя _________ _____________ Получателя _________ _____________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"__" ____________ 20__ г. "__" ____________ 20__ г.
АКТ N __________
о приеме-передаче объектов нефинансовых активов
┌───────┐
│ КОДЫ │
├───────┤
Форма по ОКУД │0504101│
├───────┤
"__" _____________ 20__ г. Дата │ │
├───────┤
Отправитель _________________________ по ОКПО │ │
┌───────────┐ ├───────┤
ИНН │ │ │ │
└───────────┘ │ │
Структурное подразделение _________________________ КПП │ │
├───────┤
Получатель _________________________ по ОКПО │ │
┌───────────┐ ├───────┤
ИНН │ │ │ │
└───────────┘ │ │
Структурное подразделение _________________________ КПП │ │
├───────┤
Вид имущества _________________________ Аналитическая │ │
(недвижимое, особо ценное группа │ │
движимое, иное) ├───────┤
Номер │ │
├───────┤
Правовое основание _________________________ Дата │ │
├───────┤
Единица измерения: руб. (с точностью │ │
до второго десятичного знака) по ОКЕИ │ 383 │
├───────┤
Дата списания с бухгалтерского учета │ │
└───────┘
1. Сведения о передаваемых объектах нефинансовых активов
Наименование объекта
Дата изготовления, (постройки, закладки, рождения, регистрации)
Фактический срок эксплуатации (месяцев)
Паспорт, свидетельство, чертеж, модель, марка
Номер
Первоначальная (балансовая) стоимость
Начисленная амортизация
инвентарный
реестровый
заводской
иной
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1.
Итого
2. Краткая индивидуальная характеристика объекта(ов)
Наименование признаков, характеризующих объект
Материалы, размеры и прочие сведения
Содержание драгоценных материалов (металлов, камней и т.п.)
основной объект
наименование важнейших пристроек, приспособлений и принадлежностей, относящихся к основному объекту
наименование
единица измерения
количество (масса)
детали (объекта)
драгоценного материала
наименование
код по ОКЕИ
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1.
Форма 0504101 с. 2
3. Сведения о принятых объектах нефинансовых активов
Первоначальная (балансовая) стоимость
Код по классификатору
Срок полезного использования
Норма амортизации (месячная)
Отметка бухгалтерии об открытии инвентарной карточки
инвентарный номер объекта
инвентарная карточка
номер счета бухгалтерского учета
номер
дата
1
2
3
4
5
6
7
8
1.
СПРАВОЧНО. Балансовая ┌──────────────┐ ┌────────┐
стоимость │ │ _____________ Код по ОКВ │ │
в валюте └──────────────┘ (наименование └────────┘
валюты)
Объекты ___________ _________ ____________ Объекты ___________ _________ ____________
сдал (должность) (подпись) (расшифровка принял (должность) (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Наименование, дата и номер документа
о согласовании/при необходимости/ ____________________________________
Наименование, дата и номер документа
о регистрации права/при необходимости/ ____________________________________
Комиссия, назначенная приказом (распоряжением) ____________________________
от "__" ______________ 20__ г. N _____ осмотрела объект(ы)
нефинансовых активов _____________
Заключение комиссии ______________________________________ ________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Приложения. 1. Копии инвентарных карточек в количестве _ штук на __ листах
2.
--------------------------------------------------------------
Председатель
комиссии ___________ _____________ "__" __________ 20__ г.
(подпись) (расшифровка
подписи)
Члены
комиссии: ___________ _____________ ___________ _____________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
___________ _____________ ___________ _____________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Отметка о снятии с учета Отметка о принятии к учету
(отправителем) (получателем)
───────────────────────┬───────────────────── ───────────────────────┬──────────────────────
Номер счета │ Сумма Номер счета │ Сумма
───────────┬───────────┤ ───────────┬───────────┤
по дебету │по кредиту │ по дебету │по кредиту │
───────────┼───────────┼────────────────────── ───────────┼───────────┼──────────────────────
│ │ │ │
───────────┴───────────┴────────────────────── ───────────┴───────────┴──────────────────────
Главный Главный
бухгалтер _________ ____________ бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Исполнитель ___________ _________ ____________ Исполнитель ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка (должность) (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"__" _______________ 20__ г. "__" _______________ 20__ г.
НАКЛАДНАЯ N __________
НА ВНУТРЕННЕЕ ПЕРЕМЕЩЕНИЕ ОБЪЕКТОВ НЕФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ
Коды
Форма по ОКУД
0504102
от "__" ________________ 20__ г.
Дата
Учреждение
________________________
по ОКПО
Структурное подразделение (отправитель)
________________________
Структурное подразделение (получатель)
________________________
Основание
_______________________________________________
(вид документа, дата и номер)
Объект основных средств
Единица измерения
Цена за единицу, руб.
Количество
Сумма, руб.
Примечание
наименование
инвентарный номер
наименование
код по ОКЕИ
1
2
3
4
5
6
7
8
Сдал _______________ ___________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Принял _____________ ___________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" _______________ 20__ г.
---------------------------------------------------------------------------
Отметка бухгалтерии об отражении перемещения в учете
Номер счета
Сумма
по дебету
по кредиту
Исполнитель _____________ ___________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" _____________ 20__ г
УТВЕРЖДАЮ
Руководитель _________ ____________
(подпись) (расшифровка
подписи)
"__" ___________ 20__ г.
АКТ N __________
ПРИЕМА-СДАЧИ ОТРЕМОНТИРОВАННЫХ, РЕКОНСТРУИРОВАННЫХ
И МОДЕРНИЗИРОВАННЫХ ОБЪЕКТОВ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
┌───────┐
│ Коды │
├───────┤
Форма по ОКУД │0504103│
├───────┤
от "__" _____________ 20__ г. Дата │ │
├───────┤
Балансодержатель __________________________________ по ОКПО │ │
├───────┤
Структурное ┌────────┐ │ │
подразделение ___________________ ИНН │ │ │ │
└────────┘ КПП │ │
├───────┤
Исполнитель │ │
работ __________________________________ по ОКПО │ │
├───────┤
Структурное ┌─────────┐ │ │
подразделение __________________ ИНН │ │ │ │
└─────────┘ КПП │ │
├───────┤
Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │
└───────┘
Комиссия, назначенная приказом (распоряжением) от "__" _________ 20__ г.
произвела осмотр отремонтированных, реконструированных, модернизированных
объектов основных средств и установила следующее:
1. Реквизиты договора и сроки проведения работ
Договор
Сроки проведения работ
Примечание
по договору
фактически
номер
дата
начало
окончание
начало
окончание
1
2
3
4
5
6
7
2. Сведения о состоянии объектов основных средств при передаче
для проведения работ по ремонту, реконструкции, модернизации
Наименование объекта основных средств
Номер
Балансовая (восстановительная) стоимость
Фактический срок эксплуатации
инвентарный
реестровый
заводской
иной
1
2
3
4
5
6
7
1.
3. Сведения о видах работ по ремонту, реконструкции, модернизации,
дооборудовании и расходах на их проведение
Наименование объекта основных средств
Вид работы
Стоимость работ
Стоимость объекта по окончании работ
Срок полезного использования
демонтаж
транспортировка
ремонт
реконструкция, модернизация, дооборудование
1
2
3
4
5
6
7
8
1.
Итого
Форма 0504103 с. 2
Заключение комиссии:
Предусмотренные договором работы выполнены ________________________________
(полностью, не полностью
с указанием невыполненных работ)
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
По окончании работ объект прошел испытания и сдан в эксплуатацию.
Изменения в характеристике объекта по окончании работ по ремонту,
реконструкции, модернизации:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Изменения в сроке полезного использования объекта по окончании работ по
ремонту, реконструкции, модернизации:
___________________________________________________________________________
Председатель
комиссии ____________ _________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Члены комиссии
____________ _________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
____________ _________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
____________ _________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ____________ 20__ г.
Объект
принял _______________ ___________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Объект
сдал _______________ ___________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
В инвентарной карточке о результатах проведенных работ отмечено
---------------------------------------------------------------------------
ОТМЕТКА БУХГАЛТЕРИИ
Номер счета
Сумма
по дебету
по кредиту
Исполнитель ___________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" _____________ 20__ г.
Утверждаю
Руководитель _________ ____________
учреждения (подпись) (расшифровка
подписи)
"__" ___________ 20__ г.
АКТ N __________
о списании объектов нефинансовых активов
(кроме транспортных средств)
┌───────┐
│ КОДЫ │
├───────┤
Форма по ОКУД │0504104│
├───────┤
"__" _____________ 20__ г. Дата │ │
├───────┤
Правообладатель ________________________________ по ОКПО │ │
├───────┤
Структурное ┌────────┐ │ │
подразделение _________________ ИНН │ │ КПП │ │
└────────┘ ├───────┤
Вид имущества ________________________________ Аналитическая │ │
(недвижимое, особо ценное группа │ │
движимое, иное движимое) ├───────┤
Ответственное лицо ________________________________ Учетный │ │
├───────┤
номер │ │
├───────┤
Единица измерения: руб. │ 383 │
├───────┤
Дата списания с бухгалтерского учета │ │
└───────┘
Наименование объекта
Номер
Дата
Фактический срок службы (месяцев)
Балансовая (восстановительная) стоимость
Отметка бухгалтерии о списании
инвентарный
реестровый
заводской (иной)
выпуска, изготовления, иное
принятия к бухгалтерскому учету
ввода в эксплуатацию
амортизации
остаточной стоимости
сумма
дебет
кредит
сумма
дебет
кредит
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
1.
Форма 0504104 с. 2
Наименование объекта
Номер
Дата
Фактический срок службы (месяцев)
Балансовая (восстановительная) стоимость
Отметка бухгалтерии о списании
инвентарный
реестровый
заводской (иной)
выпуска, изготовления, иное
принятия к бухгалтерскому учету
ввода в эксплуатацию
амортизации
остаточной стоимости
сумма
дебет
кредит
сумма
дебет
кредит
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Сведения о согласовании/при необходимости/ ________________________________
(наименование, дата и номер
документа о согласовании/
отметка о согласовании)
Комиссия, назначенная приказом (распоряжением) ____________________________
от "__" _________ 20__ г. N _____ осмотрела объект(ы) нефинансовых активов.
Заключение комиссии (с указанием причины списания) ________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Приложения. 1. Инвентарные карточки учета в количестве _ шт. на __ л.
2.
--------------------------------------------------------------
______________________________________________________________
Председатель комиссии _____________ ___________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Члены комиссии: _____________ ___________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
_____________ ___________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
_____________ ___________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
---------------------------------------------------------------------------
ОТМЕТКА БУХГАЛТЕРИИ РЕЗУЛЬТАТЫ ВЫБЫТИЯ
─────────────────────────┬──────────────────── ───────────────────────────────────────────────
Номер счета │ Сумма Мероприятия по выбытию
───────────┬─────────────┤ ────────────────────────┬──────────────────────
по дебету │ по кредиту │ направление выбытия │ результат
───────────┼─────────────┼──────────────────── ────────────────────────┼──────────────────────
│ │ 1 │ 2
───────────┼─────────────┼──────────────────── ────────────────────────┼──────────────────────
│ │ │
───────────┴─────────────┴──────────────────── ────────────────────────┼──────────────────────
│
────────────────────────┼──────────────────────
В инвентарной карточке выбытие отмечено. │
────────────────────────┴──────────────────────
Исполнитель ___________ _________ ____________ Ответственное __________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка лицо (должность) (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"__" _______________ 20__ г. "__" _______________ 20__ г.
Утверждаю
Руководитель _________ ____________
(подпись) (расшифровка
подписи)
"__" ___________ 20__ г.
АКТ N __________
О СПИСАНИИ ТРАНСПОРТНОГО СРЕДСТВА
┌───────┐
│ КОДЫ │
├───────┤
Форма по ОКУД │0504105│
├───────┤
"__" _____________ 20__ г. Дата │ │
├───────┤
Правообладатель ________________________________ по ОКПО │ │
├───────┤
Структурное ┌────────┐ │ │
подразделение _________________ ИНН │ │ КПП │ │
└────────┘ ├───────┤
Транспортное │ │
средство _______________________________ │ │
(наименование, тип, марка, │ │
модель) ├───────┤
Вид имущества ________________________________ Аналитическая │ │
(недвижимое, особо ценное группа │ │
движимое, иное движимое) ├───────┤
Ответственное лицо ________________________________ Учетный │ │
├───────┤
номер │ │
├───────┤
Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │
├───────┤
Дата списания с бухгалтерского учета │ │
└───────┘
1. Сведения о транспортном средстве
Номер
Государственный регистрационный номер
Дата принятия к учету
Балансовая (восстановительная) стоимость
Остаточная стоимость
инвентарный
реестровый
заводской
иной
кузова
шасси
двигателя
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
2. Технические характеристики транспортного средства и сведения о его
техническом состоянии
Марка
Модель
Тип
Год выпуска
Дата ввода в эксплуатацию
Пробег, км
Техническое состояние
Грузоподъемность (вместимость)
Номер паспорта транспортного средства
Масса объекта по паспорту, т
с начала эксплуатации
после последнего капремонта
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
Дата снятия с регистрации (учета)/ ┌──────────────────────┐
исключение из судового реестра │ │
и других регистров учета └──────────────────────┘
Сведения о согласовании/при необходимости/ ________________________________
(наименование, дата и номер
документа/отметка
о согласовании)
Форма 0504105 с. 2
Комиссия, назначенная приказом (распоряжением) ____________________________
___________________________________________________________________________
от "__" _________ 20__ г. N _____ осмотрела объект транспортных средств
Заключение комиссии с указанием причины списания __________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Приложения. 1. Инвентарная(ые) карточка(и) в количестве _ штук на __ л.
2.
--------------------------------------------------------------
______________________________________________________________
______________________________________________________________
Председатель комиссии: _____________ ___________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Члены комиссии: _____________ ___________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
_____________ ___________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
_____________ ___________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Дата снятия с регистрации (учета)/ ┌──────────────────────┐
исключение из судового реестра │ │
и других регистров учета └──────────────────────┘
---------------------------------------------------------------------------
ОТМЕТКА БУХГАЛТЕРИИ РЕЗУЛЬТАТЫ ВЫБЫТИЯ
─────────────────────────┬──────────────────── ───────────────────────────────────────────────
Номер счета │ Сумма Мероприятия по выбытию
───────────┬─────────────┤ ────────────────────────┬──────────────────────
по дебету │ по кредиту │ направление выбытия │ результат
───────────┼─────────────┼──────────────────── ────────────────────────┼──────────────────────
│ │ 1 │ 2
───────────┼─────────────┼──────────────────── ────────────────────────┼──────────────────────
│ │ │
───────────┴─────────────┴──────────────────── ────────────────────────┼──────────────────────
В инвентарной карточке выбытие отмечено. │
────────────────────────┴──────────────────────
Исполнитель ___________ _________ ____________ Ответственное __________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка лицо (должность) (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"__" ____________ 20__ г. "__" ____________ 20__ г.
Утверждаю
Руководитель
учреждения _________ ____________
(подпись) (расшифровка
подписи)
"__" ___________ 20__ г.
Акт N _______
о списании мягкого и хозяйственного инвентаря
┌─────────┐
│ КОДЫ │
├─────────┤
Форма по ОКУД │ 0504143 │
├─────────┤
от "__" ________ 20__ г. Дата │ │
├─────────┤
Учреждение ______________________________________ по ОКПО │ │
├─────────┤
┌───────────────────┐ │ │
│ │ КПП │ │
└───────────────────┘ ├─────────┤
Структурное подразделение _______________________ │ │
├─────────┤
Ответственное лицо ______________________________ │ │
└─────────┘
Комиссия в составе ________________________________________________________
(должность, фамилия, инициалы)
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
назначенная приказом (распоряжением) от "__" ____________ 20__ г. N _______
произвела проверку состояния пришедших в негодность мягкого и
хозяйственного инвентаря в ________________________________________________
(наименование структурного подразделения)
___________________________________________________________________________
и установила, что не поддаются ремонту и не могут быть использованы или
переданы другим учреждениям поименованные ниже ценности, подлежащие выбытию
и исключению из учета:
N п/п
Наименование показателя
Срок нахождения в эксплуатации
Количество предметов
Цена, руб.
Сумма, руб.
Бухгалтерская запись
дебет
кредит
1
2
3
4
5
6
7
8
Итого
X
Форма 0504143 с. 2
Всего по настоящему акту выбыло ___________________________________________
(количество прописью)
предметов на общую сумму __________________________________________________
(прописью)
Заключение комиссии _______________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Председатель комиссии: _______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Члены комиссии: _______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
В результате выбытия получены следующие материалы, которые подлежат
оприходованию в учете и сдаче на склад (кладовую) для дальнейшего
использования:
N п/п
Материалы
Единица измерения
Количество
Цена, руб.
Сумма, руб.
Цель использования
наименование
код
1
2
3
4
5
6
7
8
Итого
X
___________________________________________________________________________
(сумма прописью)
Председатель комиссии: _______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Члены комиссии: _______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Полученные от выбытия материалы сданы на склад по накладной N __________ от
"__" ______ 20__ г.
┌────────────┐
на сумму │ │ руб.
└────────────┘
"__" ___________ 20__ г.
Утверждаю
Руководитель
учреждения ___________ ______________
(подпись) (расшифровка
подписи)
"__" _____________ 20__ г.
АКТ N _______
о списании исключенных объектов библиотечного фонда
┌─────────┐
│ КОДЫ │
├─────────┤
Форма по ОКУД │ 0504144 │
├─────────┤
от "__" ________ 20__ г. Дата │ │
├─────────┤
Учреждение ______________________________________ по ОКПО │ │
├─────────┤
┌─────────────┐ │ │
ИНН │ │ КПП │ │
└─────────────┘ ├─────────┤
Структурное подразделение ____________________________ │ │
├─────────┤
Причина исключения ___________________________________ │ │
└─────────┘
┌───────────────────┐ ┌──────────────────┐
Дебет счета │ │ Кредит счета │ │
└───────────────────┘ └──────────────────┘
Комиссия в составе ________________________________________________________
(должность, фамилия, инициалы)
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
назначенная приказом (распоряжением) от "__" ______________ 20__ г. N _____
произвела проверку состояния документов ___________________________________
(указать виды объектов)
и установила, что перечисленные в прилагаемом списке документы в
┌────────────┐
количестве │ │ экз. на сумму (прописью) ________________________
└────────────┘
┌────────────┐
______________________________________ и цифрами (0,00) │ │ руб.
└────────────┘
подлежат списанию и исключению из учета.
Приложение: список на исключение объектов библиотечного фонда.
В инвентарной карточке учета основных средств выбытие объектов
библиотечного фонда отмечено.
Председатель комиссии: _______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Члены комиссии: _______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Выбытие списанных объектов библиотечного фонда
Направление выбытия документов
Документ
наименование
номер
дата
1
2
3
4
1.
Передача в обменный фонд
(с отражением на забалансовом учете)
2.
Реализация
3.
Передача в пункт приема вторсырья, металлолома, драгоценных материалов
4.
Утилизация библиотекой
5.
Безвозмездная передача
Председатель комиссии: _______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Члены комиссии: _______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Форма 0504144 с. 2
Приложение к акту N ___ от "__" __________ 20__ г.
СПИСОК
на исключение объектов библиотечного фонда
по причине _____________________
N п/п
Инвентарный номер
Наименование документа и его основные характеристики
Наименование единицы измерения
Количество
Цена, руб.
Коэффициент переоценки
Сумма, руб.
1
2
3
4
5
6
7
8
Итого по виду объекта
Всего
Председатель комиссии: _______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Члены комиссии: _______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Форма 0504144 с. 3
Приложение к акту N ___ от "__" __________ 20__ г.
СПИСОК
на исключение объектов библиотечного фонда
по причине _____________________
N п/п
Инвентарный номер
Наименование документа и его основные характеристики
Наименование единицы измерения
Количество
Цена, руб.
Коэффициент переоценки
Сумма, руб.
1
2
3
4
5
6
7
8
Итого по виду объекта
Всего
Председатель комиссии: _______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Члены комиссии: _______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" _____________ 20__ г.
Утверждаю
Руководитель Меню-требование на выдачу продуктов питания N _______
учреждения ___________ ______________
(подпись) (расшифровка
подписи)
"__" _____________ 20__ г.
─────────────────┬──────┬───────┬───────┬──────┬───────── ┌─────────┐
Коды категорий │Плано-│Числен-│Плано- │Факти-│Числен- │ КОДЫ │
довольствующихся│вая │ность │вая │ческая│ность ├─────────┤
(группы) │стои- │доволь-│стои- │стои- │персо- Форма по ОКУД │ 0504202 │
─────────┬───────┤мость │ствую- │мость │мость,│нала, ├─────────┤
суммар- │по пла-│одного│щихся │на всех│руб. │чел. на "__" ________ 20__ г. Дата │ │
ных ка- │новой │дня, │по пла-│доволь-│ │ ├─────────┤
тегорий │стои- │руб. │новой │ствую- │ │ Учреждение ______________________________________ по ОКПО │ │
│мости │ │стои- │щихся, │ │ ├─────────┤
│одного │ │мости │руб. │ │ Структурное подразделение _______________________ │ │
│дня │ │одного │ │ │ ├─────────┤
│ │ │дня │ │ │ Ответственное лицо ______________________________ │ │
─────────┼───────┼──────┼───────┼───────┼──────┼───────── └─────────┘
1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7
┌────────┼───────┼──────┼───────┼───────┼──────┼────────┐
│ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼───────┼──────┼───────┼───────┼──────┼────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼───────┼──────┼───────┼───────┼──────┼────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼───────┼──────┼───────┼───────┼──────┼────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
└────────┴───────┴──────┴───────┼───────┼──────┼────────┤
Всего │ │ │ │
└───────┴──────┴────────┘
Продукты питания
Единица измерения
Количество продуктов питания, подлежащих закладке
Расход продуктов питания (количество)
наименование
код
ЗАВТРАК
ОБЕД
ПОЛДНИК
УЖИН
для обслуживающего персонала
операция
на довольствующихся
на персонал
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
Количество порций
Выход - вес порций
Говядина, баранина
Свинина
Птица
Субпродукты мясные (печень, почки, язык, мозги)
Колбаса вареная
Сардельки, сосиски
Свежая рыба
Сельди
Масло сливочное
Масло топленое
Маргарин
Масло растительное
Молоко свежее
Молоко сгущенное
Кефир
Сметана
Творог
Сыр
Яйцо
Молочные смеси
Мука пшеничная
Форма 0504202 с. 2
Продукты питания
Единица измерения
Количество продуктов питания, подл подлежащих закладке
Расход продуктов питания (количество)
наименование
код
ЗАВТРАК
ОБЕД
ПОЛДНИК
УЖИН
для обслуживающего персонала
операция
на довольствующихся
на персонал
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
Крахмал
Крупа гречневая
Крупа манная
Рис
Пшено
Лапша, вермишель, рожки и другие изделия
Макароны
Геркулес
Горох
Сахар рафинад
Сахарный песок
Варенье, джем
Повидло разное
Конфеты фруктово-ягодные
Печенье разное
Компот (сухофрукты)
Кисель сухой
Яблоки
Картофель
Капуста свежая и квашеная
Лук
Морковь
Огурцы
Свекла
Хлеб пшеничный
Хлеб ржаной
Кофе
Чай
Ответственный
Бухгалтер _________ ____________ Повар _________ ____________ исполнитель ____________ __________ _____________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка (должность) (подпись) (расшифровка
подписи) подписи) подписи)
Врач
(диетсестра) _________ ____________ Кладовщик _________ ____________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
УТВЕРЖДАЮ
Руководитель
учреждения ___________ ______________
(подпись) (расшифровка
подписи)
"__" _____________ 20__ г.
ВЕДОМОСТЬ НА ВЫДАЧУ КОРМОВ И ФУРАЖА N _________
КОДЫ
Форма по ОКУД
0504203
за ________________ 20__ г.
Дата
Учреждение
________________________
по ОКПО
Структурное подразделение
________________________
Ответственное лицо
________________________
Дата выдачи
Вид животных
Количество голов
Наименование корма (фуража)
Подпись получателя
единица измерения
норма
выдано
единица измерения
норма
выдано
единица измерения
норма
выдано
единица измерения
норма
выдано
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
Форма 0504203 с. 2
Дата выдачи
Вид животных
Количество голов
Наименование корма (фуража)
Подпись получателя
единица измерения
норма
выдано
единица измерения
норма
выдано
единица измерения
норма
выдано
единица измерения
норма
выдано
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
Всего
X
X
X
X
X
X
X
X
Цена за единицу
X
X
X
X
X
X
X
X
Сумма
X
X
X
X
X
X
X
X
Выдал ___________ _________ ____________ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
(должность) (подпись) (расшифровка Отметка бухгалтерии об отражении корреспонденции счетов
подписи) │ в журнале операций за ________ 20__ г. │
─────────────────────────────────────┬─────────────────
"__" ___________ 20__ г. │ Бухгалтерская запись │ Сумма │
────────────────┬────────────────────┤
Проверил ___________ _________ ____________ │ дебет │ кредит │ │
(должность) (подпись) (расшифровка ────────────────┼────────────────────┼─────────────────┤
подписи) │ 1 │ 2 │ 3
────────────────┼────────────────────┼─────────────────┤
"__" ___________ 20__ г. │ │ │
────────────────┼────────────────────┼─────────────────┤
│ │ │
────────────────┼────────────────────┼─────────────────┤
│ │ │
────────────────┴────────────────────┴─────────────────┤
│
Бухгалтер _________ _____________________ │
│ (подпись) (расшифровка подписи)
│ "__" ______________ 20__ г. │
└─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
ТРЕБОВАНИЕ-НАКЛАДНАЯ N _______
┌─────────┐
│ Коды │
├─────────┤
Форма по ОКУД │ 0504204 │
├─────────┤
от "__" _____ 20__ г. Дата │ │
├─────────┤
Учреждение ______________________ по ОКПО │ │
├─────────┤
Структурное подразделение - │ │
отправитель ______________________ │ │
├─────────┤
Структурное подразделение - │ │
получатель ______________________ │ │
├─────────┤
Единица измерения: руб. (с точностью до второго │ │
десятичного знака) по ОКЕИ │ 383 │
└─────────┘
Затребовал ____________ _________ Разрешил ___________ _________ ____________
(должность) (фамилия, (должность) (подпись) (расшифровка
инициалы) подписи)
Материальные ценности
Единица измерения
Цена
Количество
Сумма (без НДС)
Корреспондирующие счета
Примечание
наименование
номер
дебет
кредит
номенклатурный
паспорта (иной)
наименование
код по ОКЕИ
затребовано
отпущено
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Итого
X
X
X
Отпустил Ответственный исполнитель ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
___________ _________ _____________ ___________ _________ _____________ Отметка бухгалтерии
(должность) (подпись) (расшифровка (должность) (подпись) (расшифровка │ Корреспонденция счетов (графы 10, 11) отражена│
подписи) подписи) в журнале операций за ________ 20__ г.
│ │
"__" ______________ 20__ г. "__" ______________ 20__ г. Исполнитель ___________ _________ ____________
│ (должность) (подпись) (расшифровка │
Получил ___________ _________ ____________ подписи)
(должность) (подпись) (расшифровка │ "__" ______________ 20__ г. │
подписи)
└─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
"__" ___________ 20__ г.
НАКЛАДНАЯ N ___
НА ОТПУСК МАТЕРИАЛОВ (МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ) НА СТОРОНУ
┌───────┐
│ Коды │
├───────┤
Форма по ОКУД │0504205│
├───────┤
от "__" _____________ 20__ г. Дата │ │
├───────┤
Отправитель (учреждение, _________________________ по ОКПО │ │
обособленное ┌────────┐ ├───────┤
подразделение) __________ ИНН │ │ КПП │ │
└────────┘ ├───────┤
Структурное подразделение _________________________ │ │
├───────┤
Получатель _________________________ по ОКПО │ │
(структурное ┌────────┐ ├───────┤
подразделение) __________ ИНН │ │ КПП │ │
└────────┘ ├───────┤
Перевозчик _________________________ по ОКПО │ │
┌────────┐ ├───────┤
__________ ИНН │ │ КПП │ │
└────────┘ ├───────┤
Единица измерения: руб. (с точностью │ │
до второго десятичного знака) по ОКЕИ │ 383 │
└───────┘
Основание _________________________________________________________________
Материальные ценности
Единица измерения
Цена
Количество
Сумма
Корреспондирующие счета
Примечание
наименование, сорт, размер, марка и т.д.
номер
номенклатурный
паспорта (иной)
наименование
код по ОКЕИ
надлежит отпустить
отпущено
без НДС
НДС
всего с учетом НДС
дебет
кредит
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
Итого
X
X
Всего отпущено на сумму с учетом НДС ______________________________________ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
(сумма прописью) │ Отметка бухгалтерии │
Корреспонденция счетов (графы 12, 13) отражена
Ответственный │ в журнале операций за ________ 20__ г. │
исполнитель ____________ _________ _____________
(должность) (подпись) (расшифровка │ Главный │
<*> подписи) бухгалтер ___________ ______________________
│ (подпись) (расшифровка подписи) │
"__" _____________ 20__ г. МП
│ │
Отпустил Получил "__" ___________ 20__ г.
____________ _________ _____________ ____________ _________ _____________ │ │
(должность) (подпись) (расшифровка (должность) (подпись) (расшифровка └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
подписи) подписи)
"__" _____________ 20__ г. "__" _____________ 20__ г.
--------------------------------
<*> Указать наименование должности лица, совершившего сделку, операцию и ответственного за ее оформление, либо наименование должности лица, ответственного за оформление свершившегося события.
КАРТОЧКА (КНИГА)
УЧЕТА ВЫДАЧИ ИМУЩЕСТВА В ПОЛЬЗОВАНИЕ
Коды
Форма по ОКУД
0504206
от "__" ________________ 20__ г.
Дата открытия
Дата закрытия
Учреждение
________________________
по ОКПО
Структурное подразделение
________________________
Ответственное лицо
________________________
Лицо, получившее имущество в пользование
________________________
(фамилия, имя, отчество)
Индивидуальные размеры:
одежды
обуви
головного убора
иное
Наименование материальных ценностей
Единица измерения
Норма выдачи
Срок использования по нормативу
Выдано
Возвращено (сдано)
Наименование, дата и номер документа - основания для выдачи имущества
наименование
код по ОКЕИ
количество
дата
подпись лица, получившего имущество
количество
дата
подпись лица, принявшего сданное имущество
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
ПРИХОДНЫЙ ОРДЕР N ____
НА ПРИЕМКУ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ
(НЕФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ)
┌─────────┐
│ Коды │
├─────────┤
Форма по ОКУД │ 0504207 │
├─────────┤
от "__" ________ 20__ г. Дата │ │
├─────────┤
│ │
├─────────┤
Учреждение-получатель ___________________________ по ОКПО │ │
├─────────┤
Структурное │ │
подразделение ___________________________ │ │
├─────────┤
Поставщик ___________________________ по ОКПО │ │
├─────────┤
┌───────────────┐ │ │
ИНН │ │ КПП │ │
└───────────────┘ ├─────────┤
Адрес _______________________________________ Телефон │ │
└─────────┘
Основание ________________________________________
(вид документа, дата и номер)
Наименование материальных ценностей
Единица измерения
Цена за единицу, руб.
Количество
Сумма, руб.
Корреспондирующие счета
наименование
код по ОКЕИ
дебет
кредит
1
2
3
4
5
6
7
8
Дополнительные сведения ___________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Сдал Ответственный исполнитель
___________ _________ _____________ ___________ _________ _____________
(должность) (подпись) (расшифровка (должность) (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Принял ___________ _________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ______________ 20__ г.
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Отметка бухгалтерии о принятии к учету и оприходовании
материальных ценностей
Ответственный исполнитель _____________ ___________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ______________ 20__ г."
Утверждаю
Руководитель _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" __________ 20__ г.
ВЕДОМОСТЬ ВЫДАЧИ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ НА НУЖДЫ УЧРЕЖДЕНИЯ
КОДЫ
Форма по ОКУД
0504210
за "__" ________________ 20__ г.
Дата
Учреждение
________________________
по ОКПО
Структурное подразделение
________________________
Ответственное лицо
________________________
Принято к учету:
Бухгалтерская запись
дебет
кредит
Главный Материалы
бухгалтер _________ ____________ выдал ___________ _________ ____________
(подпись) (расшифровка (должность) (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Исполнитель ___________ _________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ___________ 20__ г.
Форма 0504210 с. 2
Материальные ценности
наименование
код
Единица измерения
наименование
код
Фамилия, инициалы получателя
Код строки
выдано
выдано
выдано
выдано
выдано
выдано
выдано
выдано
выдано
выдано
Расписка в получении
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
Итого
Цена за единицу
Сумма
УТВЕРЖДАЮ
Руководитель _________ ____________
(подпись) (расшифровка
подписи)
"__" ___________ 20__ г.
АКТ N ___
ПРИЕМКИ МАТЕРИАЛОВ (материальных ценностей)
┌───────┐
│ Коды │
├───────┤
Форма по ОКУД │0504220│
├───────┤
от "__" _____________ 20__ г. Дата │ │
├───────┤
Учреждение-получатель _________________________ по ОКПО │ │
┌────────────┐ ├───────┤
ИНН │ │ КПП │ │
└────────────┘ │ │
├───────┤
Структурное подразделение _________________________ │ │
├───────┤
Адрес _________________________ │ │
├───────┤
Отправитель _________________________ по ОКПО │ │
┌────────────┐ ├───────┤
ИНН │ │ КПП │ │
└────────────┘ │ │
├───────┤
Адрес _________________________ │ │
│ │
Поставщик _________________________ по ОКПО │ │
┌────────────┐ ├───────┤
ИНН │ │ КПП │ │
└────────────┘ │ │
├───────┤
Адрес _________________________ │ │
├───────┤
Страховая компания _________________________ по ОКПО │ │
┌────────────┐ ├───────┤
ИНН │ │ КПП │ │
└────────────┘ │ │
Адрес _________________________ │ │
└───────┘
Комиссия, назначенная приказом (распоряжением) от "__" _________ 20__ г.
произвела осмотр прибывшего груза "__" _________ 20__ г. и установила
следующее:
1. Сведения о результатах осмотра прибывшего груза
Место составления Акта
Время приемки (час. мин.)
Наименование, номер и дата сопроводительного документа
Номер сертификата соответствия
Дата отправки груза со станции (пристани, порта)
начало
окончание
1
2
3
4
5
6
2. Сведения о грузе по сопроводительным транспортным документам
Отметка об опломбировании
Количество мест
Вид упаковки
Наименование груза (материальных ценностей)
Единица измерения
Масса груза, т
Особые отметки
наименование
код по ОКЕИ
в пункте отправления
в пункте прибытия
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Форма 0504220 с. 2
3. Сведения о дате (ДД.ММ.ГГГГ) и времени (ЧЧ.ММ) событий,
связанных с приемкой груза
Прибытие на место назначения (станция, пристань, порт)
Выдача груза транспортной организацией
Вскрытие вагона (других транспортных средств)
Доставка на склад получателя
1
2
3
4
4. Условия хранения материальных ценностей на складе получателя
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
5. Состояние тары и упаковки в момент осмотра материальных ценностей
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
6. Объем (количество) недостающих материальных ценностей определен(о)
___________________________________________________________________________
(взвешиванием, счетом мест, обмером и т.п.)
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
7. Дополнительные сведения
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Форма 0504220 с. 3
8. Бухгалтерская запись для приема к учету
Вид деятельности
Корреспондирующие счета
Сумма, руб. (0,00)
по дебету
по кредиту
9. Результат приемки груза
Материальные ценности
Единица измерения
По документам
Фактически
Брак и бой
Недостачи
наименование
номер
всего
в том числе излишки
номенклатурный
паспорта
наименование
код по ОКЕИ
сорт
количество
цена, руб.
сумма, руб.
сорт
количество
цена, руб.
сумма, руб.
количество
сумма, руб.
количество
сумма, руб.
количество
сумма, руб.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
Итого
X
X
X
X
Форма 0504220 с. 4
Заключение комиссии
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Перечень прилагаемых документов ___________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
С правилами приемки материальных ценностей по количеству, качеству и
комплектности члены комиссии ознакомлены и предупреждены об ответственности
за подписание акта, содержащего недостоверные сведения.
Председатель комиссии _____________ _____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Члены комиссии _____________ _____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_____________ _____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ___________ 20__ г.
Материальные ценности Заведующий Ответственный
приняты и оприходованы. складом _________ ____________ исполнитель ___________ _________ ____________
(подпись) (расшифровка (должность) (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"__" ___________ 20__ г. "__" ___________ 20__ г.
Утверждаю
Руководитель ___________ ______________
учреждения (подпись) (расшифровка
подписи)
"__" _____________ 20__ г.
АКТ N _____
О СПИСАНИИ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАПАСОВ
┌─────────┐
│ КОДЫ │
├─────────┤
Форма по ОКУД │ 0504230 │
├─────────┤
от "__" ________ 20__ г. Дата │ │
├─────────┤
Учреждение ______________________________________ по ОКПО │ │
├─────────┤
┌────────────────┐ │ │
ИНН │ │ КПП │ │
└────────────────┘ │ │
├─────────┤
Структурное подразделение _______________________ │ │
├─────────┤
Ответственное лицо ______________________________ │ │
└─────────┘
Комиссия в составе ________________________________________________________
(должность, фамилия, инициалы)
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
назначенная приказом (распоряжением) от "__" ___________ 20__ г. N ________
произвела проверку выданных со склада в подразделения материальных запасов
и установила фактическое расходование следующих материалов:
Материальные запасы
Единица измерения
Норма расхода
Фактически израсходовано
Направление расходования (причина списания)
Бухгалтерская запись
наименование материала
код
количество
цена, руб.
сумма, руб.
дебет
кредит
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Форма 0504230 с. 2
Материальные запасы
Единица измерения
Норма расхода
Фактически израсходовано
Направление расходования (причина списания)
Бухгалтерская запись
наименование материала
код
количество
цена, руб.
сумма, руб.
дебет
кредит
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Итого
┌──────────────┐
Всего по настоящему акту │┌────────────┐│
списано материалов ││ ││
на общую сумму │└────────────┘│ ________________________ руб.
└──────────────┘ (сумма прописью)
Заключение комиссии: ______________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Председатель комиссии: ___________ _________ ____________ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
(должность) (подпись) (расшифровка Отметка бухгалтерии
подписи) │ Корреспонденция счетов (графы 9, 10) отражена │
в журнале операций за ________ 20__ г.
Члены комиссии: ___________ _________ ____________ │ │
(должность) (подпись) (расшифровка Главный
подписи) │ бухгалтер _________ _________________________ │
___________ _________ ____________ (подпись) (расшифровка подписи)
(должность) (подпись) (расшифровка │ │
подписи) МП
___________ _________ ____________ │ │
(должность) (подпись) (расшифровка "__" _______________ 20__ г.
подписи) └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
"__" _____________ 20__ г.".
РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ N _____
В кассу для оплаты в срок ┌─────────┐
с "__" _____ 20__ г. по "__" _____ 20__ г. │ КОДЫ │
в сумме _____________________________ руб. ├─────────┤
Форма по ОКУД │ 0504401 │
Руководитель ├─────────┤
учреждения ___________ ______________ за _______ 20__ г. Дата │ │
(подпись) (расшифровка ├─────────┤
подписи) Учреждение ___________________________ по ОКПО │ │
Главный ┌──────────┐ ├─────────┤
бухгалтер ___________ ______________ ИНН │ │ КПП │ │
(подпись) (расшифровка └──────────┘ │ │
подписи) Структурное подразделение ____________ │ │
├─────────┤
Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │
└─────────┘
┌────────┐ ┌─────────┐
Расходный кассовый ордер N │ │ Дата │ │
└────────┘ └─────────┘
N п/п
Учетный номер
Должность (профессия)
Начислено
Удержано и зачтено
Выплачено
Всего удержано
Задолженность
Сумма к выдаче
Расписка в получении
Фамилия, имя, отчество
компенсационные выплаты
пособия
всего начислено
налог на доходы физических лиц
страховой пенсионный взнос
заработная плата
по временной нетрудоспособности
по уходу за ребенком
за организацией
за работником
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
Форма 0504401 с. 2
N п/п
Учетный номер
Должность (профессия)
Начислено
Удержано и зачтено
Выплачено
Всего удержано
Задолженность
Сумма к выдаче
Расписка в получении
Фамилия, имя, отчество
компенсационные выплаты
пособия
всего начислено
налог на доходы физических лиц
страховой пенсионный взнос
заработная плата
по временной нетрудоспособности
по уходу за ребенком
за организацией
за работником
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
Итого
┌─────────────┐ ┌──────────────┐
По настоящей ведомости: выдано │ │, не выдано │ │,
└─────────────┘ └──────────────┘
┌───────────┐
депонировано │ │
└───────────┘
Составил ___________ _________ ____________ Раздатчик ___________ __________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка (должность) (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Проверил ___________ _________ ____________ Кассир ______________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"__" _____________ 20__ г. "__" _______________ 20__ г."
РАСЧЕТНАЯ ВЕДОМОСТЬ N _______
┌─────────┐
│ КОДЫ │
├─────────┤
Форма по ОКУД │ 0504402 │
├─────────┤
за "__" ________ 20__ г. Дата │ │
├─────────┤
Учреждение _________________________________________ по ОКПО │ │
├─────────┤
┌────────────────┐ │ │
ИНН │ │ КПП │ │
└────────────────┘ │ │
├─────────┤
Структурное подразделение __________________________ │ │
├─────────┤
Единица измерения: руб. __________________________ по ОКЕИ │ 383 │
└─────────┘
Руководитель учреждения
(подпись)
(расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(иное уполномоченное лицо)
(подпись)
(расшифровка подписи)
N п / п
Фамилия, имя, отчество
Учетный номер
Должность (профессия)
Начислено
Удержано и зачтено
Выплачено
Всего удержано
Задолженность
Сумма к выдаче
компенсационные выплаты
пособия
всего начислено
налог на доходы физических лиц
страховой пенсионный взнос
заработная плата
по временной нетрудоспособности
по уходу за ребенком
за организацией
за работником
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
Форма 0504402 с. 2
N п / п
Фамилия, имя, отчество
Учетный номер
Должность (профессия)
Начислено
Удержано и зачтено
Выплачено
Всего удержано
Задолженность
Сумма к выдаче
компенсационные выплаты
пособия
всего начислено
налог на доходы физических лиц
страховой пенсионный взнос
заработная плата
по временной нетрудоспособности
по уходу за ребенком
за организацией
за работником
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
Составил _______ ______ ________ Проверил _______ ______ ________ Ответственный _______ ______ ________
(долж- (под- (расшиф- (долж- (под- (расшиф- исполнитель (долж- (под- (расшиф-
ность пись) ровка ность пись) ровка ность пись) ровка
подписи подписи подписи
"__" __________ 20__ г. "__" __________ 20__ г." "__" __________ 20__ г."
В кассу для оплаты в срок
с "__" _____ 20__ г. по "__" _____ 20__ г.
в сумме _____________________________ руб.
Руководитель ___________ ______________
(подпись) (расшифровка
подписи)
Главный
бухгалтер ___________ ______________
(подпись) (расшифровка
подписи)
┌─────────┐
ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ N ______ │ КОДЫ │
├─────────┤
______________________ Форма по ОКУД │ 0504403 │
├─────────┤
за ___________ 20__ г. Дата │ │
├─────────┤
Учреждение ______________________________________ по ОКПО │ │
├─────────┤
┌───────────────┐ │ │
ИНН │ │ КПП │ │
└───────────────┘ ├─────────┤
Структурное подразделение _______________________ │ │
├─────────┤
Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │
└─────────┘
Расходный ордер
Корреспонденция счетов
номер
дата
по дебету
по кредиту
N п/п
Фамилия, имя, отчество
Учетный номер
Сумма
Расписка в получении
1
2
3
4
5
6
Форма 0504403 с. 2
N п/п
Фамилия, имя, отчество
Учетный номер
Сумма
Расписка в получении
1
2
3
4
5
6
Форма 0504403 (последняя страница)
N п/п
Фамилия, имя, отчество
Учетный номер
Сумма
Расписка в получении
1
2
3
4
5
6
Итого
┌─────────────┐
По настоящей ведомости: выдано │ │
└─────────────┘
┌─────────────┐
не выдано │ │
└─────────────┘
┌─────────────┐
депонировано │ │
└─────────────┘
Кассир ______________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" _____________ 20__ г.
Раздатчик ___________ __________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" _____________ 20__ г.
Составил ___________ __________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Проверил ___________ __________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" _____________ 20__ г.
КАРТОЧКА-СПРАВКА N ____
за 20__ г.
КОДЫ
Форма по ОКУД
0504417
Дата
Учреждение
________________________
по ОКПО
Структурное подразделение
________________________
Фамилия, имя, отчество
________________________
Дата рождения
Квалификация, категория
Образование
Звание или ученая степень
Стаж работы
Основной оклад (ставка)
Количество
Группа инвалидности
Дата выхода на пенсию
детей
иждивенцев
Отметки о приеме на работу и переводах
Приказ
Наименование подразделения
Должность
Заработок, всего
Виды и суммы постоянных начислений на оплату труда, надбавок, доплат и т.д.
дата
номер
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
Сведения об использовании отпусков
Виды и суммы постоянных удержаний
приказ
за период
начало и конец
количество дней
документ (основание)
вид удержания
дата первого удержания
дата последнего удержания
размер удержания, руб.
в пользу кого удержано
адрес (расчетный счет)
дата
номер
наименование
дата и номер
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
Форма 0504417 с. 2
Наименование показателя
Код строки
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
итого
итого
итого
итого
итого
итого
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
Отработано дней
01
Всего начислено
02
в том числе по видам:
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
Всего удержано
15
в том числе по видам:
16
17
18
19
20
21
22
23
Сумма к выдаче
24
Форма 0504417 с. 3
Наименование показателя
Код строки
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
итого
итого
итого
итого
итого
итого
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
Отработано дней
25
Всего начислено
26
в том числе по видам:
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
Всего удержано
39
в том числе по видам:
40
41
42
43
44
45
46
47
Сумма к выдаче
48
Ответственный
Исполнитель ___________ _________ ______________ исполнитель ___________ _________ ______________
(должность) (подпись) (расшифровка (должность) (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"__" ____________ 20__ г. "__" ____________ 20__ г.
Табель N ______
учета использования рабочего времени
Коды
Форма по ОКУД
0504421
за период с 1 по _______ ___________ 20__ г.
Дата
Учреждение
_____________________________
по ОКПО
Структурное подразделение
_____________________________
Вид табеля
_____________________________
(первичный - 0; корректирующий - 1, 2 и т.д.)
Номер корректировки
Дата формирования документа
Фамилия, имя отчество
Учетный номер
Должность (профессия)
Числа месяца
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Итого дней (часов) явок (неявок) с 1 по 15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
Всего дней (часов) явок (неявок) за месяц
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
1.
Ответственный
исполнитель ___________ _________ _____________ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
(должность) (подпись) (расшифровка) Отметка бухгалтерии о принятии настоящего табеля
подписи) │ │
Исполнитель ___________ _________ ____________
Исполнитель ___________ _________ _____________ │ (должность) (подпись) (расшифровка │
(должность) (подпись) (расшифровка) подписи)
подписи) │ │
"__" ______________ 20__ г.
"__" ____________ 20__ г. │ │
└─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
ЗАПИСКА-РАСЧЕТ N ______
ОБ ИСЧИСЛЕНИИ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА ПРИ ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ОТПУСКА,
УВОЛЬНЕНИИ И ДРУГИХ СЛУЧАЯХ
┌─────────┐
│ КОДЫ │
├─────────┤
Форма по ОКУД │ 0504425 │
├─────────┤
от "__" ___________ 20__ г. Дата │ │
├─────────┤
Учреждение ____________________________________ по ОКПО │ │
┌───────────────────┐ ├─────────┤
ИНН │ │ КПП │ │
└───────────────────┘ ├─────────┤
Структурное подразделение _____________________ │ │
├─────────┤
Орган, осуществляющий функции │ │
и полномочия учредителя _______________________ Глава по БК │ │
├─────────┤
Фамилия, имя, отчество ________________________ │ │
├─────────┤
│ │
├─────────┤
Вид отпуска (увольнения │ │
и др. случаев) ________________________________ │ │
│ │
Основание _____________________________________ │ │
├─────────┤
Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │
└─────────┘
Количество расчетных дней
Отпуск ┌─────┐ ┌─────┐ ────────┬────────┬─────────┬──────────
предоставлен │ │ по │ │ Основ- │Дополни-│ │ Всего
за период с └─────┘ └─────┘ ного │тельного│ │
отпуска│отпуска │ │
Отпуск ┌─────┐ ┌─────┐ ────────┼────────┼─────────┼──────────
предоставляется │ │ по │ │ │ │ │
(увольняется) с └─────┘ └─────┘ ────────┼────────┼─────────┼──────────
│ │ │
────────┼────────┼─────────┼──────────
│ │ │
────────┴────────┴─────────┴──────────
1. Заработок по месяцам
Год
Всего за год
Месяцы
Количество дней
Сумма - всего
Принято к учету
Ответственный
Бухгалтер _________ ____________ исполнитель ___________ _________ ____________
(подпись) (расшифровка (должность) (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"__" ____________ 20__ г.". "__" ____________ 20__ г.".
Форма 0504425 с. 2
2. Начислено
Наименование показателя
Код строки
Заработок по видам источников
Всего
номер счета
номер счета
номер счета
дни
сумма
дни
сумма
дни
сумма
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Месяцы:
01
02
03
Итого за расчетные месяцы
04
Средний заработок: месячный
05
x
x
x
дневной
06
x
x
x
Сумма за отпуск за текущий месяц (наименование)
07
Сумма за отпуск за будущий месяц (наименование)
08
Итого за отпуск
09
Заработок за текущий месяц (наименование)
10
Всего начислено (сумма строк 09 и 10)
11
Форма 0504425 с. 3
3. Удержано из заработка
Наименование показателя
Код строки
Налог на доходы физических лиц по видам источников
Другие удержания
Выплачено
Всего
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Удержания
01
┌───────┐ ┌────┐
К выплате │ │ руб. │ │ коп. по платежной ведомости (расходному
└───────┘ └────┘ ордеру) N ___ от "__" ________ 20__ г.
┌───────────────┐ ┌───────────────┐
Дебет счета │ │ Кредит счета │ │
└───────────────┘ └───────────────┘
Испол- Проверил руководитель
нитель ___________ _________ ____________ группы учета _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Выдать ________________________________
(сумма прописью)
__________________________________ руб.
Руководитель
учреждения ___________ ______________
(подпись) (расшифровка
подписи)
Главный
бухгалтер ___________ ______________
(подпись) (расшифровка
подписи)
"__" _____________ 20__ г.
ВЕДОМОСТЬ
НА ВЫДАЧУ ДЕНЕГ ИЗ КАССЫ ПОДОТЧЕТНЫМ ЛИЦАМ
┌─────────┐
│ КОДЫ │
├─────────┤
Форма по ОКУД │ 0504501 │
├─────────┤
за ______________ 20__ г. Дата │ │
├─────────┤
Учреждение ________________________________________ по ОКПО │ │
├─────────┤
Структурное подразделение _________________________ │ │
├─────────┤
│ │
├─────────┤
Орган, осуществляющий функции и │ │
полномочия учредителя _____________________________ Глава по БК │ │
├─────────┤
Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │
└─────────┘
Кредит ┌────┐ Дебет счета ┌────┐ Расходный ┌──────┐ ┌─────────┐
счета │ │ "Расчеты с │ │ кассовый │ │ Дата │ │
"Касса" └────┘ подотчетными └────┘ ордер N └──────┘ └─────────┘
лицами"
Фамилия, имя, отчество подотчетного лица
Наименование учреждения, структурного подразделения
Номер счета по дебету
Сумма
Сумма прописью
Расписка в получении
Дополнительные признаки
1
2
3
4
5
6
7
Форма 0504501 с. 2
Фамилия, имя, отчество подотчетного лица
Наименование учреждения, структурного подразделения
Номер счета по дебету
Сумма
Сумма прописью
Расписка в получении
Дополнительные признаки
1
2
3
4
5
6
7
Итого
Сумма прописью ____________________________________________________________
Испол- Ответственный
нитель ___________ _________ ____________ исполнитель ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка (должность) (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"__" ____________ 20__ г.
"__" ____________ 20__ г.
Кассир _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ______________ 20__ г.
Утверждаю
Отчет в сумме _____________________________
___________________________________________
(прописью)
Руководитель
учреждения __________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ____________ 20__ г.
АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ N ___________
┌─────────┐
│ КОДЫ │
├─────────┤
Форма по ОКУД │ 0504505 │
├─────────┤
от "__" ________ 20__ г. Дата │ │
├─────────┤
Учреждение ______________________________________ по ОКПО │ │
┌────────────┐ ├─────────┤
ИНН │ │ КПП │ │
└────────────┘ ├─────────┤
Структурное подразделение _______________________ │ │
├─────────┤
Подотчетное лицо ________________________________ │ │
├─────────┤
│ │
├─────────┤
Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ │
├─────────┤
по ОКВ │ │
____________________________ └─────────┘
(наименование валюты)
Должность ___________________ Назначение аванса ___________________________
Наименование показателя
Сумма
Бухгалтерская запись
Сумма, руб.
в рублях
в валюте
дебет
кредит
Предыдущий аванс:
1
2
3
остаток
перерасход
Получен аванс
Итого получено
Израсходовано
Остаток
Перерасход
Итого
Приложение: __________ документов на ___ листах
┌──────────┐
Целесообразность произведенных Отчет проверен. К утверждению │ │
расходов подтверждаю в сумме, руб. └──────────┘
Руководитель Главный
структурного бухгалтер _________ _____________
подразделения __________ ______________ (подпись) (расшифровка
(подпись) (расшифровка подписи)
подписи)
Бухгалтер _________ _____________
(подпись) (расшифровка
подписи)
___________________________________________________________________________
Сведения о внесении остатка, выдаче перерасхода
Номер счета бюджетного учета
Внесение остатка
Выдача перерасхода
Кассовый ордер
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
номер
дата
1
2
3
4
5
6
7
Бухгалтер-
кассир ___________ _________ _____________________ "__" ___ 20__ г.
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
---------------------------------------------------------------------------
линия отреза
Расписка. Принят к проверке от __________________________________________
(фамилия, имя, отчество подотчетного лица)
┌───────┐ ┌────────────────────────┐
авансовый отчет: номер │ │ дата │ │
└───────┘ └────────────────────────┘
┌───────────────┐ ┌────────┐
на сумму, руб. │ │ количество документов │ │
└───────────────┘ └────────┘
Бухгалтер _________ _____________________ "__" ________ 20__ г.
(подпись) (расшифровка подписи)
Форма 0504505 с. 2
N п/п
Документ
Кому, за что и по какому документу уплачено
Сумма расхода
Бухгалтерская запись
дата
номер
по отчету
принятая к учету
дебет
кредит
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Израсходовано, всего
Остаток
Перерасход
Подотчетное лицо ___________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Утверждена
приказом Министерства финансов
Российской Федерации
от "__" ________ 20__ г. N ___
Квитанция N 000000 Серия Копия квитанции N 000000 Серия
┌─────────┐ ┌─────────┐
│ КОДЫ │ │ КОДЫ │
├─────────┤ ├─────────┤
Форма по ОКУД │ 0504510 │ Форма по ОКУД │ 0504510 │
├─────────┤ ├─────────┤
"__" ____________ 20__ г. Дата │ │ "__" ____________ 20__ г. Дата │ │
├─────────┤ ├─────────┤
Учреждение ______________________ по ОКПО │ │ Учреждение ______________________ по ОКПО │ │
├─────────┤ ├─────────┤
_________________________________ ИНН │ │ _________________________________ ИНН │ │
├─────────┤ ├─────────┤
_________________________________ КПП │ │ _________________________________ КПП │ │
┌────────────────────┐ ├─────────┤ ┌────────────────────┐ ├─────────┤
УИН │ │ по ОКВЭД │ │ УИН │ │ по ОКВЭД │ │
└────────────────────┘ └─────────┘ └────────────────────┘ └─────────┘
Местонахождение _______________________________________ Местонахождение _______________________________________
_______________________________________________________ _______________________________________________________
┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ ┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
Идентификация Плательщика Идентификация Плательщика
│ │ │ │
Принято от __________________________________________ Принято от __________________________________________
│ (фамилия, имя, отчество) │ │ (фамилия, имя, отчество) │
_____________________________________________________ _____________________________________________________
│ │ │ │
Код вида ┌───────┐ Серия и ┌───────┐ Код вида ┌───────┐ Серия и ┌───────┐
│документа │ │ номер документа │ ││ │документа │ │ номер документа │ ││
└───────┘ └───────┘ └───────┘ └───────┘
└─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ └─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
В уплату ______________________________________________ В уплату ______________________________________________
(вид продукции, услуги, работы) (вид продукции, услуги, работы)
_______________________________________________________ _______________________________________________________
Сумма, всего __________________________________________ Сумма, всего __________________________________________
(прописью) (прописью)
__________________________________________ руб. __ коп. __________________________________________ руб. __ коп.
в том числе: в том числе:
наличными наличными
деньгами ______________________________ руб. _____ коп. деньгами ______________________________ руб. _____ коп.
(прописью) (прописью)
с использованием с использованием
платежной карты __________________________ платежной карты __________________________
(прописью) (прописью)
_______________________________________ руб. _____ коп. _______________________________________ руб. _____ коп.
Получил _______________ _________ _____________________ Получил _______________ _________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Уплатил ___________ "__" _____________ 20__ г. Уплатил ___________ "__" _____________ 20__ г.
(подпись) (подпись)
МП МП
СОГЛАСОВАНО
УТВЕРЖДАЮ
Руководитель
(уполномоченное лицо)
Руководитель учреждения (уполномоченное лицо)
(наименование организации)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
"__" ___________ 20__ г.
"__" ___________ 20__ г.
Решение N ___
о командировании на территории Российской Федерации
Коды
Форма по ОКУД
0504512
от "__" __________ 20__ г.
Дата
Учреждение
по Сводному реестру
Структурное подразделение
Работник (подотчетное лицо)
Учетный номер
(фамилия, имя, отчество (при наличии)
Должность (статус)
Особый статус (условия)
Единица измерения:
руб. (с точностью до второго десятичного знака)
по ОКЕИ
383
Документ-основание
Дата
Номер
(план-график командировок, иной документ)
форма 0504512 с. 2
1. Условия командирования
1.1. Служебное задание на командирование
Содержание задания (цель)
Место и сроки командирования
N п/п
Место назначения
Срок командирования
Норматив (суточные), (руб)
Дополнительное условие
населенный пункт
организация
дата начала
дата окончания
день выезда
день приезда
продолжительность (дн)
продолжительность с учетом дней в пути (дн)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
x
x
x
Ответственный исполнитель кадрового подразделения
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
"__" _____________ 20__ г.
1.2. Условия проезда
N п/п
Вид транспорта
Маршрут
Категория (класс) проезда
Признак корректировки норматива
отправление
прибытие
пункт
дата
пункт
дата
1
2
3
4
5
6
7
8
1.3. Условия проживания
N п/п
Условия проживания
Даты
Продолжительностъ (сутки)
Категория проживания
Признак корректировки норматива
заезда
выезда
содержание
сумма
1
2
3
4
5
6
7
8
2. Обоснование командировочных расходов
2.1. Расчет обязательств по командировке
N п/п
Наименование расхода
Количество
Цена за единицу
Сумма (гр. 3 * гр. 4)
Способ обеспечения
1
2
3
4
5
6
Итого расходов
в том числе: по способу
обеспечения
x
Способ выдачи денежных средств
работнику (подотчетному лицу)
форма 0504512 с. 3
2.2. Обоснование расходов, отличных от установленных нормативов
N п/п
Наименование расхода
Норматив
Планируемые расходы
Причины отклонений
содержание
в стоимостном выражении за единицу
содержание
в стоимостном выражении за единицу
1
2
3
4
5
6
7
┌─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─┐
. СПРАВОЧНО .
│ │
. ────────────┬───────────────┬──────────────────────.
│ Код валюты │ Сумма в валюте│ Сумма в рублях │
. по ОКВ │ │(рублевом эквиваленте).
│ ┌───────────┼───────────────┼─────────────────────┐│
. Сумма задолженности │ │ │ │.
│ по ранее выданным │ │ │ ││
. авансам, всего │ │ │ │.
│ ├───────────┼───────────────┼─────────────────────┤│
. в том числе: │ │ │ │.
│ ├───────────┼───────────────┼─────────────────────┤│
.по отчету на проверке │ │ │ │.
│ ├───────────┼───────────────┼─────────────────────┤│
. просроченная │ │ │ │.
│ └───────────┴───────────────┴─────────────────────┘│
. .
│Ответственный исполнитель │
.бухгалтерской службы ___________ _________ _____________________ .
│ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) │
. .
│"__" __________ 20__ г. │
└─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─┘
Руководитель структурного подразделения
(уполномоченное лицо)
"__" ________ 20__ г.
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Подотчетное лицо
(ответственный исполнитель)
"__" ________ 20__ г.
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
3. Финансовое обеспечение
Получатель бюджетных средств
Код по Сводному реестру
Код по БК
код КОСГУ
КФО
Финансовый год
Сумма
Признак наличия ЛБО
1
2
3
4
5
6
Руководитель финансово-экономического подразделения
(уполномоченное лицо)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
"__" ________ 20__ г.
СОГЛАСОВАНО
УТВЕРЖДАЮ
Руководитель
(уполномоченное лицо)
Руководитель учреждения
(уполномоченное лицо)
(наименование организации)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
"__" ___________ 20__ г.
"__" ___________ 20__ г.
Изменение N _______
Решения о командировании на территории Российской Федерации
Коды
Форма по ОКУД
0504513
от "__" __________ 20__ г.
Дата
Учреждение
по Сводному реестру
Структурное подразделение
Работник (подотчетное лицо)
Учетный номер
(фамилия, имя, отчество (при наличии)
Должность (статус)
Особый статус (условия)
Тип изменений
(корректирующий, финансовый, аннулирующий)
Единица измерения:
руб. (с точностью до второго десятичного знака)
по ОКЕИ
383
Документ-основание
Дата
Номер
(план-график командировок, иной документ)
Решение о командировании на территории Российской Федерации
Дата
Номер
форма 0504513 с. 2
1. Условия командирования
1.1. Служебное задание на командирование
Содержание задания (цель)
Место и сроки командирования
N п/п
Место назначения
Срок командирования
Норматив (суточные), (руб)
Дополнительное условие
населенный пункт
организация
дата начала
дата окончания
день выезда
день приезда
продолжительность (дни)
продолжительность с учетом дней в пути (дни)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
x
x
x
Ответственный исполнитель кадрового подразделения
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
"__" _____________ 20__ г.
1.2. Условия проезда
N п/п
Вид транспорта
Маршрут
Категория (класс) проезда
Признак корректировки норматива
отправление
прибытие
пункт
дата
пункт
дата
1
2
3
4
5
6
7
8
1.3. Условия проживания
N п/п
Условия проживания
Даты
Продолжительность (сутки)
Категория проживания
Признак корректировки норматива
заезда
выезда
содержание
сумма
1
2
3
4
5
6
7
8
2. Обоснование командировочных расходов
2.1. Расчет обязательств по командировке
N п/п
Наименование расхода
Количество
Цена за единицу
Сумма (гр. 3 * гр. 4)
Способ обеспечения
1
2
3
4
5
6
Итого расходов
в том числе: по способу
обеспечения
x
Способ выдачи денежных средств
работнику (подотчетному лицу)
форма 0504513 с. 3
2.2. Обоснование расходов, отличных от установленных нормативов
N п/п
Наименование расхода
Норматив
Планируемые расходы
Причины отклонений
содержание
в стоимостном выражении за единицу
содержание
в стоимостном выражении за единицу
1
2
3
4
5
6
7
┌─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─┐
. СПРАВОЧНО .
│ │
. ────────────┬───────────────┬──────────────────────.
│ Код валюты │ Сумма в валюте│ Сумма в рублях │
. по ОКВ │ │(рублевом эквиваленте).
│ ┌───────────┼───────────────┼─────────────────────┐│
. Сумма задолженности │ │ │ │.
│ по ранее выданным │ │ │ ││
. авансам, всего │ │ │ │.
│ ├───────────┼───────────────┼─────────────────────┤│
. в том числе: │ │ │ │.
│ ├───────────┼───────────────┼─────────────────────┤│
.по отчету на проверке │ │ │ │.
│ ├───────────┼───────────────┼─────────────────────┤│
. просроченная │ │ │ │.
│ └───────────┴───────────────┴─────────────────────┘│
. .
│Ответственный исполнитель │
.бухгалтерской службы ___________ _________ _____________________ .
│ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) │
. .
│"__" __________ 20__ г. │
└─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─┘
Руководитель структурного подразделения
(уполномоченное лицо)
"__" ________ 20__ г.
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Подотчетное лицо
(ответственный исполнитель)
"__" ________ 20__ г.
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
3. Финансовое обеспечение
Получатель бюджетных средств
Код по Сводному реестру
Код по БК
код КОСГУ
КФО
Финансовый год
Сумма
Признак наличия ЛБО
всего
в том числе изменение
1
2
3
4
5
6
7
Руководитель финансово-экономического подразделения
(уполномоченное лицо)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
"__" ________ 20__ г.
КАССОВАЯ КНИГА
┌─────────┐
│ КОДЫ │
├─────────┤
Форма по ОКУД │ 0504514 │
├─────────┤
за ______________ 20__ г. Дата │ │
├─────────┤
Учреждение __________________________________________ по ОКПО │ │
┌───────────────────┐ ├─────────┤
ИНН │ │ КПП │ │
└───────────────────┘ └─────────┘
В этой книге пронумеровано и прошнуровано
(_______) ________________________ листов
(прописью)
Руководитель
учреждения __________ _________________
(подпись) (расшифровка
подписи)
Главный
бухгалтер __________ _________________
(подпись) (расшифровка
подписи)
"__" _______________ 20__ г.
М.П.
┌───────────┐
│┌─────────┐│
Касса за "__" _________ 20__ г. Форма 0504514 лист ││ ││ Форма 0504514 сс. 3, 5, 7 и т.д.
│└─────────┘│
└───────────┘
───────┬────────────────┬────────┬─────────────┬───────────────┐ ────────┬────────────────┬────────┬─────────────┬───────────────
N до- │От кого получено│N корре-│ Денежные │ Средства во │ │ N до- │От кого получено│N корре-│ Денежные │ Средства во
кумен-│или кому выдано │спонди- │ средства │ временном │ кумен-│или кому выдано │спонди- │ средства │ временном
та │ │рующего │ учреждения │ распоряжении │ л та │ │рующего │ учреждения │ распоряжении
│ │счета ├──────┬──────┼────────┬──────┤ │и │ │счета ├──────┬──────┼────────┬──────
│ │ │приход│расход│ приход │расход│ н │ │ │приход│расход│ приход │расход
───────┼────────────────┼────────┼──────┼──────┼────────┼──────┤ │и ───────┼────────────────┼────────┼──────┼──────┼────────┼──────
1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ я 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7
───────┼────────────────┼────────┼──────┼──────┼────────┼──────┤ │ ───────┼────────────────┼────────┼──────┼──────┼────────┼──────
│Остаток на │ │ │ │ │ │ о │С переноса │ │ │ │ │
│начало дня │ │ │ x │ │ x │ │т │ │ │ │ │ │
───────┼────────────────┼────────┼──────┼──────┼────────┼──────┤ р ───────┼────────────────┼────────┼──────┼──────┼────────┼──────
│ │ │ │ │ │ │ │е │ │ │ │ │ │
───────┼────────────────┼────────┼──────┼──────┼────────┼──────┤ з ───────┼────────────────┼────────┼──────┼──────┼────────┼──────
│ │ │ │ │ │ │ │а │ │ │ │ │ │
───────┼────────────────┼────────┼──────┼──────┼────────┼──────┤ ───────┴────────────────┴────────┼──────┼──────┼────────┼──────
│ │ │ │ │ │ │ │ Итого за день │ │ │ │
───────┼────────────────┼────────┼──────┼──────┼────────┼──────┤ ─────────────────────────┼──────┼──────┼────────┼──────
│ │ │ │ │ │ │ │ Остаток на конец дня │ │ x │ │ x
───────┼────────────────┼────────┼──────┼──────┼────────┼──────┤ ─────────────────────────┼──────┼──────┼────────┼─────┐
│ │ │ │ │ │ │ │ в том числе: на оплату │ │ │ │ │
───────┼────────────────┼────────┼──────┼──────┼────────┼──────┤ труда, │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ ─────────────────────────┤ │ x │ │ x │
───────┼────────────────┼────────┼──────┼──────┼────────┼──────┤ стипендии, иные выплаты │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ ─────────────────────────┤ │ │ │ │
───────┼────────────────┼────────┼──────┼──────┼────────┼──────┤ работникам │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ ─────────────────────────┴──────┴──────┼────────┴─────┤
───────┼────────────────┼────────┼──────┼──────┼────────┼──────┤ │┌────────────┐│
│ │ │ │ │ │ │ │ Общий остаток денежных средств в кассе ││ ││
───────┼────────────────┼────────┼──────┼──────┼────────┼──────┤ на конец дня │└────────────┘│
│ │ │ │ │ │ │ │ └──────────────┘
───────┼────────────────┼────────┼──────┼──────┼────────┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
───────┼────────────────┼────────┼──────┼──────┼────────┼──────┤ Кассир ___________ _______________________
│ │ │ │ │ │ │ │ (подпись) (расшифровка подписи)
───────┼────────────────┼────────┼──────┼──────┼────────┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ Записи в кассовой книге проверил и документы
───────┼────────────────┼────────┼──────┼──────┼────────┼──────┤ в количестве ____________________________ приходных
│ │ │ │ │ │ │ │ (прописью)
───────┴────────────────┼────────┼──────┼──────┼────────┼──────┤ и _______________________________ расходных получил
│ │ │ │ │ │ │ (прописью)
Перенос │ │ │ │ │ │ Главный бухгалтер ___________ _______________________
────────────────────────┴────────┴──────┴──────┴────────┴──────┘ │ (бухгалтер) (подпись) (расшифровка подписи)
┌───────────┐
│┌─────────┐│
Касса за "__" _________ 20__ г. Форма 0504514 лист ││ ││ Форма 0504514 сс. 2, 4, 6, 8 и т.д.
│└─────────┘│
└───────────┘
───────┬────────────────┬────────┬─────────────┬───────────────┐ ────────┬────────────────┬────────┬─────────────┬───────────────
N до- │От кого получено│N корре-│ Денежные │ Средства во │ │ N до- │От кого получено│N корре-│ Денежные │ Средства во
кумен-│или кому выдано │спонди- │ средства │ временном │ кумен-│или кому выдано │спонди- │ средства │ временном
та │ │рующего │ учреждения │ распоряжении │ л та │ │рующего │ учреждения │ распоряжении
│ │счета ├──────┬──────┼────────┬──────┤ │и │ │счета ├──────┬──────┼────────┬──────
│ │ │приход│расход│ приход │расход│ н │ │ │приход│расход│ приход │расход
───────┼────────────────┼────────┼──────┼──────┼────────┼──────┤ │и ───────┼────────────────┼────────┼──────┼──────┼────────┼──────
1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ я 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7
───────┼────────────────┼────────┼──────┼──────┼────────┼──────┤ │ ───────┼────────────────┼────────┼──────┼──────┼────────┼──────
│Остаток на │ │ │ │ │ │ о │С переноса │ │ │ │ │
│начало дня │ │ │ x │ │ x │ │т │ │ │ │ │ │
───────┼────────────────┼────────┼──────┼──────┼────────┼──────┤ р │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │е │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ з │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │а │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ ───────┴────────────────┴────────┼──────┼──────┼────────┼──────
│ │ │ │ │ │ │ │ Итого за день │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ ─────────────────────────┼──────┼──────┼────────┼──────
│ │ │ │ │ │ │ │ Остаток на конец дня │ │ x │ │ x
│ │ │ │ │ │ │ ─────────────────────────┼──────┼──────┼────────┼──────
│ │ │ │ │ │ │ │ в том числе: на оплату │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ труда │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ ─────────────────────────┼──────┼──────┼────────┼──────
│ │ │ │ │ │ │ стипендии, иные выплаты │ │ x │ │ x
│ │ │ │ │ │ │ │ ─────────────────────────┼──────┼──────┼────────┼──────
│ │ │ │ │ │ │ работникам │ │ x │ │ x
│ │ │ │ │ │ │ │ ─────────────────────────┴──────┴──────┴────────┴──────
│ │ │ │ │ │ │ ┌──────────────┐
│ │ │ │ │ │ │ │ Общий остаток денежных средств в кассе │┌────────────┐│
│ │ │ │ │ │ │ на конец дня ││ ││
│ │ │ │ │ │ │ │ │└────────────┘│
│ │ │ │ │ │ │ └──────────────┘
│ │ │ │ │ │ │ │ Кассир ___________ _______________________
│ │ │ │ │ │ │ (подпись) (расшифровка подписи)
│ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ Записи в кассовой книге проверил и документы
│ │ │ │ │ │ │ │ в количестве ____________________________ приходных
│ │ │ │ │ │ │ (прописью)
│ │ │ │ │ │ │ │ и _______________________________ расходных получил
│ │ │ │ │ │ │ (прописью)
Перенос │ │ │ │ │ │ Главный бухгалтер ___________ _______________________
└──────┴──────┴────────┴──────┘ (бухгалтер) (подпись) (расшифровка подписи)
СОГЛАСОВАНО
УТВЕРЖДАЮ
Руководитель
(уполномоченное лицо)
Руководитель учреждения (уполномоченное лицо)
(наименование организации)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
"__" ___________ 20__ г.
"__" ___________ 20__ г.
Решение N ___
о командировании на территорию иностранного государства
Коды
Форма по ОКУД
0504515
от "__" __________ 20__ г.
Дата
Учреждение
по Сводному реестру
Структурное подразделение
Работник (подотчетное лицо)
Учетный номер
(фамилия, имя, отчество (при наличии)
Должность (статус)
Особый статус (условия)
Единица измерения:
руб. (с точностью до второго десятичного знака)
по ОКЕИ
383
Документ-основание
Дата
Номер
(план-график командировок, иной документ)
форма 0504515 с. 2
1. Условия командирования
1.1. Служебное задание на командирование
Содержание задания (цель)
Место и сроки командирования
N п/п
Место назначения
Срок командирования
Норматив (суточные)
Дополнительное условие
страна
населенный пункт
организация
дата начала (выезда)
дата окончания (приезда)
продолжительность (дни)
продолжительность с учетом дней в пути (дни)
код валюты по ОКВ
сумма
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1
Россия
x
x
x
643
Ответственный исполнитель кадрового подразделения
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
"__" _____________ 20__ г.
1.2. Условия проезда
N п\п
Вид транспорта
Маршрут
Категория (класс) проезда
Признак корректировки норматива
отправление
дата пересечения границы государства
прибытие
страна
пункт
дата
страна
пункт
дата
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1.3. Условия проживания
N п\п
Страна
Населенный пункт
Условия проживания
Дата
Продолжительность (сутки)
Категория проживания
Признак корректировки норматива
заезда
выезда
содержание
код валюты по ОКВ
сумма
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
2. Обоснование командировочных расходов
Наименование валюты
Код по ОКВ
Курс Банка России
Наименование валюты
Код по ОКВ
Курс Банка России
2.1. Расчет обязательств по командировке
N п/п
Наименование расхода
Количество
Цена за единицу
Код валюты по ОКВ
Сумма
Способ обеспечения
в валюте
в рублях (рублевом эквиваленте)
1
2
3
4
5
6
7
8
Итого расходов
x
x
x
в том числе:
по кодам валют
643
x
x
x
по способу
обеспечения
643
x
форма 0504515 с. 3
2.2. Способы выдачи денежных средств подотчетному лицу
Наименование показателя
Код валюты по ОКВ
1
2
2.3. Обоснование расходов, отличных от установленных нормативов
N п/п
Наименование расхода
Норматив
Планируемые расходы
Причины отклонений
содержание
код валюты по ОКВ
цена за единицу
содержание
код валюты по ОКВ
цена за единицу
в валюте
в рублях (рублевом эквиваленте)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
┌─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─┐
. СПРАВОЧНО .
│ │
. ────────────┬───────────────┬──────────────────────.
│ Код валюты │ Сумма в валюте│ Сумма в рублях │
. по ОКВ │ │(рублевом эквиваленте).
│ ┌───────────┼───────────────┼─────────────────────┐│
. Сумма задолженности │ │ │ │.
│ по ранее выданным │ │ │ ││
. авансам, всего │ │ │ │.
│ ├───────────┼───────────────┼─────────────────────┤│
. в том числе: │ │ │ │.
│ ├───────────┼───────────────┼─────────────────────┤│
.по отчету на проверке │ │ │ │.
│ ├───────────┼───────────────┼─────────────────────┤│
. просроченная │ │ │ │.
│ └───────────┴───────────────┴─────────────────────┘│
. .
│Ответственный исполнитель │
.бухгалтерской службы ___________ _________ _____________________ .
│ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) │
. .
│"__" __________ 20__ г. │
└─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─┘
Руководитель структурного подразделения
(уполномоченное лицо)
"__" ________ 20__ г.
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Подотчетное лицо
(ответственный исполнитель)
"__" ________ 20__ г.
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
3. Финансовое обеспечение
Получатель бюджетных средств
Код по Сводному реестру
Код по БК
код КОСГУ
КФО
Финансовый год
Сумма
Признак наличия ЛБО
1
2
3
4
5
6
Руководитель финансово-экономического подразделения
(уполномоченное лицо)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
"__" ________ 20__ г.
СОГЛАСОВАНО
УТВЕРЖДАЮ
Руководитель
(уполномоченное лицо)
Руководитель учреждения
(уполномоченное лицо)
(наименование организации)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
"__" ___________ 20__ г.
"__" ___________ 20__ г.
Изменение N _______
Решения о командировании на территорию иностранного государства
Коды
Форма по ОКУД
0504516
от "__" __________ 20__ г.
Дата
Учреждение
по Сводному реестру
Структурное подразделение
Работник (подотчетное лицо)
Учетный номер
(фамилия, имя, отчество (при наличии)
Должность (статус)
Особый статус (условия)
Тип изменений
(корректирующий, финансовый, аннулирующий)
Единица измерения:
руб. (с точностью до второго десятичного знака)
по ОКЕИ
383
Документ-основание
Дата
Номер
(план-график командировок, иной документ)
Решения о командировании на территорию иностранного государства
Дата
Номер
Форма 0504516 с. 2
1. Условия командирования
1.1. Служебное задание на командирование
Содержание задания (цель)
Место и сроки командирования
N п/п
Место назначения
Срок командирования
Норматив (суточные)
Дополнительное условие
страна
населенный пункт
организация
дата начала (выезда)
дата окончания (приезда)
продолжительность (дни)
продолжительность с учетом дней в пути (дни)
код валюты по ОКВ
сумма
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1
Россия
x
x
x
643
Ответственный исполнитель кадрового подразделения
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
"__" _____________ 20__ г.
1.2. Условия проезда
N п\п
Вид транспорта
Маршрут
Категория (класс) проезда
Признак корректировки норматива
отправление
дата пересечения границы государства
прибытие
страна
пункт
дата
страна
пункт
дата
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1.3. Условия проживания
N п\п
Страна
Населенный пункт
Условия проживания
Дата
Продолжительность (сутки)
Категория проживания
Признак корректировки норматива
заезда
выезда
содержание
код валюты по ОКВ
сумма
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
2. Обоснование командировочных расходов
Наименование валюты
Код по ОКВ
Курс Банка России
Наименование валюты
Код по ОКВ
Курс Банка России
2.1. Расчет обязательств по командировке
N п/п
Наименование расхода
Количество
Цена за единицу
Код валюты по ОКВ
Сумма
Способ обеспечения
в валюте
в рублях (рублевом эквиваленте)
1
2
3
4
5
6
7
8
Итого расходов
x
x
x
в том числе:
по кодам валют
643
x
x
по способу
обеспечения
643
x
Форма 0504516 с. 3
2.2. Способы выдачи денежных средств подотчетному лицу
Наименование показателя
Код валюты по ОКВ
1
2
2.3. Обоснование расходов, отличных от установленных нормативов
N п/п
Наименование расхода
Норматив
Планируемые расходы
Причины отклонений
содержание
код валюты по ОКВ
цена за единицу
содержание
код валюты по ОКВ
цена за единицу
в валюте
в рублях (рублевом эквиваленте)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
┌─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─┐
. СПРАВОЧНО .
│ │
. ────────────┬───────────────┬──────────────────────.
│ Код валюты │ Сумма в валюте│ Сумма в рублях │
. по ОКВ │ │(рублевом эквиваленте).
│ ┌───────────┼───────────────┼─────────────────────┐│
. Сумма задолженности │ │ │ │.
│ по ранее выданным │ │ │ ││
. авансам, всего │ │ │ │.
│ ├───────────┼───────────────┼─────────────────────┤│
. в том числе: │ │ │ │.
│ ├───────────┼───────────────┼─────────────────────┤│
.по отчету на проверке │ │ │ │.
│ ├───────────┼───────────────┼─────────────────────┤│
. просроченная │ │ │ │.
│ └───────────┴───────────────┴─────────────────────┘│
. .
│Ответственный исполнитель │
.бухгалтерской службы ___________ _________ _____________________ .
│ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) │
. .
│"__" __________ 20__ г. │
└─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─┘
Руководитель структурного подразделения
(уполномоченное лицо)
"__" ________ 20__ г.
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Подотчетное лицо
(ответственный исполнитель)
"__" ________ 20__ г.
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
3. Финансовое обеспечение
Получатель бюджетных средств
Код по Сводному реестру
Код по БК
код КОСГУ
КФО
Финансовый год
Сумма
Признак наличия ЛБО
всего
в том числе изменение
1
2
3
4
5
6
7
Руководитель финансово-экономического подразделения
(уполномоченное лицо)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
"__" ________ 20__ г.
УТВЕРЖДАЮ
Руководитель учреждения
(уполномоченное лицо)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
"__" ____________ 20__ г.
Решение N _____
о компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей
Коды
Форма по ОКУД
0504517
от "__" _______ 20__ г.
Дата
Учреждение
по Сводному реестру
Структурное подразделение
Работник (подотчетное лицо)
Учетный номер
(фамилия, имя, отчетство (при наличии)
Должность
Единица измерения:
руб. (с точностью до второго десятичного знака)
по ОКЕИ
383
Документ-основание
Дата
Номер
(приказ на отпуск, график отпусков)
Дата приема на работу
Период отпуска:
дата начала
дата окончания
Компенсация за период
Место отдыха
(страна)
(населенный пункт)
1. Заявление о компенсации расходов
1.1. Состав семьи
N
Фамилия, имя, отчество (при наличии)
Степень родства
Дата рождения
Документы, подтверждающие право на компенсацию расходов
наименование
дата
номер
кем выдано
1
2
3
4
5
6
7
8
Ответственный исполнитель кадрового подразделения
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
"__" _____________ 20__ г.
Форма 0504517 с. 2
1.2. Условие проезда
N
Вид транспорта
Маршрут
Норматив проезда
отправление
прибытие
пункт
дата
пункт
дата
1
2
3
4
5
6
7
1.3. Расчет размера компенсации
N
Наименование расхода
Количество
Цена за единицу
Сумма (гр. 4 * гр. 5)
Способ обеспечения
1
2
3
4
5
6
Итого расходов
x
Способ перечисления средств подотчетному лицу
┌─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─┐
. СПРАВОЧНО .
│ │
. ────────────┬───────────────┬──────────────────────.
│ Код валюты │ Сумма в валюте│ Сумма в рублях │
. по ОКВ │ │(рублевом эквиваленте).
│ ┌───────────┼───────────────┼─────────────────────┐│
. Сумма задолженности │ │ │ │.
│ по ранее выданным │ │ │ ││
. авансам, всего │ │ │ │.
│ ├───────────┼───────────────┼─────────────────────┤│
. в том числе: │ │ │ │.
│ ├───────────┼───────────────┼─────────────────────┤│
.по отчету на проверке │ │ │ │.
│ ├───────────┼───────────────┼─────────────────────┤│
. просроченная │ │ │ │.
│ └───────────┴───────────────┴─────────────────────┘│
. .
│Ответственный исполнитель │
. бухгалтерской службы ___________ _________ _____________________ .
│ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) │
. .
│"__" __________ 20__ г. │
└─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─┘
Подотчетное лицо
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
"__" ___________ 20__ г.
2. Финансовое обеспечение
Получатель бюджетных средств
Код по Сводному реестру
Код по БК
код КОСГУ
КФО
Финансовый год
Сумма
Признак наличия ЛБО
1
2
3
4
5
6
Руководитель финансово-экономического подразделения
(уполномоченное лицо)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
"__" ________ 20__ г.
УТВЕРЖДАЮ
Руководитель учреждения
(уполномоченное лицо)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
"__" _______________ 20__ г.
Заявка - обоснование N _____
закупки товаров, работ, услуг малого объема
Коды
Форма по ОКУД
0504518
от "__" _______ 20__ г.
Дата
Учреждение
по Сводному реестру
Структурное подразделение
Единица измерения:
руб (с точностью до второго десятичного знака)
по ОКЕИ
383
Документ-основание
Номер
Дата
Идентификационный код закупки
Срок выдачи, дн
1. Финансовое обоснование закупки
Наименование товаров, работ, услуг (по ОКПД)
Код по БК
код КОСГУ
Финансовый год
Количество
Наименование единицы измерения
Цена за единицу
Сумма
Дополнительная информация
Признак наличия ЛБО
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Итого
Ответственное лицо контрактной службы (контрактный управляющий)
"__" ____ 20__ г.
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Ответственное лицо финансово-экономического подразделения
"__" ____ 20__ г.
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
2. Сведения о малой закупке
Объявление о закупке
Номер
Дата
Статус закупки
Договор
Номер
(состоялась/не состоялась)
Дата
Вид оплаты
Ответственное лицо контрактной службы (контрактный управляющий)
"__" ____ 20__ г.
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Форма 0504518 с. 2
3. Решение об исполнении денежных обязательств через подотчетное лицо
Подотчетное лицо
Учетный номер
Руководитель структурного подразделения
(уполномоченное лицо)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Подотчетное лицо
(ответственный исполнитель)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
"__" ______________ 20__ г.
┌─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─┐
. СПРАВОЧНО .
│ │
. ────────────┬───────────────┬──────────────────────.
│ Код валюты │ Сумма в валюте│ Сумма в рублях │
. по ОКВ │ │(рублевом эквиваленте).
│ ┌───────────┼───────────────┼─────────────────────┐│
. Сумма задолженности │ │ │ │.
│ по ранее выданным │ │ │ ││
. авансам, всего │ │ │ │.
│ ├───────────┼───────────────┼─────────────────────┤│
. в том числе: │ │ │ │.
│ ├───────────┼───────────────┼─────────────────────┤│
.по отчету на проверке │ │ │ │.
│ ├───────────┼───────────────┼─────────────────────┤│
. просроченная │ │ │ │.
│ └───────────┴───────────────┴─────────────────────┘│
. .
│Ответственный исполнитель │
.бухгалтерской службы ___________ _________ _____________________ .
│ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) │
. .
│"__" __________ 20__ г. │
└─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─.─┘
УТВЕРЖДАЮ
Руководитель учреждения
(уполномоченное лицо)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
"__" ____________ 20__ г.
Отчет N _______
о расходах подотчетного лица
Коды
Форма по ОКУД
0504520
от "__" _______ 20__ г.
Дата
Учреждение
по Сводному реестру
Структурное подразделение
Подотчетное лицо
Учетный номер
(фамилия, имя, отчетство (при наличии)
Должность (статус)
Особый статус (условия)
Единица измерения:
руб (с точностью до второго десятичного знака)
по ОКЕИ
383
Документ-основание
Дата
Номер
-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-
Расчеты по Авансовому отчету
Наименование расчетов
Год
Код по БК
В рублях
В валюте
Код валюты по ОКВ
1
2
3
4
5
6
Принято расходов по Авансовому отчету
x
643
из них:
приняты обязательства по перерасходу
x
643
к возврату полученного аванса текущего года
к возврату полученного аванса прошлых лет
Уведомление о поступлении отчета на проверку
Отчет о расходах подотчетного лица
N ___ от
20__ г.
принят на проверку
Подотчетное лицо
(инициалы, фамилия подотчетного лица)
Количество документов
Сумма по документам
Количество листов
в рублях
в валюте
код валюты по ОКВ
x
643
Ответственное лицо учреждения
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
"__" ______________ 20__ г.
Форма 0504520 с. 2
1. Авансовый отчет
Назначение аванса
Сумма выданного аванса
дата
в рублях
в валюте
код валюты по ОКВ
3
4
5
6
1.1. Отчет о расходах по командировке (по компенсационным расходам)
N п\п
Код корректировки
Наименование расхода
Документ
Дата пересечения границы
Количество
Цена за единицу
Сумма фактических расходов
Способ обеспечения
код КОСГУ
Сумма принятых расходов
дата
номер
наименование
дата выезда/заезда
дата приезда/выезда
категория проезда/проживания
в рублях (рублевом эквиваленте)
в валюте
в рублях (рублевом эквиваленте)
в валюте
код валюты по ОКВ
сумма
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
x
x
Итого
x
x
x
x
x
в том числе:
x
x
x
по кодам валют
x
x
x
по способу обеспечения
x
x
по коду КОСГУ
Способы выдачи (удержания)
денежных средств подотчетному лицу
Приложение: _________ документов на _______ листах
Подотчетное лицо
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
"__" _____________ 20__ г.
┌─..─..─..─..─..─..─..─..─..─..─..─..─..─..─..─..─..─..─..─..─..─..─..─..─┐
. Отметка бухгалтерской службы о проверке .
. .
│ Ответственное лицо ___________ _________ _____________________ │
. (должность) (подпись) (расшифровка подписи) .
. .
│"__" __________ 20__ г. │
└─..─..─..─..─..─..─..─..─..─..─..─..─..─..─..─..─..─..─..─..─..─..─..─..─┘
Форма 0504520 с. 3
1.2. Отчет о расходах на закупку товаров, работ, услуг малого объема
N п/п
Код корректировки
Документ-основание
Наименование товаров, работ, услуг
Наименование единицы измерения
Количество
Цена за единицу
Сумма
Код по БК
код КОСГУ
Сумма принятых расходов
Дополнительная информация
наименование контрагента
дата
номер
наименование
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Итого
x
x
x
в том числе:
x
по коду по БК
x
x
x
по КОСГУ
x
x
Приложение: _________ документов на _______ листах
Подотчетное лицо
"__" ___ 20__ г.
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Ответственный исполнитель бухгалтерской службы
"__" ___ 20__ г.
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Руководитель структурного подразделения (уполномоченное лицо)
"__" ___ 20__ г.
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Форма 0504520 с. 4
2. Отчет о выполненной работе в командировке
Страна
Населенный пункт
Срок командировки
начало
окончание
день выезда
день приезда
продолжительность с учетом дней в пути
1
2
3
4
5
6
7
Цель служебной командировки:
Результаты выполненной работы:
3. Обоснование расходов, отличных от установленных нормативов
Код откорректированной строки
Наименование расхода
Документ
Код валюты
Фактические расходы по командировке
Отклонение
Причины отклонения
отметка о согласовании
Сумма согласованных расходов
дата
номер
наименование
отклонение, всего
("+", "-")
в том числе сверх норматива
категория проезда/проживания
в рублях (рублевом эквиваленте)
в валюте
в рублях (рублевом эквиваленте)
в валюте
в рублях (рублевом эквиваленте)
в валюте
по нормативу
фактическая
код
содержание
в рублях (рублевом эквиваленте)
в валюте
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
Итого
в том числе по кодам валют
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
Подотчетное лицо
"__" ___ 20__ г.
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Руководитель структурного подразделения (уполномоченное лицо)
"__" ___ 20__ г.
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Форма 0504520 с. 5
4. Обязательства
4.1. Принятые расходы по командировке (по компенсационным расходам)
N п/п
Код корректировки
Наименование расхода
Документ
Дата пересечения границы государства
Количество
Цена за единицу
Сумма фактических расходов
Способ обеспечения
КОСГУ
Сумма принятых расходов
дата
номер
наименование
дата выезда/заезда
дата приезда/выезда
категория проезда/проживания
в рублях (рублевом эквиваленте)
в валюте
в рублях (рублевом эквиваленте)
в валюте
код валюты по ОКВ
сумма
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
Итого
x
x
x
x
x
x
в том числе:
по кодам валют
x
x
x
x
x
x
по способу обеспечения
x
x
по коду КОСГУ
4.2. Принятые денежные обязательства
N п/п
Код по БК
код КОСГУ
Сумма принятых обязательств (расходов)
Финансовый год
по Решению
по Авансовому отчету
Отклонение гр. 5 - гр. 4 ("+", "-")
1
2
3
4
5
6
7
Итого
в том числе: по коду по БК
x
x
x
по коду КОСГУ
Руководитель финансово-экономического подразделения
(уполномоченное лицо)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
"__" __________ 20__ г.
ТАБЕЛЬ
УЧЕТА ПОСЕЩАЕМОСТИ ДЕТЕЙ
┌─────────┐
│ КОДЫ │
├─────────┤
Форма по ОКУД │ 0504608 │
├─────────┤
за ___________ 20__ г. Дата │ │
├─────────┤
Учреждение ________________________________________ по ОКПО │ │
├─────────┤
Структурное подразделение _________________________ │ │
├─────────┤
Вид расчета _______________________________________ │ │
├─────────┤
Режим работы ______________________________________ │ │
└─────────┘
Фамилия, имя ребенка
Номер счета
Плата по ставке
Дни посещения
Пропущено дней
Дни посещения, подлежащие оплате
Причины непосещения (основание)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
всего
в том числе засчитываемых
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
Всего отсутствует детей
Руководитель
учреждения
(ответственный Ответственный
исполнитель) ___________ _________ ____________ исполнитель ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка (должность) (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"__" ____________ 20__ г.
Воспитатель _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ____________ 20__ г.
ИЗВЕЩЕНИЕ N ______
┌─────────┐
│ КОДЫ │
├─────────┤
Форма по ОКУД │ 0504805 │
├─────────┤
от "__" ________ 20__ г. Дата │ │
├─────────┤
по ОКПО │ │
├─────────┤
Учреждение (отправитель) __________________________ Глава по БК │ │
┌──────────────────┐ ├─────────┤
ИНН │ │ КПП │ │
└──────────────────┘ ├─────────┤
по ОКПО │ │
├─────────┤
Учреждение (получатель) ___________________________ Глава по БК │ │
┌──────────────────┐ ├─────────┤
ИНН │ │ КПП │ │
└──────────────────┘ └─────────┘
Настоящим подтверждается осуществление расчетов между учреждениями с
отражением следующих записей:
Содержание записи
Учреждение (отправитель)
Учреждение (получатель)
номер счета
сумма, руб.
номер счета
сумма, руб.
дебет
кредит
дебет
кредит
1
2
3
4
5
6
7
1.
Итого
x
x
x
x
Обороты в журнал операций
Приложение: ____________ документов
Отправитель Получатель
Руководитель Руководитель
учреждения учреждения
(уполномо- (уполномо-
ченное лицо) _________ ____________ ченное лицо) _________ ____________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Главный бухгалтер Главный бухгалтер
учреждения учреждения
(уполномо- (уполномо-
ченное лицо) _________ ____________ ченное лицо) _________ ____________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Исполнитель Исполнитель
____________ _________ ____________ ____________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка (должность) (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"__" _______________ 20__ г. "__" _______________ 20__ г.
Утверждаю
Руководитель
учреждения ___________ ______________
(подпись) (расшифровка
подписи)
"__" _____________ 20__ г.
АКТ N _____________
о списании бланков строгой отчетности
┌─────────┐
│ КОДЫ │
├─────────┤
Форма по ОКУД │ 0504816 │
├─────────┤
от "__" ________ 20__ г. Дата │ │
├─────────┤
Учреждение __________________________________________ по ОКПО │ │
┌───────────────────┐ ├─────────┤
ИНН │ │ КПП │ │
└───────────────────┘ ├─────────┤
Ответственное лицо __________________________________ │ │
└─────────┘
┌─────────┐ ┌─────────┐
Дебет счета │ │ Кредит счета │ │
└─────────┘ └─────────┘
Комиссия в составе ________________________________________________________
(должность, фамилия, инициалы)
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________,
назначенная приказом (распоряжением) от "__" _____________ 20__ г. N _____,
составила настоящий акт в том, что за период с "__" _______________ 20__ г.
по "__" _______________ 20__ г. подлежат списанию:
Бланк строгой отчетности
Причина списания
Дата уничтожения (сжигания)
номер
серия
1
2
3
4
Председатель комиссии _______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Члены комиссии: _______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ___________ 20__ г.
┌───────────┐
УВЕДОМЛЕНИЕ N │ │
└───────────┘
по расчетам между бюджетами
┌────────────┐
│ КОДЫ │
├────────────┤
Форма по ОКУД │ 0504817 │
├────────────┤
от "__" _______ 20__ г. Дата │ │
От кого: ├────────────┤
Главный администратор │ │
доходов бюджета ______________________ Глава по БК │ │
├────────────┤
Наименование бюджета ______________________ по ОКТМО │ │
├────────────┤
Кому: │ │
Главный администратор │ │
доходов бюджета ______________________ Глава по БК │ │
├────────────┤
Наименование бюджета ______________________ по ОКТМО │ │
├────────────┤
Наименование Целевая │ │
межбюджетного трансферта ______________________ статья по БК │ │
├────────────┤
Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │
└────────────┘
Настоящим уведомляем, что в соответствии с ____________________________
(наименование, дата и номер
__________________________________________________________________________:
акта (документа))
1. ________________________________________________________________________
(неиспользованный остаток подлежит возврату/предусмотрено
предоставление (изменение) межбюджетного трансферта/зачтено расходов
(уменьшений), подтвержденных документами)
в сумме __________________________________________________ руб. _____ коп.;
(сумма прописью)
2. потребность в неиспользованном остатке межбюджетного трансферта,
имеющего целевое назначение, в очередном финансовом году подтверждается
в сумме ___________________________________________________________________
Код по бюджетной классификации бюджета, предоставляющего межбюджетный трансферт
Неиспользованный остаток межбюджетного трансферта, подлежащий возврату
Утверждено бюджетных назначений на 20__ год
Расходы, подтвержденные документами
Код по классификации доходов бюджета, получающего межбюджетный трансферт
Неиспользованный остаток межбюджетного трансферта
на 1 января 20__ г.
потребность в котором подтверждена
1
2
3
4
5
6
7
Всего
СПРАВОЧНО:
Всего с начала финансового года
из них остатки прошлых лет
x
Главный
Руководитель бухгалтер
(уполномоченное (уполномоченное
лицо) ___________ _________ ____________ лицо) ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка (должность) (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"__" ____________ 20__ г.
Уведомление <*>
о лимитах бюджетных обязательств
┌──────────┐
(бюджетных ассигнованиях) N │ │
└──────────┘
┌─────────┐
│ КОДЫ │
├─────────┤
Форма по ОКУД │ 0504822 │
├─────────┤
от "__" ________ 20__ г. Дата │ │
├─────────┤
Наименование финансового органа, │ │
главного распорядителя, распорядителя ________________ по ОКПО │ │
┌────────────────────┐ ├─────────┤
ИНН │ │ КПП │ │
└────────────────────┘ ├─────────┤
Кому: ________________________________________________ по ОКПО │ │
(наименование главного распорядителя │ │
(распорядителя, получателя)) │ │
┌────────────────────┐ ├─────────┤
ИНН │ │ КПП │ │
└────────────────────┘ ├─────────┤
Наименование бюджета _________________________________ по ОКТМО │ │
├─────────┤
Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │
└─────────┘
Приложения: ____________________________________________________
(наименование документа)
________________________________________________________________
Специальные указания ______________________________________________________
Коды по бюджетной классификации Российской Федерации
Лимиты бюджетных обязательств (бюджетные ассигнования)
Примечание
на год
в том числе текущее изменение
1
2
3
4
Итого
Руководитель
(уполномо-
ченное лицо) ___________ _________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Ответственный
исполнитель ___________ _________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
┌─────────┐
Номер страницы │ │
├─────────┤
"__" ______________ 20__ г. Всего страниц │ │
└─────────┘
--------------------------------
<*> Допускается уточнение наименования формы документа и включение дополнительных показателей, отражающих особенности исполнения соответствующего бюджета.
БУХГАЛТЕРСКАЯ СПРАВКА
┌─────────┐
│ КОДЫ │
├─────────┤
Форма по ОКУД │ 0504833 │
├─────────┤
за _____________ 20__ г. Дата │ │
├─────────┤
Учреждение ____________________________________________ по ОКПО │ │
┌──────────────────────┐ ├─────────┤
ИНН │ │ КПП │ │
└──────────────────────┘ ├─────────┤
Структурное подразделение _____________________________ │ │
├─────────┤
Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │
└─────────┘
Наименование и основание проводимой операции
Номер документа
Дата
Номер счета
Сумма
по дебету
по кредиту
1
2
3
4
5
6
1.
Исполнитель Ответственный исполнитель
____________ _________ ____________ _________ ____________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка (телефон) (должность) (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"__" _______________ 20__ г. "__" _______________ 20__ г.
┌── ─ ── ─ ── ─ ── ─ ── ─ ── ─ ── ─ ── ─ ── ─ ── ─ ── ─ ── ─ ── ─ ── ─ ── ┐
Отметка о принятии Бухгалтерской справки к учету
│ │
Операции приняты к учету
│с отражением в __________________________________________________________│
(наименование регистра, номер, за период)
│ │
Главный бухгалтер
│(руководитель структурного │
подразделения) ______________ _________________________
│ (подпись) (расшифровка подписи) │
│"__" _______________ 20__ г. │
└── ─ ── ─ ── ─ ── ─ ── ─ ── ─ ── ─ ── ─ ── ─ ── ─ ── ─ ── ─ ── ─ ── ─ ── ┘
Утверждаю
Руководитель
учреждения ___________ ______________
(подпись) (расшифровка
подписи)
"__" _____________ 20__ г.
АКТ N _____________
о результатах инвентаризации
┌─────────┐
│ КОДЫ │
├─────────┤
Форма по ОКУД │ 0504835 │
├─────────┤
от "__" ________ 20__ г. Дата │ │
├─────────┤
Учреждение __________________________________________ по ОКПО │ │
├─────────┤
Ответственное(-ые) лицо(-а) ______________________ │ │
└─────────┘
Комиссия в составе ________________________________________________________
(должность, фамилия, инициалы)
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________,
назначенная приказом (распоряжением) от "__" ______ 20__ г. N __, составила
настоящий акт в том, что за период с "__" ______ 20__ г. по "__" __________
20__ г. была проведена инвентаризация _____________________________________
__________________________________________________________________________,
(нефинансовые активы, финансовые активы, расчеты)
находящихся на ответственном хранении у ___________________________________
(должность, фамилия, имя,
__________________________________________________________________________.
отчество ответственного(-ых) лица(-ц))
На основании инвентаризационных описей
(сличительных ведомостей) N _______ от "__" __________ 20__ г.,
N _______ от "__" __________ 20__ г., N _______ от "__" __________ 20__ г.,
N _______ от "__" __________ 20__ г., N _______ от "__" __________ 20__ г.,
установлено следующее: ____________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Ведомость расхождений по результатам инвентаризации N _____ от "__" _______
20__ г. на ___ листах прилагается (при наличии расхождений).
Председатель комиссии _______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Члены комиссии: _______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ___________ 20__ г.
Приложение N 3
к приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 30.03.2015 N 52н
ПЕРЕЧЕНЬ
РЕГИСТРОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, ПРИМЕНЯЕМЫХ ОРГАНАМИ
ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ (ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ОРГАНАМИ),
ОРГАНАМИ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ, ОРГАНАМИ УПРАВЛЕНИЯ
ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ, ГОСУДАРСТВЕННЫМИ
(МУНИЦИПАЛЬНЫМИ) УЧРЕЖДЕНИЯМИ
N п/п
Код формы
Наименование регистра
1
2
3
1
0504031
Инвентарная карточка учета нефинансовых активов
2
0504032
Инвентарная карточка группового учета нефинансовых активов
3
0504033
Опись инвентарных карточек по учету нефинансовых активов
4
0504034
Инвентарный список нефинансовых активов
5
0504035
Оборотная ведомость по нефинансовым активам
6
0504036
Оборотная ведомость
7
0504037
Накопительная ведомость по приходу продуктов питания
8
0504038
Накопительная ведомость по расходу продуктов питания
9
0504039
Книга учета животных
10
0504041
Карточка количественно-суммового учета материальных ценностей
11
0504042
Книга учета материальных ценностей
12
0504043
Карточка учета материальных ценностей
13
0504044
Книга регистрации боя посуды
14
0504045
Книга учета бланков строгой отчетности
15
0504046
Книга учета выданных раздатчикам денег на выплату заработной платы, денежного довольствия и стипендий
16
0504047
Реестр депонированных сумм
17
0504048
Книга аналитического учета депонированной заработной платы, денежного довольствия и стипендий
18
0504051
Карточка учета средств и расчетов
19
0504052
Реестр карточек
20
0504053
Реестр сдачи документов
21
0504054
Многографная карточка
22
0504055
Книга учета материальных ценностей, оплаченных в централизованном порядке
23
0504056
Реестр учета ценных бумаг
24
0504057
Карточка учета выданных кредитов, займов (ссуд)
25
0504058
Карточка учета государственного долга Российской Федерации по полученным кредитам и предоставленным гарантиям
26
0504059
Карточка учета государственного долга Российской Федерации в ценных бумагах
27
0504061
Ведомость учета внутренних расчетов между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета
28
0504062
Карточка учета лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований)
29
0504063
Карточка учета расчетных документов, ожидающих исполнения
30
0504064
Журнал регистрации обязательств
31
0504071
Журналы операций
32
Журнал операций по счету "Касса"
33
Журнал операций с безналичными денежными средствами
34
Журнал операций расчетов с подотчетными лицами
35
Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками
36
Журнал операций расчетов по оплате труда, денежному довольствию и стипендиям
37
Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов
38
Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам
39
Журнал операций по исправлению ошибок прошлых лет
40
Журнал операций межотчетного периода
41
Журнал по прочим операциям
42
0504072
Главная книга
43
0504081
Инвентаризационная опись ценных бумаг
44
0504082
Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств
45
0504083
Инвентаризационная опись задолженности по кредитам, займам (ссудам)
46
0504084
Инвентаризационная опись состояния государственного долга Российской Федерации в ценных бумагах
47
0504085
Инвентаризационная опись состояния государственного долга Российской Федерации по полученным кредитам и предоставленным гарантиям
48
0504086
Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов
49
0504087
Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по объектам нефинансовых активов
50
0504088
Инвентаризационная опись наличных денежных средств
51
0504089
Инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами
52
0504091
Инвентаризационная опись расчетов по поступлениям
53
0504092
Ведомость расхождений по результатам инвентаризации
54
0504093
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров
55
0504094
Ведомость дополнительных доходов физических лиц, облагаемых НДФЛ, страховыми взносами
Приложение N 4
к приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 30 марта 2015 г. N 52н
ИНВЕНТАРНАЯ КАРТОЧКА УЧЕТА НЕФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ N _____
Коды
Форма по ОКУД
0504031
Дата открытия
Дата закрытия
Балансодержатель
________________________
по ОКПО
Структурное подразделение
________________________
Наименование объекта (полное)
________________________
Амортизационная группа
Назначение объекта
________________________
Организация-изготовитель (поставщик)
________________________
по ОКПО
Вид объекта
________________________
(недвижимое, особо ценное движимое, иное движимое)
Аналитическая
группа
Местонахождение объекта (адрес)
________________________
Номер <*>
Ответственное(-ые) лицо(-а)
________________________
Единица измерения: руб.
по ОКЕИ
383
Инвентарный номер
Номер счета
Дата формирования карточки (по требованию)
1. Сведения об объекте
Марка, модель, проект, тип, порода, паспорт, чертеж и т.п.
Номер (код) объекта (детали)
Дата выпуска, изготовления (иное)
Дата ввода в эксплуатацию
Документ, устанавливающий правообладание (обременение)
реестровый
заводской
иной
вид права (обременения)
дата
номер
примечание
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
2. Стоимость объекта, изменение балансовой стоимости, начисление
амортизации
Первоначальная стоимость объекта
Изменение стоимости объекта
Балансовая (восстановительная) стоимость
Срок полезного использования,
Остаточная стоимость
Амортизация
На дату принятия к учету
причина
документ
сумма
дата окончания
норма
сумма начисленной амортизации
метод начисления
наименование, номер
дата
месячная
годовая
наименование
начало начисления
окончание начисления
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Итого
Итого
Итого
Справочно балансовая код ┌─────────┐ ┌───────┐
стоимость в валюте _______________ по ОКВ │ │ сумма │ │
(наименование) └─────────┘ └───────┘
валюты
--------------------------------
<*> Кадастровый номер земельного участка, на котором расположен объект
(недвижимость).
Оборотная сторона ф. 0504031
3. Сведения о принятии к учету и о выбытии объекта
Отметка о принятии объекта к учету
Документ
Отметка о выбытии объекта
Документ
Причина списания
наименование
дата
номер
наименование
дата
номер
4. Сведения о внутреннем перемещении объекта и проведении ремонта
Накладная
Местонахождение объекта
Ответственное(-ые) лицо(-а)
Проведение ремонта
дата
номер
документ
сумма затрат
гарантийный талон (сертификат)
наименование
дата
номер
номер
дата
срок действия
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
5. Краткая индивидуальная характеристика объекта
Наименование признаков, характеризующих объект <*>
Материалы, размеры и прочие сведения
Содержание драгоценных материалов (металлов, камней и т.п.)
основной объект
наименование важнейших комплектующих (деталей, узлов, пристроек, приспособлений и принадлежностей), относящихся к основному объекту
наименование
единица измерения
количество (масса)
объекта (детали)
драгоценного материала
наименование
код по ОКЕИ
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
--------------------------------
<*> Для животных (многолетних насаждений, земельных участков) - порода
(породность), кличка, масть, приметы (количество деревьев (кустов), номер
участка (полосы), площадь в квадратных метрах).
Приложение. Документация на объекты основных средств (паспорт,
свидетельство, чертеж, модель, тип, марка и др.) на ___ л. в ___ экз.
Карточку заполнил ___________ __________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
ИНВЕНТАРНАЯ КАРТОЧКА
ГРУППОВОГО УЧЕТА НЕФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ N ____
Коды
Форма по ОКУД
0504032
Дата открытия
Дата закрытия
Учреждение (балансодержатель)
________________________
по ОКПО
Структурное подразделение
________________________
Наименование объекта (полное)
________________________
по ОКОФ
Назначение объекта
________________________
Организация-изготовитель
________________________
по ОКПО
Вид объекта
________________________
Местонахождение объекта (адрес)
________________________
Номер <*>
Ответственное(-ые) лицо(-а)
________________________
Единица измерения: руб. (0,00)
по ОКЕИ
383
1. Сведения об объектах
Номер счета
Дата формирования карточки (по требованию)
Номер объекта учета
Дата выпуска, изготовления
Дата и номер акта ввода в эксплуатацию <***>
Цена за единицу
Количество объектов
Дата
инвентарный
реестровый номер имущества <**>
заводской (иной)
принятия к учету
снятия с учета
1
2
3
4
5
6
7
8
9
2. Стоимость объектов, изменение балансовой стоимости, начисление
амортизации
Инвентарный номер
Первоначальная стоимость группы объектов
Изменение стоимости объекта
Восстановительная (балансовая) стоимость
Срок полезного использования,
Остаточная стоимость
Амортизация
На дату принятия к учету
причина
документ
сумма
дата (год) окончания
норма
сумма начисленной амортизации
метод начисления
наименование, номер
дата
месячная
годовая
наименование
начало начисления
окончание начисления
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
Итого
x
x
x
x
x
x
x
--------------------------------
<*> При необходимости может быть указан кадастровый номер земельного
участка, на котором расположен объект основных средств (недвижимость).
<**> По соответствующим уровням бюджетов (федеральный бюджет (РНФИ),
бюджет субъекта Российской Федерации, муниципального образования).
<***> По животным, многолетним насаждениям, по недвижимому и движимому
имуществу, земельным участкам указывается соответственно дата рождения,
дата закладки, дата регистрации.
Оборотная сторона ф. 0504032
3. Движение объектов
Инвентарный номер
Поступило
Выбыло (передано)
Остаток
дата
количество
сумма
дата
количество
сумма
количество
сумма
1
2
3
4
5
6
7
8
9
4. Дополнительные сведения об объектах
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Приложение. Документация на объекты основных средств (паспорт,
свидетельство, чертеж, модель, тип, марка и др.) на ___ л. в ___ экз.
Карточку заполнил ___________ __________ _____________________ "
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
ОПИСЬ ИНВЕНТАРНЫХ КАРТОЧЕК ПО УЧЕТУ НЕФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ
КОДЫ
Форма по ОКУД
0504033
за период с ________________ 20__ г.
Дата
по ________________ 20__ г.
Дата
Учреждение
________________________
по ОКПО
Структурное подразделение
________________________
Номер карточки
Инвентарный номер
Наименование объекта
Отметка о выбытии
дата
номер журнала операций
1
2
3
4
5
Исполнитель ___________ __________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ____________ 20__ г.
Инвентарный список нефинансовых активов
КОДЫ
Форма по ОКУД
0504034
Учреждение
________________________
по ОКПО
Структурное подразделение
________________________
Ответственное(-ые) лицо(-а)
________________________
Инвентарная карточка
Заводской номер
Инвентарный номер
Полное наименование объекта
Выбытие (перемещение)
документ
причина выбытия
номер
дата
дата
номер
1
2
3
4
5
6
7
8
Исполнитель ___________ ___________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ____________ 20__ г.
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ
по нефинансовым активам
КОДЫ
Форма по ОКУД
0504035
за ___________ 20__ г.
Дата
Учреждение
________________________
по ОКПО
Структурное подразделение
________________________
Ответственное(-ые) лицо(-а)
________________________
Номер счета
Исполнитель ___________ __________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ____________ 20__ г.
Форма 0504035 с. 2
N п/п
Инвентарный номер
Наименование нефинансового актива
Единица измерения
Остаток на 1 января 20__ г.
Оборот за ________
дебет
дебет
кредит
количество
сумма
количество
сумма
количество
сумма
Форма 0504035 с. 3
N п/п
Остаток на
__________
Оборот за ____________
Остаток на
__________
Оборот за ____________
дебет
дебет
кредит
дебет
дебет
кредит
количество
сумма
количество
сумма
количество
сумма
количество
сумма
количество
сумма
количество
сумма
Форма 0504035 с. 4
N п/п
Остаток на
______________
Оборот за _____________
Остаток на 1 января 20__ г.
Примечание
дебет
дебет
кредит
дебет
количество
сумма
количество
сумма
количество
сумма
количество
сумма
Оборотная ведомость
КОДЫ
Форма по ОКУД
0504036
за ________________ 20__ г.
Дата
Наименование учреждения
________________________
по ОКПО
Структурное подразделение
________________________
Номер счета
Единица измерения: руб.
по ОКЕИ
383
Исполнитель ___________ __________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ____________ 20__ г.
Форма 0504036 с. 2
Код строки
Номер карточки
Наименование счета
Остаток
на __________
Оборот
за _________
Остаток
на __________
Оборот
за __________
дебет
кредит
дебет
кредит
дебет
кредит
дебет
кредит
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
Форма 0504036 с. 3
Код строки
Остаток
на __________
Оборот
за _________
Остаток
на __________
Оборот
за __________
Остаток
на __________
дебет
кредит
дебет
кредит
дебет
кредит
дебет
кредит
дебет
кредит
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
НАКОПИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ N ____
по приходу продуктов питания
КОДЫ
Форма по ОКУД
0504037
за ________________ 20__ г.
Дата
Учреждение
________________________
по ОКПО
Структурное подразделение
________________________
Ответственное лицо
________________________
Числа месяца
Всего по приходу
Номер документа
Наименование поставщика
Сумма, руб.
Продукты питания
Единица измерения
Количество
Сумма, руб.
Количество
Сумма, руб.
Количество
Сумма, руб.
Количество
Сумма, руб.
Количество
Сумма, руб.
Количество
Сумма, руб.
Количество
Сумма, руб.
Количество
Сумма, руб.
Количество
Сумма, руб.
Количество
Сумма, руб.
Количество
Сумма, руб.
Количество
Сумма, руб.
код
наименование
Итого
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
Составил ___________ _________ ____________ Проверил ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка (должность) (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
НАКОПИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ N ______
ПО РАСХОДУ ПРОДУКТОВ ПИТАНИЯ
КОДЫ
Форма по ОКУД
0504038
за ________________ 20__ г.
Дата
Учреждение
________________________
по ОКПО
Структурное подразделение
________________________
Ответственное лицо
_____________________________
Продукты питания
Единица измерения
Числа месяца
Наименование
код
Число довольствующихся
израсходовано
цена за единицу, руб.
сумма, руб.
Количество израсходованных продуктов питания
Всего
штук
меню-
Прилагается __ требований Составил ___________ _________ ________ Проверил ___________ _________ ________
(должность) (подпись) (расшиф- (должность) (подпись) (расшиф-
ровка ровка
подписи) подписи)
КНИГА УЧЕТА ЖИВОТНЫХ
КОДЫ
Форма по ОКУД
0504039
Дата открытия
Дата закрытия
Учреждение
________________________
по ОКПО
Структурное подразделение
________________________
Ответственное лицо
________________________
Номер счета
Вид животных
________________________
Возрастная группа
________________________
Дата
Номер журнала операций
Дата поступления (выбытия) животного
Сведения о животном (откуда животное поступило или куда выбыло, привес и другие сведения)
Инвентарный номер животного
Дебет
Кредит
количество голов
вес, кг
сумма, руб.
количество голов
вес, кг
сумма, руб.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Карточка
количественно-суммового учета материальных ценностей
КОДЫ
Форма по ОКУД
0504041
Учреждение
________________________
по ОКПО
Структурное подразделение
________________________
Ответственное(-ые) лицо(-а)
________________________
Наименование счета
________________________
Номер счета
Наименование продукции, вида оборудования, детали, материала
________________________
Журнал операций
Содержание операции
По нормативу
Цена, руб.
Наименование единицы измерения
Дебет
Кредит
Остаток
срок эксплуатации
дата списания
количество
сумма, руб.
количество
сумма, руб.
количество
сумма, руб.
дата
номер
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
Карточку заполнил ___________ __________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ____________ 20__ г.
КНИГА
учета материальных ценностей
КОДЫ
Форма по ОКУД
0504042
Дата открытия
Дата закрытия
Учреждение
________________________
по ОКПО
Структурное подразделение
________________________
Ответственное лицо
________________________
Склад
Стеллаж
Ячейка
Единица измерения
Цена
Марка
Сорт
Профиль
Размер
Норма запаса
наименование
код
Наименование материала
________________________________
код
Порядковый номер записи
Дата записи
Документ
От кого получено (кому отпущено)
Приход
Расход
Остаток
Контроль (подпись и дата)
дата
номер
Форма 0504042 (последний лист)
Дата проверки
Замечания и предложения
Должность и подпись проверяющего
Карточка учета материальных ценностей
КОДЫ
Форма по ОКУД
0504043
Дата открытия
Дата закрытия
Учреждение
________________________
по ОКПО
Структурное подразделение
________________________
Ответственное лицо
________________________
Склад
Стеллаж
Ячейка
Единица измерения
Цена
Марка
Сорт
Профиль
Размер
Норма запаса
наименование
код
Наименование материала
________________________________
код
Порядковый номер записи
Дата записи
Документ
От кого получено (кому отпущено)
Приход
Расход
Остаток
Контроль (подпись и дата)
дата
номер
Карточку заполнил ___________ __________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Форма 0504043 (последний лист)
Дата проверки
Замечания и предложения
Должность и подпись проверяющего
КНИГА РЕГИСТРАЦИИ БОЯ ПОСУДЫ
КОДЫ
Форма по ОКУД
0504044
Дата открытия
Дата закрытия
Учреждение
________________________
по ОКПО
Структурное подразделение
________________________
Ответственное лицо
________________________
Дата
Наименование предмета
Количество (прописью)
Подпись должностного лица
должность
подпись
расшифровка подписи
1
2
3
4
5
6
КНИГА УЧЕТА БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ
КОДЫ
Форма по ОКУД
0504045
Дата открытия
Дата закрытия
Учреждение
________________________
по ОКПО
Структурное подразделение
________________________
Условная цена за единицу, руб.
1,00
Номер счета
Наименование формы строгой отчетности
________________________
Код формы
Дата
От кого получено (кому отпущено)
Основание (наименование документа, номер и дата)
Приход
Расход (списание)
Остаток
число
месяц
год
количество
серия и номер бланка (вкладыша)
количество
серия и номер бланка (вкладыша)
подпись лица, получившего бланки
количество
серия и номер бланка (вкладыша)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Итого
X
X
X
X
Книга
УЧЕТА ВЫДАННЫХ РАЗДАТЧИКАМ ДЕНЕГ НА ВЫПЛАТУ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ,
ДЕНЕЖНОГО ДОВОЛЬСТВИЯ И СТИПЕНДИЙ
КОДЫ
Форма по ОКУД
0504046
Дата открытия
Дата закрытия
Учреждение
________________________
по ОКПО
Структурное подразделение
________________________
Единица измерения: руб.
по ОКЕИ
383
Форма 0504046, с. 2, 4, 6 и т.д.
Дата
Структурное подразделение
Выдано раздатчику из кассы
фамилия, имя, отчество
сумма цифрами
сумма прописью
подпись раздатчика
1
2
3
4
5
6
Итого
Форма 0504046, с. 3, 5, 7 и т.д.
Возвращено раздатчиком в кассу наличных денег и документов
наличными деньгами
оплаченными документами
всего
подпись
дата
кассира
раздатчика
сумма цифрами
сумма цифрами
сумма цифрами
сумма прописью
7
8
9
10
11
12
13
Форма 0504046 (последний лист)
СПИСОК ЛИЦ, НАЗНАЧЕННЫХ РАЗДАТЧИКАМИ ДЕНЕГ
N п/п
Структурное подразделение
Фамилия, имя, отчество
Номер и дата приказа о назначении
Образец подписи
1
2
3
4
5
Реестр депонированных сумм
КОДЫ
Форма по ОКУД
0504047
от "__" ___________ 20__ г.
Дата
Учреждение
________________________
по ОКПО
Структурное подразделение
________________________
Единица измерения: руб.
по ОКЕИ
383
Дебет счета
Кредит счета
Структурное подразделение
Номер платежной ведомости
Фамилия, имя, отчество
Табельный номер
Сумма
1
2
3
4
5
Итого
Главный
бухгалтер _________ _____________________ "__" __________ 20__ г.
(подпись) (расшифровка подписи)
Кассир _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
КНИГА
аналитического учета депонированной заработной платы,
денежного довольствия и стипендий
КОДЫ
Форма по ОКУД
0504048
Дата открытия
Дата закрытия
Учреждение
________________________
по ОКПО
Структурное подразделение
________________________
Единица измерения: руб.
по ОКЕИ
383
Табельный номер
Фамилия, имя, отчество
Отнесено на счет депонентов (кредит)
Выплачено (дебет)
Остаток
месяц, год
платежная ведомость
сумма
номер счета бухгалтерского учета
номер расходного кассового ордера
январь
февраль
март
апрель
май
июнь
июль
август
сентябрь
октябрь
ноябрь
декабрь
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
Итого за месяц
Итого с начала года
КАРТОЧКА N ______
учета средств и расчетов
КОДЫ
Формы по ОКУД
0504051
за ___________ 20__ г.
Дата
Учреждение
________________________
по ОКПО
Структурное подразделение
________________________
Наименование дебитора (кредитора)
________________________
по ОКПО
Единица измерения: руб.
по ОКЕИ
383
Номер счета
Дата
Номер журнала операций
Содержание операции
Сумма
Остаток
по дебету
по кредиту
по дебету
по кредиту
1
2
3
4
5
6
7
Итого
Исполнитель ___________ __________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ____________ 20__ г.
РЕЕСТР КАРТОЧЕК
КОДЫ
Форма по ОКУД
0504052
Учреждение
________________________
по ОКПО
Структурное подразделение
________________________
Порядковый номер открытой карточки
Наименование счета
Номер счета
Дата открытия карточки
1
2
3
4
Исполнитель ___________ __________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ____________ 20__ г.
РЕЕСТР N ____
СДАЧИ ДОКУМЕНТОВ
КОДЫ
Форма по ОКУД
0504053
за ____________ 20__ г.
Дата
Учреждение
________________________
по ОКПО
Структурное подразделение
________________________
Вид документа
________________________
(приходные/расходные)
Ответственное лицо
________________________
Наименование документа
Номер документа
Количество документов
1
2
3
Всего принято документов ___________________________
(цифрами и прописью)
Сдал ___________ _________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ____________ 20__ г.
Принял ___________ _________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ____________ 20__ г.
МНОГОГРАФНАЯ КАРТОЧКА
КОДЫ
Форма по ОКУД
0504054
за ____________ 20__ г.
Дата
Учреждение
________________________
по ОКПО
Структурное подразделение
________________________
Номер карточки
Единица измерения: руб.
по ОКЕИ
383
Номер счета по дебету/кредиту
(ненужное зачеркнуть)
Журнал операций
Содержание записи
Дебет/Кредит (ненужное зачеркнуть)
Остаток
дата
номер
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
Главный
бухгалтер _________ __________ Исполнитель ___________ _________ _________
(подпись) (расшиф- (должность) (подпись) (расшиф-
ровка ровка
подписи) подписи)
"__" ________ 20__ г.
КНИГА
учета материальных ценностей, оплаченных
в централизованном порядке
КОДЫ
Форма по ОКУД
0504055
Дата открытия
Дата закрытия
Учреждение
________________________
по ОКПО
Структурное подразделение
________________________
Учреждение-грузополучатель
________________________
по ОКПО
Единица измерения: руб.
по ОКЕИ
383
Дата и номер журнала операций
Дата и номер извещения
Наименование поставщика
Материальные ценности
Дата и номер
счета поставщика
Сумма
Дата поступления ответного извещения
Сумма ответного извещения
наименование
код
1
2
3
4
5
6
7
8
9
РЕЕСТР УЧЕТА ЦЕННЫХ БУМАГ
КОДЫ
Форма по ОКУД
0504056
Учреждение
________________________
по ОКПО
Структурное подразделение
________________________
Наименование ценной бумаги
________________________
Единица измерения: руб.
по ОКЕИ
383
_______________________ (наименование валюты)
по ОКВ
Номер счета
N п/п
Операция
Номер и серия ценной бумаги
Остаток на 1 ______ 20__ г.
Поступило
Разница между ценой реализации и первоначальной стоимостью (+, -)
Выбыло
Остаток на 1 _____ 20__ г.
наименование
дата
первоначальная стоимость
номинальная стоимость
первоначальная стоимость
номинальная стоимость
цена реализации
первоначальная стоимость
первоначальная стоимость
номинальная стоимость
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
Итого
Начальник Главный
отдела _________ _____________ бухгалтер _________ ________________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Исполнитель ___________ _________ ____________
"__" ____________ 20__ г. (должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Карточка учета выданных кредитов, займов (ссуд)
КОДЫ
Форма по ОКУД
0504057
на "__" __________ 20__ г.
Дата
Учреждение
________________________
по ОКПО
Структурное подразделение
________________________
Получатель
________________________
Вид кредита, займа (ссуды)
________________________
Единица измерения: руб.
по ОКЕИ
383
____________________ (наименование валюты)
по ОКВ
Раздел I. Погашение кредитов, займов (ссуд)
Целевое назначение кредита, займа (ссуды)
Документ (основание для выдачи кредита, займа (ссуды))
Срок погашения кредита, займа (ссуды)
Остаток на начало месяца (дебет)
Выдано
Погашено
Прочие операции
Остаток на конец месяца (дебет)
номер счета
номер счета
номер счета
в рублях
в валюте
дата, номер документа
сумма
дата, номер документа
сумма
дата, номер документа
сумма
в рублях
в валюте
наименование
дата
номер
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
Итого
X
X
X
Форма 0504057 с. 2
Раздел II. Проценты (штрафы, пени) за пользование кредитом,
займом (ссудой)
Документ (основание для выдачи кредита, кредита, займа (ссуды))
Номер счета
Установленный процент
(%)
Остаток на начало месяца
Начислено
Уплачено
Остаток на конец месяца
по дебету
по кредиту
по дебету
по кредиту
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
дата уплаты
дата, номер документа
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
наименование
дата
номер
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
Итого
X
X
Начальник Главный
отдела _________ _____________ бухгалтер _________ ________________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Исполнитель ___________ _________ ____________
"__" ____________ 20__ г. (должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Карточка
учета государственного долга Российской Федерации по полученным
кредитам и предоставленным гарантиям
КОДЫ
Форма по ОКУД
0504058
на "__" ___________ 20__ г.
Дата
Учреждение
________________________
по ОКПО
Структурное подразделение
________________________
Вид заимствования
________________________
(кредит, гарантия)
Наименование кредитора
________________________
Наименование заемщика (получателя гарантии)
________________________
Единица измерения: руб.
по ОКЕИ
383
____________ (наименование валюты)
по ОКВ
Номер счета
На срок от
до
Раздел 1. Государственный долг
N п/п
Дата операции
Содержание операции
Документ
Остаток на 1 _______ 20__ г.
Привлечено
Погашено
Прочие операции
Остаток на 1 ___________ 20__ г.
номер счета
номер счета
номер счета
наименование
дата, номер
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Форма 0504058 с. 2
Раздел 2. Расходы по обслуживанию государственного долга
N п/п
Дата операции
Содержание операции
Документ
номер счета
Остаток
на 1 _____ 20__ г.
Начислено
Уплачено
Прочие операции
Остаток на 1 _______ 20__ г.
наименование
дата, номер
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
Начальник
Главный бухгалтер _________ ____________ отдела _________ _____________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Исполнитель ___________ _________ ____________ "__" __________ 20__ г.
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Карточка
учета государственного долга Российской Федерации
в ценных бумагах
КОДЫ
Форма по ОКУД
0504059
на "__" ___________ 20__ г.
Дата
Учреждение ___________________________________
по ОКПО
Структурное подразделение _____________________
Единица измерения: руб.
по ОКЕИ
383
_____________________
(наименование валюты)
по ОКВ
Номер счета
Раздел 1. Государственный долг
N п/п
Дата операции
Содержание операции
Документ
Ценная бумага
Остаток
на 1 __________ 20__ г.
Привлечено
Погашено
Прочие операции
Остаток
на 1 __________ 20__ г.
номер счета
номер счета
номер счета
наименование
дата, номер
наименование
серия
номер
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
по цене размещения
по номинальной стоимости
по цене размещения
по номинальной стоимости
по цене размещения
по номинальной стоимости
по цене размещения
по номинальной стоимости
по цене размещения
по номинальной стоимости
по цене размещения
по номинальной стоимости
по цене размещения
по номинальной стоимости
по цене размещения
по номинальной стоимости
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
Форма 0504059 с. 2
Раздел 2. Расходы по обслуживанию государственного долга
N п/п
Дата операции
Содержание операции
Документ
номер счета
Остаток
на 1 _____ 20__ г.
Начислено
Уплачено
Прочие операции
Остаток на 1 _______ 20__ г.
наименование
дата, номер
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
Начальник
Главный бухгалтер _________ ____________ отдела _________ _____________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Исполнитель ___________ _________ ____________ "__" __________ 20__ г.
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Ведомость учета
внутренних расчетов между органами, осуществляющими
кассовое обслуживание исполнения бюджета
за ____________ 20__ г.
КОДЫ
Форма по ОКУД
0504061
Дата
Наименование органа, осуществляющего кассовое обслуживание
по ОКПО
Структурное подразделение
Наименование бюджета
Вид средств
(переданные/полученные)
Наименование органа, осуществляющего кассовое обслуживание
по ОКПО
(учреждение - контрагент)
Наименование бюджета
Единица измерения: руб.
по ОКЕИ
383
Остаток на начало месяца
Остаток на конец месяца
Дата операции
Документ
Содержание операции
Сумма по документу
Номер счета
наименование
номер
дата
по дебету
по кредиту
1
2
3
4
5
6
7
8
Итого за месяц
Главный Начальник
бухгалтер ______________________ отдела _________ ____________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"__" ____________ 20__ г. Исполнитель ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Карточка
учета лимитов бюджетных обязательств
(бюджетных ассигнований)
КОДЫ
Форма по ОКУД
0504062
на "__" ________________ 20__ г.
Дата
Наименование финансового органа, органа, осуществляющего кассовое обслуживание; главного распорядителя, распорядителя, получателя
___________________________
по ОКПО
Глава по БК
Структурное подразделение
___________________________
Наименование бюджета
___________________________
по ОКТМО
Вид средств:
___________________________
(переданные/полученные)
Наименование финансового органа, органа, осуществляющего кассовое обслуживание; главного распорядителя, распорядителя, получателя
___________________________
по ОКПО
Глава по БК
Наименование бюджета
___________________________
по ОКТМО
Единица измерения: руб.
по ОКЕИ
383
Номер счета
Лимиты бюджетных обязательств (ЛБО), (бюджетных ассигнований)
Примечание
на год
в том числе текущее изменение за месяц
1
2
3
4
Итого
Главный бухгалтер _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Начальник отдела _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель ___________ _________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" __________ 20__ г.
Карточка учета расчетных документов, ожидающих исполнения
┌─────────┐
│ КОДЫ │
├─────────┤
Форма по ОКУД │ 0504063 │
├─────────┤
от "__" __________ 20__ г. Дата │ │
├─────────┤
│ │
├─────────┤
Наименование органа, осуществляющего │ │
кассовое обслуживание исполнения бюджета ______________ по ОКПО │ │
├─────────┤
Структурное подразделение _____________________________ │ │
├─────────┤
Наименование бюджета __________________________________ │ │
├─────────┤
Вид средств ___________________________________________ │ │
(бюджетные средства, иные средства) │ │
├─────────┤
Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │
└─────────┘
Дата поступления документа
Номер счета
Наименование плательщика
Наименование, дата и номер поступившего документа
Номер счета бюджетного учета
Сумма платежа
Наименование получателя
Отметка об исполнении
Остаток неоплаченных сумм
Примечание
дата и номер документа на оплату
сумма
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Главный Начальник
бухгалтер _________ ____________ отдела _________ ____________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Исполнитель ___________ _________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" __________ 20__ г.
ЖУРНАЛ
регистрации обязательств
КОДЫ
Форма по ОКУД
0504064
Дата открытия
Дата закрытия
Учреждение __________________________________________
по ОКПО
Структурное подразделение ____________________________
Единица измерения: руб.
по ОКЕИ
383
Документ
Номер счета бухгалтерского учета
Сумма
Дата
Примечание
наименование
дата
номер
постановки на учет
снятия с учета
1
2
3
4
5
6
7
8
Исполнитель ___________ _________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" __________ 20__ г.
┌─────────┐
Журнал операций N │ │
└─────────┘
КОДЫ
___________________________
Форма по ОКУД
0504071
за __________________ 20__ г.
Дата
Учреждение __________________________________________
по ОКПО
Структурное подразделение ____________________________
Наименование учредителя ______________________________
Наименование бюджета ________________________________
Единица измерения: руб.
по ОКЕИ
383
Дата операции
Документ
Наименование показателя
Содержание операции
Остаток на начало периода
Номер счета
Сумма
Остаток на конец периода
дата
номер
наименование
по дебету
по кредиту
дебет
кредит
по дебету
по кредиту
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
Итого
x
x
Обороты для главной книги
Количество листов приложений
Главный
бухгалтер _________ ____________ Исполнитель ___________ _________ ____________
(подпись) (расшифровка (должность) (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"__" __________ 20__ г.
ГЛАВНАЯ КНИГА
КОДЫ
Форма по ОКУД
0504072
за __________________ 20__ г.
Дата
Учреждение __________________________________________
по ОКПО
Структурное подразделение ____________________________
Наименование учредителя ______________________________
Наименование бюджета ________________________________
Единица измерения: руб.
по ОКЕИ
383
N п/п
Номер счета
Остаток на начало года
Остаток на начало периода
Оборот за период
Оборот с начала года
Остаток на конец периода
Номер журнала операций
по дебету
по кредиту
по дебету
по кредиту
по дебету
по кредиту
по дебету
по кредиту
по дебету
по кредиту
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
Итого
Главный бухгалтер _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель ___________ _________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" __________ 20__ г.
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ N _________
ЦЕННЫХ БУМАГ
КОДЫ
Форма по ОКУД
0504081
на "__" ______________ 20__ г.
Дата
Учреждение __________________________________________
по ОКПО
Структурное подразделение ____________________________
Ответственное лицо __________________________
Единица измерения: руб.
по ОКЕИ
383
Приказ (распоряжение) о проведении инвентаризации:
номер
дата
Дата начала инвентаризации
Дата окончания
инвентаризации
Место проведения инвентаризации _______________________
Вид ценной бумаги _____________________________________
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ РАСПИСКА │
│ │
│ (оформляется до начала инвентаризации) │
│ │
│ К началу проведения инвентаризации все документы, относящиеся к│
│приходу или расходу ценностей, сданы в бухгалтерию и никаких│
│неоприходованных или списанных в расход ценностей не имеется. │
│ │
│Ответственное лицо ___________ _________ _____________________ │
│ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) │
│ │
│"__" _________________ 20__ г. │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Все ценности, поименованные в настоящей инвентаризационной описи,
комиссией проверены в моем присутствии и внесены в настоящую опись, в связи
с чем претензий к инвентаризационной комиссии не имею. Ценности,
перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.
Заключение комиссии: ______________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Председатель комиссии ___________ _________ ____________ "__" ___ 20__ г.
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Члены комиссии ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Форма 0504081 с. 2
N п/п
Ценная бумага
Серия
Номер(а)
Номинал
Код валюты по ОКВ
Курс Банка России на дату валютирования
Фактическое наличие
количество
Сумма по номинальной стоимости
наименование
код
в валюте
в рублях
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Итого
x
x
Объяснение причин излишков или недостач:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Форма 0504081 с. 3
N п/п
По данным бухгалтерского учета
Первоначальная стоимость
Результаты инвентаризации
количество
сумма по номинальной стоимости
недостача
излишки
в валюте
в рублях
сумма в валюте
курс Банка России на дату инвентаризации
сумма в рублях
количество
сумма по номинальной стоимости
количество
сумма по номинальной стоимости
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
1
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
Итого
x
x
x
x
x
К началу проведения инвентаризации все денежные средства бюджета
подтверждены банковскими выписками.
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ N ____
остатков на счетах учета денежных средств
КОДЫ
Форма по ОКУД
0504082
на "__" ______________ 20__ г.
Дата
Учреждение __________________________________________
по ОКПО
Структурное подразделение ____________________________
Номер счета
Приказ (распоряжение) о проведении инвентаризации:
номер
дата
Место проведения инвентаризации ____________________________
Дата начала инвентаризации
Дата окончания инвентаризации
По данным бухгалтерского учета установлено следующее:
N п/п
Подразделение Банка России, кредитная организация
Код валюты по ОКВ
Остаток на _____ 20__ г. в валюте
Курс Банка России на 01.01.20__
Остаток на _____ 20__ г. в рублях
наименование
номер счета
1
2
3
4
5
6
7
К началу проведения инвентаризации все денежные средства бюджета
подтверждены банковскими выписками
Заключение комиссии: ______________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Председатель комиссии _______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Члены комиссии: _______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ___________ 20__ г.
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ N _____
ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО КРЕДИТАМ, ЗАЙМАМ (ССУДАМ)
КОДЫ
Форма по ОКУД
0504083
на "__" ______________ 20__ г.
Дата
Учреждение __________________________________________
по ОКПО
Структурное подразделение ____________________________
Наименование задолженности
__________________________
(кредит, заем, ссуда)
Единица измерения: руб.
по ОКЕИ
383
Приказ (распоряжение) о проведении инвентаризации:
номер
дата
Дата начала инвентаризации
Дата окончания
инвентаризации
Место проведения инвентаризации _______________________
К началу проведения инвентаризации все денежные средства бюджета
подтверждены банковскими выписками и документами согласования
задолженности.
Заключение комиссии: ______________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Председатель
комиссии ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Члены комиссии: ___________ _________ ____________ ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка (должность) (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
___________ _________ ____________ ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка (должность) (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"__" ___________ 20__ г.
По данным бухгалтерского учета установлено следующее:
Форма 0504083 с. 2
Код строки
Наименование заемщика
Документ (соглашение, договор)
Номер счета
Код валюты по ОКВ
Сумма задолженности
по основному долгу
по начисленным и неуплаченным процентам
по штрафным санкциям за нецелевое использование средств
по штрафам (пеням) за несвоевременный возврат и неуплату процентов
итого, руб.
дата
номер
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Итого
x
x
x
x
Форма 0504083 с. 3
Код строки
Сумма задолженности, подтвержденная дебиторами
Сумма задолженности,
по основному долгу
по начисленным и неуплаченным процентам
по штрафным санкциям за нецелевое использование средств
по штрафам (пеням) за несвоевременный возврат и неуплату процентов
итого, руб.
по основному долгу
по начисленным и неуплаченным процентам
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
1
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
x
x
x
x
x
x
Форма 0504083 с. 4
Код строки
не подтвержденная дебиторами
Сумма просроченной задолженности
по штрафным санкциям за нецелевое использование средств
по штрафам (пеням) за несвоевременный возврат и неуплату процентов
итого, руб.
по основному долгу
по начисленным и неуплаченным процентам
по штрафным санкциям за нецелевое использование средств
по штрафам (пеням) за несвоевременный возврат и неуплату процентов
итого, руб.
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
1
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
x
x
x
x
x
x
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ N ___
СОСТОЯНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОГО ДОЛГА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
В ЦЕННЫХ БУМАГАХ
КОДЫ
Форма по ОКУД
0504084
на "__" ______________ 20__ г.
Дата
Учреждение __________________________________________
по ОКПО
Структурное подразделение ____________________________
Вид задолженности
_________________________________
(внутренний долг, внешний долг)
Единица измерения: руб.
по ОКЕИ
383
Приказ (распоряжение) о проведении инвентаризации:
номер
дата
Дата начала инвентаризации
Дата окончания
инвентаризации
Место проведения инвентаризации ___________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
К началу проведения инвентаризации все денежные средства бюджета
подтверждены банковскими выписками и документами согласования
задолженности.
Заключение комиссии _______________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Председатель комиссии _______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Члены комиссии: _______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_______________ ____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ___________ 20__ г.
Форма 0504084 с. 2
По данным бухгалтерского учета установлено следующее:
Код строки
Документ
Вид долга
Ценная бумага
Код периода обращения <*>
Сумма долга по номинальной стоимости по состоянию на ________ 20__ г.
дата
номер
наименование
номер счета
серия
номер(а)
код валюты по ОКВ
номинальная стоимость
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
--------------------------------
<*> В графе 11 проставляются следующие коды периода обращения: 1 - до 1
года, 2 - от 1 года лет до 5 лет, 3 - от 5 лет до 30 лет.
Форма 0504084 с. 3
Код строки
Начисленные проценты по состоянию <*>
на __________ 20__ г.
Итого задолженность по состоянию
на ________ 20__ г.
Задолженность, согласованная с кредиторами
Сумма долга по номинальной стоимости по состоянию
на _________ 20__ г.
Начисленные проценты по состоянию
на ___________ 20__ г.
Итого задолженность по состоянию
на _________ 20__ г.
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
1
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
X
X
--------------------------------
<*> Графы 14 - 15 для ценных бумаг, номинированных в рублях, не
заполняются.
Форма 0504084 с. 4
Код строки
Задолженность, не согласованная с кредиторами
Просроченная задолженность
Сумма долга по номинальной стоимости по состоянию
на ________ 20__ г.
Начисленные проценты по состоянию
на ________ 20__ г.
Итого задолженность по состоянию
на _______ 20__ г.
Сумма долга по номинальной стоимости по состоянию
на ________ 20__ г.
Начисленные проценты по состоянию
на _________ 20__ г.
Итого задолженность по состоянию
на ________ 20__ г.
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
1
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ N ______
СОСТОЯНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОГО ДОЛГА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО ПОЛУЧЕННЫМ КРЕДИТАМ И ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ГАРАНТИЯМ
КОДЫ
Форма по ОКУД
0504085
на "__" ______________ 20__ г.
Дата
Учреждение __________________________________________
по ОКПО
Структурное подразделение ____________________________
Вид задолженности
_________________________________
(внутренний долг, внешний долг)
Единица измерения: руб.
по ОКЕИ
383
Приказ (распоряжение) о проведении инвентаризации:
номер
дата
Дата начала инвентаризации
Дата окончания
инвентаризации
Место проведения инвентаризации ___________________________________
К началу проведения инвентаризации все денежные средства бюджета
подтверждены банковскими выписками и документами согласования
задолженности.
Заключение комиссии: ______________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Председатель
комиссии ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Члены комиссии: ___________ _________ ____________ ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка (должность) (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
___________ _________ ____________ ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка (должность) (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"__" ___________ 20__ г.
Форма 0504085 с. 2
По данным бюджетного учета установлено следующее:
Код строки
Документ
Наименование кредитора (бенефициара)
Наименование заемщика (при выдаче гарантии)
Номер счета бюджетного учета
Код
Сумма задолженности по состоянию
на _____ 20__ г.
номер
дата
наименование
срока кредита (гарантии) <*>
валюты по ОКВ
в валюте
в рублях
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Итого
X
--------------------------------
<*> В графе 8 проставляются следующие коды сроков кредита (гарантии): 1
- до 1 года, 2 - от 1 года до 5 лет, 3 - от 5 лет до 30 лет.
Форма 0504085 с. 3
Код строки
Начисленные проценты по состоянию
на _________ 20__ г.
Итого задолженность по состоянию
на _________ 20__ г.
Задолженность, согласованная с кредиторами
Сумма задолженности по состоянию
на _________ 20__ г.
Начисленные проценты по состоянию
на _______ 20__ г.
Итого задолженность по состоянию
на _________ 20__ г.
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
1
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
X
X
X
X
X
Форма 0504085 с. 4
Код строки
Задолженность, не согласованная с кредиторами
Просроченная задолженность
Сумма задолженности по состоянию
на _______ 20__ г.
Начисленные проценты по состоянию
на _________ 20__ г.
Итого задолженность по состоянию
на _______ 20__ г.
Сумма задолженности по состоянию
на _______ 20__ г.
Начисленные проценты по состоянию
на ________ 20__ г.
Итого задолженность по состоянию
на ________ 20__ г.
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
1
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
X
X
X
X
X
X
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ (СЛИЧИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ) N ______
БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ
КОДЫ
Форма по ОКУД
0504086
на "__" ______________ 20__ г.
Дата
Учреждение __________________________________________
по ОКПО
Структурное подразделение ____________________________
Вид документа
______________________________________
(бланки строгой отчетности, денежные документы)
Ответственное лицо ______________________
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ РАСПИСКА │
│ │
│ (оформляется до начала инвентаризации) │
│ │
│ к началу проведения инвентаризации все расходные и приходные│
│документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные│
│средства, поступившие на мою ответственность, оприходованы. │
│ │
│Ответственное лицо ___________ _________ _____________________ │
│ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) │
│ │
│"__" ___________ 20__ г. │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Приказ (распоряжение) о проведении инвентаризации:
номер
дата
Место проведения инвентаризации ____________________________
Дата начала инвентаризации
Дата окончания инвентаризации
Все бланки строгой отчетности, а также денежные документы,
поименованные в настоящей инвентаризационной описи, комиссией проверены в
моем присутствии и внесены в настоящую опись, в связи с чем претензий к
инвентаризационной комиссии не имею.
Бланки строгой отчетности и денежные документы, перечисленные в акте,
находятся на моем ответственном хранении.
Объяснение причин излишков или недостач ___________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо _____________ ___________ _________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ___________ 20__ г.
Заключение комиссии _______________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Председатель комиссии _____________ ___________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Члены комиссии _____________ ___________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_____________ ___________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_____________ ___________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ___________ 20__ г.
Форма 0504086 с. 2
N п/п
Бланк строгой отчетности, денежный документ
Единица измерения
Фактическое наличие
По данным бюджетного учета
Результаты инвентаризации
недостача
излишки
наименование
код
серия
номер(а)
цена, руб.
количество
сумма, руб.
серия
номер(а)
цена, руб.
количество
сумма, руб.
серия
номер(а)
цена, руб.
количество
сумма, руб.
серия
номер(а)
цена, руб.
количество
сумма, руб.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
Итого
X
X
X
X
X
X
X
X
X
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ (СЛИЧИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ) N _____
по объектам нефинансовых активов
КОДЫ
Форма по ОКУД
0504087
на __________ 20__ г.
Дата
Учреждение
_________________________________
по ОКПО
Структурное подразделение
_________________________
Ответственное(-ые) лицо(-а)
_________________
Приказ (распоряжение) о проведении инвентаризации:
номер
Дата
Место проведения инвентаризации
_________________________
Дата начала инвентаризации
Дата окончания инвентаризации
РАСПИСКА
(оформляется до начала инвентаризации)
К началу проведения инвентаризации все документы, относящиеся к приходу или расходу нефинансовых активов, сданы в бухгалтерию и никаких неоприходованных или списанных в расход нефинансовых активов не имеется.
Ответственное(-ые) лицо(-а)
__________
(должность)
_________
(подпись)
_____________________
(расшифровка подписи)
__________
(должность)
_________
(подпись)
_____________________
(расшифровка подписи)
"__" _____________ 20__ г.
Форма 0504087 с. 2
N п/п
Наименование объекта нефинансового актива
Номер (код) объекта учета (инвентарный или иной)
Единица измерения
Фактическое наличие (состояние)
цена (оценочная стоимость), руб
количество
сумма, руб
статус объекта учета
целевая функция актива
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Форма 0504087 с. 3
N п/п
По данным бухгалтерского учета
Результаты инвентаризации
Примечание
отклонение
не соответствует условиям актива
недостача
излишки
номер (код) счета
количество
балансовая стоимость, руб
количество
сумма, руб
количество
сумма, руб
количество
сумма, руб
1
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
Форма 0504087 с. 4
Все материальные ценности, поименованные в настоящей инвентаризационной
описи с N ___ по N ___, комиссией проверены в натуре в моем присутствии и
внесены в настоящую опись, в связи с чем претензий к инвентаризационной
комиссии не имею.
Материальные ценности, перечисленные в описи, находятся на моем
ответственном хранении.
Объяснение причин расхождений:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное(-ые) лицо(-а)
_______________ ___________ _________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_______________ ___________ _________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ____________ 20__ г.
Заключение комиссии _______________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Председатель комиссии _______________ _____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Члены комиссии _______________ _____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_______________ _____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_______________ _____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" _______________ 20__ г.
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ N ______
наличных денежных средств
КОДЫ
Форма по ОКУД
0504088
на "__" _________ 20__ г.
Дата
Учреждение __________________________________________
по ОКПО
Структурное подразделение ____________________________
Единица измерения: руб.
по ОКЕИ
383
Ответственное лицо
______________________
Приказ (распоряжение) о проведении инвентаризации:
номер
дата
Место проведения ___________________________________
инвентаризации
Дата начала инвентаризации
Дата окончания инвентаризации
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ РАСПИСКА │
│ │
│ (оформляется до начала инвентаризации) │
│ │
│ К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы│
│на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства,│
│поступившие на мою ответственность, оприходованы. │
│ │
│Ответственное лицо _____________ ___________ _______________________ │
│ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) │
│ │
│"__" __________ 20__ г. │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в настоящей описи,
находятся на моем ответственном хранении.
Объяснение причин излишков или недостач ___________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Ответственное лицо _____________ ___________ ________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ____________ 20__ г.
Заключение комиссии: ______________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Председатель _____________ ___________ _______________________
комиссии (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Члены комиссии: _____________ ___________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_____________ ___________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_____________ ___________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_____________ ___________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ____________ 20__ г.
Форма 0504088 с. 2
По данным инвентаризации установлено следующее:
Наименование показателя
Фактическое наличие
Учтено
Результаты инвентаризации
излишки
недостача
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Итого
x
x
x
x
Итого: по фактическому наличию ____________________________________________
(сумма прописью)
по учетным данным _____________________________________________________
(сумма прописью)
Последний номер: приходного кассового ордера
расходного кассового ордера
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ N ___
расчетов с покупателями, поставщиками и прочими
дебиторами и кредиторами
КОДЫ
Форма по ОКУД
0504089
на "__" _________ 20__ г.
Дата
Учреждение __________________________________________
по ОКПО
Единица измерения: руб.
по ОКЕИ
383
Приказ (распоряжение) о проведении инвентаризации:
номер
дата
Место проведения ___________________________________
инвентаризации
Дата начала инвентаризации
Дата окончания инвентаризации
Место проведения инвентаризации ___________________________________________
Наименование вида расчетов ________________________________________________
К началу проведения инвентаризации все денежные средства бюджета
подтверждены банковскими выписками и документами согласования
задолженности.
Заключение комиссии _______________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Председатель _____________ ___________ _______________________
комиссии (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Члены комиссии: _____________ ___________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_____________ ___________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_____________ ___________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_____________ ___________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ____________ 20__ г.
Форма 0504089 с. 2
По данным бухгалтерского учета установлено следующее:
1. Дебиторская задолженность
Наименование дебитора
Номер счета
Сумма задолженности по балансу
всего
в том числе
подтвержденная дебиторами
не подтвержденная дебиторами
с истекшим сроком исковой давности
1
2
3
4
5
6
Итого
2. Кредиторская задолженность
Наименование кредитора
Номер счета
Сумма задолженности по балансу
всего
в том числе
согласованная с кредиторами
не согласованная с кредиторами
с истекшим сроком исковой давности
1
2
3
4
5
6
Итого
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ N ____
расчетов по поступлениям
КОДЫ
Форма по ОКУД
0504091
на "__" _________ 20__ г.
Дата
Наименование органа государственной власти (администратора поступлений)
__________________________
по ОКПО
Структурное подразделение
___________________________
Единица измерения: руб.
по ОКЕИ
383
Приказ (распоряжение) о проведении инвентаризации:
номер
дата
Место проведения ___________________________________
инвентаризации
Дата начала инвентаризации
Дата окончания инвентаризации
К началу проведения инвентаризации все денежные средства бюджета
подтверждены банковскими выписками.
Заключение комиссии: ______________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Председатель _____________ ___________ _______________________
комиссии (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Члены комиссии: _____________ ___________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_____________ ___________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_____________ ___________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_____________ ___________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ____________ 20__ г.
Форма 0504091 с. 2
По данным бухгалтерского учета установлено следующее:
Наименование показателя
Номер счета
Сумма задолженности
Задолженность с истекшим сроком исковой давности
всего
в том числе
подтвержденная
не подтвержденная
1
2
3
4
5
6
Итого
Ведомость расхождений по результатам инвентаризации N ___
(к Инвентаризационной описи (сличительной ведомости) N ___
по объектам нефинансовых активов на ____________ 20__ г.)
КОДЫ
Форма по ОКУД
0504092
от "__" ________ 20__ г.
Дата
Наименование учреждения (органа, организующего исполнение бюджета; органа, осуществляющего кассовое обслуживание)
__________________
по ОКПО
Структурное подразделение
__________________
Ответственное(-ые) лицо(-а)
__________________
Место проведения инвентаризации
__________________
N п/п
Наименование объекта нефинансового актива
Номер (код) объекта учета (инвентарный или иной)
Единица измерения
По данным бухгалтерского учета
Результаты инвентаризации
цена (оценочная стоимость), руб
отклонения
не соответствует условиям актива
недостача
излишки
номер (код) счета
балансовая стоимость на единицу, руб
всего
в том числе в пределах норм естественной убыли
количество
сумма, руб
количество
сумма, руб
количество
сумма, руб
количество
сумма, руб
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Председатель
комиссии ___________ _________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Члены ┌──────────────────────────────────────────────────────────┐
комиссии ___________ _________ _____________________ │Отметка бухгалтерии о принятии к учету настоящей ведомости│
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) │ │
___________ _________ _____________________ │ Исполнитель _________ _________ ____________________ │
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) │ (должность) (подпись) (расшифровка подписи)│
___________ _________ _____________________ │ │
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) │ "__" ___________ 20__ г. │
└──────────────────────────────────────────────────────────┘
"__" _______________ 20__ г.
ЖУРНАЛ
РЕГИСТРАЦИИ ПРИХОДНЫХ И РАСХОДНЫХ КАССОВЫХ ОРДЕРОВ
Коды
Форма по ОКУД
0504093
с "__" ___________ 20__ г.
Дата начала периода
по "__" __________ 20__ г.
Дата окончания периода
Дата формирования выписки за период
Учреждение
по Сводному реестру
Структурное подразделение
Ответственный исполнитель
Учетный номер
(фамилия, имя, отчество (при наличии)
Должность
Единица измерения:
руб (с точностью до второго десятичного знака)
по ОКЕИ
383
Дата открытия журнала
Дата закрытия журнала
Ответственный исполнитель
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
"__" ____________ 20__ г.
Форма 0504093 с. 2 (4, 6 и т.д.)
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
номер
дата формирования
дата подписания
дата аннулирования документа
сумма
статус документа
главным бухгалтером
кассиром
1
2
3
4
5
6
7
Форма 0504093 с. 3 (5, 7 и т.д.)
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
номер
дата формирования
дата подписания
дата аннулирования документа
сумма
статус документа
главным бухгалтером, руководителем
кассиром
1
2
3
4
5
6
7
Ведомость N _______
дополнительных доходов физических лиц, облагаемых НДФЛ,
страховыми взносами
КОДЫ
Форма по ОКУД
0504094
за _________ 20__ г.
Дата
Учреждение
код по Сводному реестру
Единица измерения: руб (с точностью до второго десятичного знака)
по ОКЕИ
383
N п/п
Фамилия, имя, отчество (при наличии)
Учетный номер
Документ - основание
Наименование дохода
Сумма по документу-основанию, всего
Из них облагаемая база:
наименование
дата
номер
по налогу на доходы физических лиц
для начисления страховых взносов
для начисления страховых взносов по травматизму
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Итого
Составил
"__" ______ 20__ г.
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Проверил
"__" ______ 20__ г.
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Приложение N 5
к приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 30.03.2015 N 52н
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПРИМЕНЕНИЮ ФОРМ ПЕРВИЧНЫХ УЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ
И ФОРМИРОВАНИЮ РЕГИСТРОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
ОРГАНАМИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ (ГОСУДАРСТВЕННЫМИ
ОРГАНАМИ), ОРГАНАМИ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ, ОРГАНАМИ
УПРАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ,
ГОСУДАРСТВЕННЫМИ (МУНИЦИПАЛЬНЫМИ) УЧРЕЖДЕНИЯМИ
1. Общие положения
Настоящие Методические указания по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями (далее - Методические указания) устанавливают в целях организации ведения бухгалтерского учета единые правила применения и заполнения форм первичных (сводных) учетных документов и формирования регистров бухгалтерского учета класса 05 "Унифицированная система бухгалтерской финансовой, учетной и отчетной документации государственного сектора управления" ОКУД субъектами бухгалтерского учета.
В целях Методических указаний под субъектами учета понимаются: органы государственной власти (государственные органы), органы местного самоуправления, органы управления государственными внебюджетными фондами, государственные (муниципальные) учреждения, в том числе находящиеся за пределами Российской Федерации, иные юридические лица, осуществляющие согласно законодательству Российской Федерации бюджетные полномочия получателя бюджетных средств (далее - учреждения); финансовые органы соответствующих бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, органы управления территориальными государственными внебюджетными фондами, осуществляющие составление и исполнение бюджетов (далее - финансовые органы); органы, осуществляющие кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, органы Федерального казначейства, финансовые органы субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), осуществляющие открытие и ведение лицевых счетов государственных (муниципальных) бюджетных учреждений, автономных учреждений (далее - органы, осуществляющие кассовое обслуживание).
Унифицированные формы документов разработаны с применением наименований реквизитов и соответствующих им кодов в соответствии с общероссийскими классификаторами (классификациям) технико-экономической информации при автоматизированной обработке и обмене информации.
Унифицированные формы документов состоят из трех частей: заголовочной, содержательной и оформляющей.
Заголовочная часть формы документа содержит следующие общие для всех форм документов реквизиты:
наименование формы документа;
код формы документа по Общероссийскому классификатору управленческой документации (ОКУД);
дату, на которую представлены содержащиеся в документе сведения (дата формирования сведений);
наименование субъекта учета, составившего документ, и соответствующий код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО), код по ОКПО не указывается при отражении в отведенном поле соответствующего номера в реестровой записи реестра участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса (далее соответственно - Сводный реестр, код по Сводному реестру);
наименование учредителя, наименование федерального органа государственной власти (органа государственной власти субъекта Российской Федерации, органа местного самоуправления), федерального государственного органа (государственного органа субъекта Российской Федерации), осуществляющего функции и полномочия учредителя в отношении учреждения, созданного Российской Федерацией (субъектом Российской Федерации, муниципальным образованием) (далее - Учредитель);
наименование структурного подразделения субъекта учета, в котором сформирован документ (обособленного подразделения (филиала) субъекта учета);
наименование единицы измерения в валюте Российской Федерации и код по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ) и в иностранной валюте и соответствующий код по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ).
Кроме общих реквизитов заголовочная часть форм документов в зависимости от содержания операции дополняется реквизитами, характерными для конкретного документа (например, грифом утверждения, грифом согласования с внешними субъектами учета, наименованием иного участника операции (наименование главного распорядителя средств бюджета, учредителя и других субъектов учета), идентификатором сведений о физическом лице - учетных номеров и кодов, с отражением в кодовой зоне идентификационных кодов (ОКПО, Глава по БК, ИНН, КПП, табельный номер, СНИЛС), наименованием объекта учета).
Содержательная часть формы документа представляется в виде табличной и (или) текстовой частей, содержащих наименования показателей, а при наличии - кодов показателей по соответствующим классификаторам (классификациям) технико-экономической информации, а также содержание операции и соответствующие значения в натуральном и (или) денежном выражении.
Оформляющая часть формы документа содержит подписи (с расшифровкой) должностных лиц, ответственных за совершение факта хозяйственной жизни (сделки, операции), за его оформление первичным учетным документом, и ответственных за содержащиеся в документе данные (за соответствие содержащихся в документе данных фактам хозяйственной жизни), а также должностных лиц, на которых возложено ведение бюджетного (бухгалтерского) учета, в случаях, когда подпись предусмотрена формой документа (подпись главного бухгалтера (бухгалтера), уполномоченного им лица), либо в случаях, когда в первичном учетном документе предусмотрено отражение данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета. Указанные должностные лица подписывают первичные учетные документы с указанием даты подписания документа.
Кроме того, оформляющая часть формы документа предусматривает отражение должности исполнителя, подписи (с расшифровкой) и контактных данных (номер контактного телефона (при наличии), электронный адрес).
В целях отражения в бухгалтерском учете информации об объектах бухгалтерского учета, возникающих при осуществлении фактов хозяйственной жизни, каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом (сводным первичным учетным документом).
Первичные учетные документы (сводные первичные учетные документы), регистры бухгалтерского учета составляются в форме электронного документа, подписанного квалифицированной электронной подписью либо, в случаях, предусмотренных настоящими Методическими указаниями, простой электронной подписью (далее - электронный первичный учетный документ, электронный регистр, вместе - электронные документы), и (или) на бумажном носителе, в случае отсутствия возможности их формирования и хранения в виде электронных документов, и (или) в случае, если федеральными законами или принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами установлено требование о необходимости составления (хранения) документа исключительно на бумажном носителе.
В случае, если законодательством Российской Федерации или договором предусмотрено представление сформированных в электронной форме первичного учетного документа, регистра бухгалтерского учета другому лицу или в государственный орган на бумажном носителе, экономический субъект обязан по требованию другого лица или государственного органа за свой счет изготавливать на бумажном носителе копии электронного первичного учетного документа, электронного регистра.
Копии электронных документов на бумажном носителе заверяются в соответствии с положениями учетной политики субъекта учета (единой учетной политикой при централизации учета) (далее вместе - учетная политика).
Первичный учетный документ принимается к бухгалтерскому учету при условии отражения в нем всех реквизитов, предусмотренных унифицированной формой документа, и при наличии на первичном учетном документе подписи руководителя субъекта учета или уполномоченных им на то лиц.
К бухгалтерскому учету принимаются первичные (сводные) учетные документы, сформированные лицами, ответственными за совершение факта хозяйственной жизни (ответственными за формирование сводного первичного учетного документа), с применением унифицированных форм документов, предусмотренных разделами 2 и 4 настоящих Методических рекомендаций.
Документы, формы которых не унифицированы согласно настоящим Методическим рекомендациям, принимаются к бухгалтерскому учету в случае их составления по формам, установленным учетной политикой субъекта учета (единой учетной политикой при централизации учета), и при условии, если такие документы содержат обязательные реквизиты, предусмотренные положениями федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора" <1>.
--------------------------------
<1> Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 31 декабря 2016 г. N 256н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 апреля 2017 г., регистрационный номер 46517) с изменениями, внесенными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10 июня 2019 г. N 94н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 4 июля 2019 г., регистрационный номер 55140).
При осуществлении централизуемых полномочий согласно соответствующему решению Правительства Российской Федерации, высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации, местной администрации (далее - централизуемые полномочия), в целях обеспечения информационной совместимости государственных (муниципальных) информационных систем и информационных ресурсов, средствами которых осуществляется информационное взаимодействие (формирование и обмен информацией), применяются унифицированные формы электронных первичных учетных документов и электронных регистров бухгалтерского учета согласно разделам 4 и 5 настоящих Методических рекомендаций.
Применение унифицированных форм электронных первичных учетных документов и электронных регистров бухгалтерского учета согласно разделам 4 и 5 настоящих Методических указаний (далее - унифицированные формы электронных документов), осуществляется при ведении бухгалтерского учета в рамках централизуемых полномочий на бумажном носителе в случае, если федеральными законами или принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами установлено требование о необходимости составления (хранения) документа исключительно на бумажном носителе.
Унифицированные формы электронных документов, установленные разделами 4 и 5 настоящих Методических рекомендаций, применяются субъектом учета в целях ведения им бухгалтерского учета при условии установления таких требований в его учетной политике.
Субъект учета вправе правилами документооборота, утвержденными в рамках учетной политики субъекта учета, предусмотреть формирование на бумажном носителе первичных учетных документов по унифицированным формам электронных документов при отсутствии технической возможности их формирования и хранения в виде электронных документов при условии представления в бухгалтерскую службу электронного образа такого документа, представляемого в целях обеспечения интеграции информационных систем и реализации принципа однократного ввода данных.
В целях обеспечения полноты отражения в бухгалтерском учете информации об активах, обязательствах и фактах хозяйственной жизни, их изменяющих, в соответствии с требованиями нормативных правовых актов, методических указаний по бухгалтерскому учету, в том числе с учетом особенностей автоматизированной технологии обработки учетной информации, субъект учета вправе включить в первичный (сводный) учетный документ, сформированный на основе унифицированной формы документа (унифицированных форм электронных документов), дополнительные реквизиты (данные) при условии обеспечения информационной совместимости государственных (муниципальных) информационных систем и информационных ресурсов, средствами которых осуществляется формирование и обмен информацией и документов в электронном виде (в форме электронных документов).
Отметки бухгалтерии о принятии объекта к учету или о его выбытии, иные поля унифицированной формы документа, предусмотренные для отражения бухгалтерских записей, в случае оформления лицом, ответственным за совершение факта хозяйственной жизни, электронного первичного учетного документа, подписанного квалифицированной электронной подписью (далее - ЭЦП), не заполняются.
В этом случае формирование бухгалтерских записей по отражению факта хозяйственной жизни согласно электронному первичному учетному документу осуществляется с оформлением лицом, осуществляющим ведение бухгалтерского учета, документа, подписанного им ЭЦП (далее - электронный бухгалтерский документ). Указанный порядок применяется при ведении бюджетного учета в рамках переданных полномочий, а также при передаче полномочий по ведению бюджетного (бухгалтерского) учета и формированию бюджетной (финансовой) отчетности иному учреждению (централизованной бухгалтерии).
Абзацы шестнадцатый - двадцатый утратили силу. - Приказ Минфина России от 15.06.2020 N 103н.
При ведении регистров бухгалтерского учета на бумажном носителе листы регистров должны быть прошнурованы и пронумерованы, количество листов должно быть заверено руководителем и главным бухгалтером субъекта учета и скреплено печатью субъекта учета.
При условии автоматизированного ведения бухгалтерских регистров нумерация листов регистра осуществляется автоматически в порядке возрастания с момента его открытия. Выведенные на бумажные носители листы книги брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера субъекта учета или лицами ими уполномоченными, книга скрепляется печатью субъекта учета.
Для отражения аналитических показателей, формируемых согласно учетной политике, субъект учета вправе ввести в регистры бухгалтерского учета дополнительные реквизиты и показатели.
Удаление субъектами учета отдельных реквизитов из форм первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, утвержденных настоящим приказом, не допускается.
Форматы первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета носят рекомендательный характер и, при необходимости, могут быть изменены.
При изготовлении бланочной продукции на основе унифицированных форм первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета изменение (сужение, расширение) размеров граф и строк с учетом значности показателей, а также включение дополнительных строк и создание вкладных листов для удобства размещения и обработки информации является допустимым.
В случае, если при межведомственном обмене информацией в форме электронных документов, в том числе при осуществлении централизуемых полномочий, предусмотрена передача скан-копий первичных учетных документов, содержащих собственноручные подписи (сформированных на бумажном носителе), ответственность за соответствие скан-копии подлиннику документа возлагается на лицо, ответственное за оформление указанным документом факта хозяйственной жизни и (или) за формирование и (или) передачи такой скан-копии. Передача скан-копии первичного учетного документа осуществляется при условии ее подписания ЭЦП должностным лицом, ответственным за соответствие такой скан-копии подлиннику документа.
2. Применение и заполнение форм первичных
учетных документов
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов
(код формы 0504101)
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) (далее - Акт о приеме-передаче (ф. 0504101) оформляется при передаче нефинансовых активов между учреждениями, учреждениями и организациями (иными правообладателями), в том числе: при закреплении права оперативного управления (хозяйственного ведения); передаче имущества в государственную (муниципальную) казну, в том числе при изъятии органом, осуществляющим полномочия собственника государственного (муниципального) имущества, объектов нефинансовых активов из оперативного управления (хозяйственного ведения); при передаче имущества в качестве взноса в уставный капитал (имущественного взноса); при иных основаниях изменения правообладателя государственного (муниципального) имущества, за исключением приобретения имущества на государственные (муниципальные) нужды (нужды бюджетных (автономных) учреждений), продажи государственного (муниципального) имущества.
Акт о приеме-передаче (ф. 0504101) составляется при оформлении операций по приемке (передаче) имущества, относящегося к объектам нефинансовых активов, в том числе вложений в объекты недвижимого имущества.
Акт о приеме-передаче (ф. 0504101) применяется при оформлении приема-передачи как одного, так и нескольких объектов нефинансовых активов.
Учреждение в рамках формирования учетной политики вправе установить порядок применения Акта о приеме-передаче (ф. 0504101) при приобретении, безвозмездной передаче, продаже объектов нефинансовых активов.
Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых
активов (код формы 0504102)
Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов (ф. 0504102) (далее - Накладная (ф. 0504102) применяется для оформления и учета перемещения внутри учреждения объектов нефинансовых активов из одного структурного подразделения в другое, от одного лица, ответственного за использование имущества по его назначению и (или) за сохранность имущества, в том числе с полной материальной ответственностью (далее - ответственное лицо), другому ответственному лицу.
Накладная (ф. 0504102) выписывается передающей стороной (структурным подразделением-отправителем) в трех экземплярах, подписывается ответственными лицами структурных подразделений получающей и передающей сторон. Первый экземпляр передается в бухгалтерию, второй - остается у ответственного лица, передающего объект основных средств, третий экземпляр передается ответственному лицу, принимающему объект основных средств.
Данные о перемещении объектов основных средств вносятся в Инвентарную карточку учета нефинансовых активов (ф. 0504031).
Акт приема-сдачи отремонтированных,
реконструированных и модернизированных объектов основных
средств (код формы 0504103)
Акт приема-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов основных средств (ф. 0504103) (далее - Акт (ф. 0504103) применяется для отражения в бухгалтерском (бюджетном) учете объектов основных средств, переданных (полученных) для проведения ремонта, реконструкции, модернизации.
Учреждение в рамках формирования учетной политики вправе установить порядок применения Акта (ф. 0504103) при модернизации нематериальных активов.
В Акте (ф. 0504103) содержатся сведения о сроках проведения работ по договору и фактически, сведения об объекте основных средств и расходах на проведение работ по ремонту, реконструкции и (или) модернизации.
Если ремонт, реконструкцию и модернизацию выполняет сторонняя организация, акт составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в организации, второй экземпляр передается организации, проводившей ремонт, реконструкцию, модернизацию.
Подписывается членами приемочной комиссии или лицом, уполномоченным на приемку объектов основных средств, а также представителем организации (структурного подразделения), проводившей ремонт, реконструкцию, модернизацию. Утверждается руководителем организации или уполномоченным им лицом и сдается в бухгалтерию.
Данные ремонта, реконструкции, модернизации вносятся в Инвентарную карточку учета объекта нефинансовых активов (ф. 0504031).
Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме
транспортных средств) (код формы 0504104)
Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104) (далее - Акт о списании (ф. 0504104) составляется комиссией по поступлению и выбытию активов (далее - Комиссия) на основании решения указанной комиссии, о необходимости списания объектов основных средств, нематериальных активов, иных материальных ценностей (кроме сырья, материалов, а также готовой продукции, произведенной учреждением).
Акт о списании (ф. 0504104) оформляется на один или несколько объектов нефинансовых активов (далее - НФА) по одной группе государственного (муниципального) имущества (недвижимое, особо ценное движимое, иное). На объекты недвижимого имущества Акт о списании (ф. 0504104) оформляется с указанием информации, содержащейся в кадастровом паспорте объекта недвижимости.
К оформленному Акту о списании (ф. 0504104) прикладываются копии Инвентарных карточек учета нефинансовых активов (ф. 0504031), сформированные на дату составления Акта о списании (при наличии).
Акт о списании (ф. 0504104) подписывается членами комиссии по поступлению и выбытию активов.
После принятия оформленного Акта о списании (ф. 0504104), утвержденного руководителем, бухгалтер (иное должностное лицо, на которое возложено ведение бухгалтерского учета) отражает бухгалтерские записи, которыми отражены операции по списанию объектов в разделе "Отметка бухгалтерии о списании".
На основании Акта о списании (ф. 0504104) в Инвентарной карточке учета нефинансовых активов (ф. 0504031), в разделе 3 "Движение объекта основных средств" производится отметка о выбытии объекта.
Акт о списании (ф. 0504104) служит основанием для отражения в бухгалтерском учете учреждения операций по выбытию нефинансовых активов.
Акт о списании транспортного средства (код формы 0504105)
Акт о списании транспортного средства (ф. 0504105) (далее - Акт о списании (ф. 0504105) оформляется комиссией учреждения по поступлению и выбытию активов на основании решения указанной комиссии о списании объекта транспортного средства. Акт о списании (ф. 0504105) применяется при оформлении списания одного объекта (транспортного средства).
К Акту о списании (ф. 0504105) в обязательном порядке прилагается копия Инвентарной карточки списываемого объекта (если формирование Инвентарной карточки предусмотрено законодательством Российской Федерации), сформированная на дату оформления Акта.
Акт о списании (ф. 0504105) служит основанием для отражения в бухгалтерском учете учреждения операций по выбытию транспортного средства.
После принятия оформленного Акта о списании (ф. 0504105), утвержденного руководителем, бухгалтер (иное должностное лицо, на которое возложено ведение бухгалтерского учета) отражает бухгалтерские записи, которыми отражены операции по списанию объектов в разделе "Отметка бухгалтерии о списании".
На основании Акта о списании (ф. 0504105) в Инвентарной карточке учета нефинансовых активов (ф. 0504031) в разделе 3 "Движение объекта основных средств" производится отметка о выбытии объекта.
Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря
(код формы 0504143)
Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143) (далее - Акт о списании (ф. 0504143) составляется комиссией учреждения по поступлению и выбытию активов при оформлении решения о списании мягкого инвентаря, посуды, а также однородных предметов производственного и хозяйственного инвентаря стоимостью от 10 000 рублей до 100 000 рублей включительно за единицу и служит основанием для отражения в бухгалтерском учете учреждения выбытия указанных объектов учета.
В случае, если законодательством Российской Федерации решение о списании имущества требует согласования с собственником имущества (с уполномоченным им органом власти), Акт о списании (ф. 0504143) принимается к учету только при наличии указанного согласования.
В сформированном комиссией учреждения по поступлению и выбытию активов Акте о списании (ф. 0504143) указываются причины, послужившие основанием для принятия решения о списании объектов имущества и перечень мероприятий по исполнению решения о списании (ликвидация, утилизация, передача, передача в переработку (аффинаж) иные мероприятия), отметка о результатах проведенных мероприятий, в том числе перечень имущества, подлежащего постановке на учет по результатам проведенных мероприятий, указанных в Акте о списании (ф. 0504143), с целью дальнейшего их использования.
Акт о списании (ф. 0504143) оформляется в двух экземплярах. Один экземпляр оформленного надлежащим образом Акта о списании (ф. 0504143), согласованного в установленном порядке и утвержденного руководителем учреждения, передается в бухгалтерию учреждения (централизованную бухгалтерию), второй остается у ответственного лица.
Акт о списании исключенных объектов библиотечного фонда
(код формы 0504144)
Акт о списании исключенных объектов библиотечного фонда (ф. 0504144) (далее - Акт о списании (ф. 0504144) составляется комиссией учреждения по поступлению и выбытию активов при оформлении решения о списании объектов библиотечных фондов и служит основанием для отражения в бухгалтерском учете учреждения выбытия указанных объектов учета.
В случае, если законодательством Российской Федерации решение о списании имущества требует согласования с собственником имущества (с уполномоченным им органом власти), Акт о списании (ф. 0504144) принимается к учету только при наличии указанного согласования.
В сформированном комиссией учреждения по поступлению и выбытию активов Акте о списании (ф. 0504144) указываются причины, послужившие основанием для принятия решения о списании объектов библиотечных фондов и перечень мероприятий по исполнению решения о списании, отметка о результатах проведенных мероприятий (оформляется на основании утвержденного Акта о списании (ф. 0504144) и документов, подтверждающих их утилизацию в качестве вторичного сырья, передачу, уничтожение), в том числе перечень имущества, подлежащего постановке на учет по результатам проведенных мероприятий, указанных в Акте о списании (ф. 0504144) с целью дальнейшего их использования.
Списки устаревших по содержанию и пришедших в негодность по различным причинам объектов библиотечных фондов (книг, файлов, дисков и других объектов) составляются раздельно с указанием причин, послуживших основанием для принятия решения о списании объектов библиотечного фонда, с подведением промежуточных итогов по каждому виду исключаемых объектов библиотечного фонда.
Акт о списании (ф. 0504144) оформляется в двух экземплярах. Один экземпляр оформленного надлежащим образом Акта о списании (ф. 0504144), согласованного в установленном порядке и утвержденного руководителем учреждения, передается в бухгалтерию учреждения (централизованную бухгалтерию), второй остается у ответственного лица.
Меню-требование на выдачу продуктов питания
(код формы 0504202)
Меню-требование на выдачу продуктов питания (ф. 0504202) (далее - Меню-требование (ф. 0504202) применяется для оформления отпуска продуктов питания и составляется ежедневно в соответствии с нормами раскладки продуктов питания и данными о численности довольствующихся лиц.
Меню-требование (ф. 0504202), заверенное подписями лиц, ответственных за получение (выдачу, использование) продуктов питания, утверждается руководителем учреждения и передается в бухгалтерию в сроки, установленные учреждением в рамках учетной политики правилами документооборота и технологией обработки учетной информации.
Сведения из Меню-требования (ф. 0504202) после проверки заносятся в ежемесячную Накопительную ведомость по расходу продуктов питания (ф. 0504038).
Ведомость на выдачу кормов и фуража (код формы 0504203)
Ведомость на выдачу кормов и фуража (ф. 0504203) (далее - Ведомость (ф. 0504203) применяется для оформления выдачи в течение месяца кормов и фуража для кормления рабочего скота и других животных.
Осуществляемая в течение месяца выдача кормов и фуража подтверждается подписью лица, которому они отпущены.
Ведомость (ф. 0504203) утверждается руководителем учреждения и служит основанием для отражения в бухгалтерском учете учреждения выбытия выданных животным кормов и фуража.
Требование-накладная (код формы 0504204)
Требование-накладная (ф. 0504204) применяется для учета движения материальных ценностей внутри организации между структурными подразделениями или ответственными лицами.
Требование-накладную (ф. 0504204) составляет ответственное лицо структурного подразделения-отправителя, передающего материальные ценности подразделению-получателю (например: со склада на склад; со склада в структурное подразделение и других случаях) или другому ответственному лицу, в двух экземплярах, один из которых служит основанием для передачи ценностей, а второй - для их принятия.
Абзац утратил силу. - Приказ Минфина России от 15.06.2020 N 103н.
Требование-накладную (ф. 0504204) подписывают ответственные лица и сдают в бухгалтерию для учета движения материалов (материальных ценностей).
Накладная на отпуск материалов (материальных ценностей)
на сторону (код формы 0504205)
Накладная на отпуск материалов (материальных ценностей) на сторону (ф. 0504205) (далее - Накладная (ф. 0504205) применяется для учета отпуска материальных ценностей учреждением-отправителем сторонним учреждениям (организациям)-получателям, организациям, в том числе с привлечением организаций, осуществляющих перевозку, на основании договоров (контрактов) и других документов.
Накладная (ф. 0504205) выписывается в двух экземплярах учреждением-отправителем на основании договоров (контрактов), нарядов и других соответствующих документов при предъявлении представителем учреждения (организации)-получателя; организации, осуществляющей перевозку, на основании доверенности на получение материальных ценностей, заполненной в установленном законодательством порядке. Один экземпляр является основанием для отпуска материалов, второй - передается представителю учреждения (организации) - получателя материальных ценностей.
Карточка (книга) учета выдачи имущества в пользование
(код формы 0504206)
Карточка (книга) учета выдачи имущества в пользование (ф. 0504206) (далее - Карточка (книга) (ф. 0504206) применяется для учета имущества, которое выдается в личное пользование работнику (служащему) при исполнении им служебных обязанностей.
В карточке регистрируется выданное в пользование имущество по наименованиям, отраженным в графе 1, с указанием нормы выдачи, нормативного срока использования (при наличии), количества выданных материальных ценностей.
При возврате имущества регистрируется количество сданного имущества по наименованиям, отраженным в графе 1, с указанием количества возвращенного (сданного) имущества, даты возврата и подписи лица, которое приняло сданное работником (служащим) имущество.
При формировании Карточки (книги) (ф. 0504206) в целях учета имущества учреждения (организации), выданного работникам (служащим), реквизиты, отражающие индивидуальные характеристики лица, получившего имущество (размеры головного убора, одежды, обуви и другого личного имущества), могут не заполняться.
Приходный ордер на приемку материальных ценностей
(нефинансовых активов) (код формы 0504207)
Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207) (далее - Приходный ордер (ф. 0504207) составляется учреждением при поступлении материальных ценностей (в том числе основных средств, материальных запасов) и служит основанием для принятия к бухгалтерскому учету и отражения на балансе учреждения.
Приходный ордер (ф. 0504207) служит также для оформления операций по сдаче на склад остатков материалов, образовавшихся в результате разборки, выбытия основных средств.
В Приходном ордере (ф. 0504207) отражаются сведения о наименовании товара, его количестве, стоимости.
Бухгалтерия учреждения отражает корреспонденцию счетов и оформляет отметку о принятии к учету и оприходовании материальных запасов (материальных ценностей).
При наличии количественного и (или) качественного расхождения, а также несоответствия ассортимента принимаемых материальных ценностей сопроводительным документам отправителя (поставщика), комиссия учреждения по поступлению и выбытию активов составляет Акт приемки материалов (ф. 0504220), который является правовым основанием для предъявления претензии отправителю (поставщику).
Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения
(код формы 0504210)
Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210) (далее - Ведомость (ф. 0504210) применяется для оформления выдачи материальных ценностей в использование для хозяйственных, научных и учебных целей, а также передачи в эксплуатацию объектов основных средств стоимостью до 10 000 рублей включительно за единицу.
Записи в Ведомость (ф. 0504210) производятся по каждому ответственному лицу (графа 1) с указанием выдаваемых материальных ценностей (графы 3 - 12).
Ведомость (ф. 0504210) утверждается руководителем учреждения и служит основанием для отражения в бухгалтерском учете учреждения выбытия материальных запасов, объектов основных средств стоимостью за единицу до 10 000 рублей, включительно.
Акт приемки материалов (материальных ценностей)
(код формы 0504220)
Акт приемки материалов (материальных ценностей) (ф. 0504220) (далее - Акт приемки материалов (ф. 0504220) составляется комиссией учреждения по поступлению и выбытию активов при приемке материалов (материальных ценностей) в случае наличия количественного и (или) качественного расхождения, а также несоответствия ассортимента принимаемых материальных ценностей сопроводительным документам отправителя (поставщика).
В случае если материалы (материальные ценности) поступают без документов, Акт приемки материалов (ф. 0504220) является юридическим основанием для предъявления претензии отправителю (поставщику).
Акт приемки материалов (ф. 0504220) составляется в двух экземплярах членами комиссии по поступлению и выбытию активов с обязательным участием ответственного лица и представителя отправителя (поставщика) или представителя незаинтересованной организации.
После приемки ценностей акты с приложением документов (транспортных накладных и других сопроводительных документов) по одному экземпляру передают соответственно в бухгалтерию для учета движения материальных ценностей и в соответствующее структурное подразделение для направления претензионного письма поставщику.
В разделе 8 "Результат приемки груза" графа 3 "Номер паспорта" заполняется в случаях расхождений при поступлении материальных ценностей, содержащих драгоценные материалы (металлы, камни).
Акт приемки материалов (ф. 0504220) служит основанием для принятия к бухгалтерскому учету материалов (материальных ценностей).
Акт о списании материальных запасов (код формы 0504230)
Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230) (далее - Акт о списании (ф. 0504230) применяется для оформления решения о списании материальных запасов и служит основанием для отражения в бухгалтерском учете учреждения выбытия со счетов бухгалтерского учета материальных запасов.
В случае если расходование материальных запасов производится на основании документов, утвержденных руководителем учреждения, указанные документы прилагаются к Акту о списании (ф. 0504230).
Акт о списании (ф. 0504230) составляется комиссией учреждения по поступлению и выбытию активов и утверждается руководителем учреждения.
Расчетно-платежная ведомость (код формы 0504401)
Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) применяется для отражения начислений заработной платы работникам учреждения, стипендий, пособий, иных выплат, осуществляемых на основе договоров (контрактов) с физическими лицами, выплат, произведенных работникам учреждения в течение месяца, и сумм, причитающихся к выплате в окончательный расчет, а также отражения налогов, удержанных из сумм начислений по оплате труда, и иных сумм удержаний.
Основанием для начисления заработной платы, стипендий, пособий, иных выплат, осуществляемых физическим лицам, служат: приказ (распоряжение) руководителя учреждения о приеме на работу, увольнении и перемещении сотрудников (студентов, учащихся), приказ о назначении пособий, договоры гражданско-правового характера, Табель учета использования рабочего времени (ф. 0504421), Записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях (ф. 0504425), другие учетные документы по учету труда и его оплаты.
Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) составляется по учреждению (структурным (обособленным) подразделениям, филиалам учреждения), подписывается исполнителем, ответственным за формирование (расчет) ведомости и лицом, проверившим ее.
Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) подписывается руководителем учреждения и главным бухгалтером или уполномоченными ими на то лицами.
В случае если разовые расчеты по заработной плате при уходе в отпуск, при увольнении не совпадают с составлением общего расчета, выплаты в межрасчетный период производятся по Платежной ведомости (ф. 0504403), расходному кассовому ордеру. Начисленные и выплаченные суммы в межрасчетный период включаются в Расчетно-платежную ведомость (ф. 0504401) текущего месяца при формировании общего расчета. При этом по графе "Сумма к выдаче" против фамилии работника делается прочерк, а выплаченная сумма записывается в графе "Выплаты в межрасчетный период".
В конце Расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401) кассиром проставляется надпись о фактически выплаченной сумме и о неполученной сумме, сверенной с общим итогом по Расчетно-платежной ведомости (ф. 00504401), подтверждаемая подписью кассира. Если деньги выдавались не кассиром, а иным уполномоченным лицом - раздатчиком денег, то на Расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401) дополнительно делается надпись "Деньги по ведомости выдал - должность, подпись, расшифровка подписи". После тщательной проверки отметок, сделанных кассиром (раздатчиком денег) в Расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401), и подсчета выданных и депонированных сумм, отраженных в Расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401), формируется Расходный кассовый ордер (ф. 0310002) на выданную из кассы сумму, с указанием его реквизитов в Расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401). Указанный Расходный кассовый ордер (ф. 0310002) на сумму выданной заработной платы по Расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401) подлежит регистрации в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. 0310003).
В централизованных бухгалтериях Расчетно-платежные ведомости (ф. 0504401) составляются раздельно на каждое обслуживаемое учреждение, подписываются руководителем соответствующего обслуживаемого учреждения, руководителем централизованной бухгалтерии и исполнителем. Разрешение на выплату по Расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401) подписывается руководителем учреждения (уполномоченным им лицом) и руководителем (уполномоченным им лицом) централизованной бухгалтерии.
Расчетная ведомость (код формы 0504402)
Расчетная ведомость (ф. 0504402) применяется для отражения начислений по заработной плате работников в течение месяца и сумм, причитающихся к выплате при окончательном расчете, стипендий, пособий, в том числе при безналичном перечислении причитающихся выплат, иных выплат, осуществляемых на основе договоров (контрактов) с физическими лицами, а также отражения удержаний из сумм начислений (налогов, страховых взносов, удержаний по исполнительным листам и иных удержаний).
Выдача наличных денег в этом случае производится по Платежной ведомости (ф. 0504403) или иным документам, предусмотренным соглашениями с банками (при безналичных перечислениях).
Платежная ведомость (код формы 0504403)
Платежная ведомость (ф. 0504403) применяется в случаях начисления заработной платы (оплаты труда), иных выплат с оформлением Расчетной ведомости (ф. 0504402).
Порядок оформления выдачи денежных средств в Платежной ведомости (ф. 0504403) аналогичен порядку, предусмотренному для Расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401).
Карточка-справка (код формы 0504417)
Карточка-справка (ф. 0504417) применяется для регистрации справочных сведений о заработной плате работника учреждения, в которой, помимо общих сведений о работнике, ежемесячно отражаются по всем источникам финансового обеспечения (деятельности) суммы начисленной заработной платы по видам выплат, суммы удержаний (по видам удержаний), сумма к выдаче.
Карточка-справка (ф. 0504417) заполняется на основании Расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401), Расчетной ведомости (ф. 0504402).
Учреждение вправе использовать Карточку-справку (ф. 0504417) для обобщения сведений о суммах вознаграждения, начисленного (выплаченного) физическому лицу - исполнителю работ (услуг) по гражданско-правовым договорам, заключенным учреждением.
Табель учета использования рабочего времени
(код формы 0504421)
Табель учета использования рабочего времени (ф. 0504421) (далее - Табель (ф. 0504421)) применяется для учета использования рабочего времени или регистрации различных случаев отклонений от нормального использования рабочего времени. Выбор способа заполнения Табеля (ф. 0504421) определяется актом учреждения в рамках формирования учетной политики учреждения.
Табель (ф. 0504421) ведется лицами, назначенными приказом по учреждению, ежемесячно в целом по учреждению или в разрезе структурных подразделений (отделов, отделений, факультетов, лабораторий и других структурных подразделений) обособленных подразделений (филиалов).
Табель (ф. 0504421) открывается ежемесячно за 2 - 3 дня до начала расчетного периода на основании Табеля (ф. 0504421) за прошлый месяц.
Изменения списочного состава работников в Табеле (ф. 0504421) производятся на основании документов по учету труда и его оплаты (учету кадров, использования рабочего времени).
В Табеле (ф. 0504421) регистрируются случаи отклонений от нормального использования рабочего времени, установленного правилами внутреннего трудового распорядка, или фактические затраты рабочего времени. В верхней половине строки по каждому работнику, у которого имелись отклонения от нормального использования рабочего времени, записываются часы отклонений, а в нижней - условные обозначения отклонений. В нижней части строки записываются также часы работы в ночное время.
При регистрации отклонений в случае наличия у одного работника учреждения двух видов отклонений в один день (период), нижняя часть строки записывается в виде дроби, числитель которой - условное обозначение вида отклонений, а знаменатель - часы работы. При наличии более двух отклонений в один день фамилия работника в Табеле (ф. 0504421) повторяется.
В сроки, установленные порядком документооборота учреждения работником, ответственным за ведение Табеля (ф. 0504421), отражается количество дней (часов) неявок (явок), а также количество часов по видам переработок (замещение, работа в праздничные дни, работа в ночное время и другие виды) с записью их в соответствующие графы. Заполненный Табель (ф. 0504421) подписывается лицом, на которое возложено ведение Табеля (ф. 0504421).
Заполненный Табель (ф. 0504421) и другие документы, подписанные ответственными должностными лицами, в установленные сроки сдаются в бухгалтерию для проведения расчетов. Табель (ф. 0504421) используется для составления Расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401) (Расчетной ведомости (ф. 0504402).
При обнаружении лицом, ответственным за составление и представление Табеля (ф. 0504421), факта неотражения отклонений или неполноты представленных сведений об учете рабочего времени (представление работником листка нетрудоспособности, приказа (распоряжения) о направлении работника в командировку, приказа (распоряжения) о предоставлении отпуска работнику и других документов, в том числе в связи с поздним представлением документов), лицо, ответственное за составление Табеля (ф. 0504421), обязано учесть необходимые изменения и представить корректирующий Табель (ф. 0504421), составленный с учетом изменений в порядке и сроки, предусмотренные документооборотом учреждения.
В строке "Вид табеля" указывается значение "первичный", при представлении Табеля (ф. 0504421) с внесенными в него изменениями, указывается значение "корректирующий", при этом при заполнении показателя "Номер корректировки" указывается:
- цифра "0" проставляется в случае представления лицом, ответственным за составление Табеля (ф. 0504421), первичного Табеля (ф. 0504421);
- цифры, начиная с "1", проставляются согласно порядковому номеру корректирующего Табеля (ф. 0504421) (корректировки) за соответствующий расчетный период.
Данные корректирующего Табеля (ф. 0504421) служат основанием для перерасчета заработной платы за календарные месяцы, предшествующие текущему месяцу начисления заработной платы.
Табель заполняется за период, за который предусмотрена выплата заработной платы.
Периоды заполнения и сроки представления в бухгалтерию Табеля (ф. 0504421) определяются актом учреждения в рамках формирования учетной политики учреждения в части графика документооборота.
При заполнении Табеля (ф. 0504421) применяются следующие условные обозначения:
Наименование показателя
Код
Наименование показателя
Код
Выходные и нерабочие праздничные дни
В
Неявки с разрешения администрации
А
Работа в ночное время
Н
Выходные по учебе
ВУ
Выполнение государственных обязанностей
Г
Очередные и дополнительные отпуска
О
Учебный дополнительный отпуск
ОУ
Временная нетрудоспособность, нетрудоспособность по беременности и родам
Б
Замещение в 1 - 3 классах
ЗН
Замещение в группах продленного дня
ЗП
Отпуск по уходу за ребенком
ОР
Замещение в 4 - 11 классах
ЗС
Часы сверхурочной работы
С
Работа в выходные и нерабочие праздничные дни
РП
Прогулы
П
Неявки по невыясненным причинам (до выяснения обстоятельств)
НН
Фактически отработанные часы
Ф
Служебные командировки
К
Учреждение вправе самостоятельно дополнять применяемые условные обозначения в рамках формирования своей учетной политики.
Записка-расчет об исчислении среднего заработка
при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях
(код формы 0504425)
Записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях (ф. 0504425) (далее - Записка-расчет (ф. 0504425)) применяется при расчете среднего заработка для определения сумм отпускной заработной платы, компенсации при увольнении и других случаях в соответствии с действующим законодательством.
Сведения о виде отпуска, дате начала и окончания отпуска, его продолжительности, периоде, за который предоставляется отпуск, заполняется на основании приказа. Номер Записки-расчета (ф. 0504425) соответствует номеру приказа (распоряжения) учреждения о предоставлении отпуска работнику.
В заголовочной части Записки-расчета (ф. 0504425) указывается период, за который предоставляется отпуск, а также период времени, в котором работнику предоставляется отпуск.
В таблице "Количество расчетных дней" следует указать количество дней основного, дополнительного или (в свободной графе) иного вида отпуска.
Таблица "Заработная плата по месяцам" заполняется на основании Карточки-справки (ф. 0504417). Данная таблица заполняется, если расчетный период при исчислении среднего заработка составляет 12 месяцев. Сумма годового заработка и количество фактически отработанных дней за год из графы "Всего за год" переносится на страницу 2 в соответствующие графы строки 04 "Итого за расчетные месяцы".
В таблице для расчета начисленной заработной платы строки 01, 02, 03 заполняются, когда расчетный период составляет 3 месяца. Количество отработанных дней и сумма начисленной заработной платы в данном расчетном периоде заполняется на основании Карточки-справки (ф. 0504417) с учетом положений, установленных законодательством о труде.
Показатели "Дни" и "Сумма" по строке 04 равны сумме показателей по строкам 01, 02, 03 соответствующих граф.
Показатель "Средний заработок месячный" по строке 05 определяется путем деления суммы по строке 04 "Итого за расчетные месяцы" на 12 месяцев или на 3 месяца (в зависимости от продолжительности расчетного периода).
Показатель "Средний дневной заработок" по строке 06 определяется путем деления суммы по строке 04 на количество дней по строке 04 соответствующих граф.
Сумма за отпуск за текущий месяц по строке 07 и за будущий месяц по строке 08 определяется путем умножения среднего дневного заработка, указанного по строке 06 в графе 9, на количество дней отпуска, приходящихся соответственно на текущий и будущий месяцы.
Сумма по строке 09 "Итого за отпуск" равняется сумме строк 07, 08.
По строке 10 "Заработная плата за текущий месяц" отражается заработная плата за фактически отработанное время в текущем месяце до наступления отпуска на основании Карточки-справки (ф. 0504417).
Показатели по графе 9 "Всего" определяются путем суммирования граф 4, 6, 8 по каждой строке (01 - 11).
В таблице для расчета "Удержано из заработной платы" сумма налога на доходы (графы 3 - 5) определяется путем умножения суммы со страницы 2 по строке 11 "Всего начислено" за минусом установленных налоговых вычетов на ставку налога отдельно по каждому виду источника.
Показатели разделов "Другие удержания" и "Выплаченная заработная плата" (графы 6 - 10) заполняются на основании Карточки-справки (ф. 0504417).
Сумма по графе 11 "Всего" равна сумме граф 3 - 10.
Сумма к выплате определяется как разность графы 9 по строке 11 на странице 2 "Всего начислено" и графы 11 по строке 01 на странице 3 "Удержания".
Сумма к выплате оформляется бухгалтерской записью по дебету и по кредиту соответствующих счетов.
Ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам
(код формы 0504501)
Ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам (ф. 0504501) (далее - Ведомость (ф. 0504501)) применяется при оформлении выдачи из кассы денежных средств под отчет нескольким лицам (взамен индивидуальных расходных кассовых ордеров по каждому подотчетному лицу).
Ведомости (ф. 0504501) составляются раздельно по видам (основаниям) выплат: на заработную плату, хозяйственные расходы, командировочные расходы и другие нужды.
По результатам выдачи денежных средств по Ведомости (ф. 0504501) оформляется Расходный кассовый ордер (ф. 0310002).
Авансовый отчет (код формы 0504505)
Авансовый отчет (ф. 0504505) применяется для учета расчетов с подотчетными лицами, при условии оформления на бумажном носителе. Подотчетное лицо приводит сведения о себе на лицевой стороне Авансового отчета (ф. 0504505) и заполняет графы 1 - 6 на оборотной стороне о фактически израсходованных им суммах с указанием документов, подтверждающих произведенные расходы. Документы, приложенные к Авансовому отчету (ф. 0504505), нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.
Авансовый отчет (ф. 0504505) утверждаются руководителем учреждения или лицом, им уполномоченным.
На оборотной стороне Авансового отчета (ф. 0504505) графы 7 - 10, содержащие сведения о расходах, принимаемых учреждением к бухгалтерскому учету, и бухгалтерские корреспонденции заполняются лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета.
Суммы, выплаченные в иностранной валюте, указываются как в иностранной валюте, так и в рублевом эквиваленте. Авансы, полученные подотчетным лицом, отражаются с указанием даты их получения.
Квитанция (код формы 0504510)
Квитанция (ф. 0504510) является типовой формой бланка строгой отчетности и применяется для оформления приема наличных денежных средств уполномоченным учреждением в установленном законодательством порядке лицами от физических лиц без применения контрольно-кассовых машин. В случае приема наличных денежных средств уполномоченное лицо ежедневно сдает в кассу учреждения полученные денежные средства при составлении реестра сдачи документов с приложением копий Квитанций (ф. 0504510).
Кассовая книга (код формы 0504514)
Кассовая книга (ф. 0504514) применяется для учета движения наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, а также денежных документов. При этом поступление и выбытие наличной иностранной валюты (по видам валют) и денежных документов ведется на отдельных листах Кассовой книги (ф. 0504514).
Листы Кассовой книги (ф. 0504514), содержащие данные о движении денежных документов, должны содержать штамп (отметку) "Фондовый".
Итоговые показатели операций за день и показатели остатка на конец дня формируются по денежным средствам (в рублях, в иностранной валюте (по видам валют)) и по денежным документам раздельно. В листах Кассовой книги (ф. 0504514), содержащих данные о движении денежных документов, строки "в том числе на заработную плату" и "Общий остаток денежных средств в кассе на конец дня" не заполняются.
Записи в Кассовую книгу (ф. 0504514) осуществляются по каждому кассовому приходному и расходному ордеру (фондовому приходному и фондовому расходному ордеру), оформленному соответственно на полученные, выданные наличные деньги, денежные документы (полное оприходование в кассу наличных денег).
Записи в Кассовую книгу (ф. 0504514), формируемую в виде электронного документа (далее - электронная Кассовая книга), осуществляются в момент подписания кассиром ЭЦП каждого приходного кассового ордера, расходного кассового ордера либо скан-копии приходного кассового ордера, расходного кассового ордера, содержащего собственноручные подписи. В последнем случае лицом, ответственным за соответствие скан-копии подлиннику кассового ордера, содержащего собственноручные подписи, является кассир.
Квитанция к приходному кассовому ордеру, сформированному в электронном виде, подписывается ЭЦП главным бухгалтером или уполномоченным лицом и кассиром.
Формирование электронной Кассовой книги осуществляется ежедневно, включая рабочие дни, в которые кассовые операции не проводились.
Записи в Кассовой книге (ф. 0504514), сформированной на бумажном носителе или в электронном виде, сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером, иным лицом, на которое возложено ведение бюджетного (бухгалтерского) учета организаций бюджетной сферы, и в случае отсутствия несоответствий подписываются на бумажном носителе собственноручно, в электронном виде - ЭЦП.
Кассовая книга (ф. 0504514), сформированная на бумажном носителе (копия электронной Кассовой книги на бумажном носителе), должна быть прошнурована, пронумерована и скреплена печатью, а количество листов в ней должно быть заверено подписями руководителя учреждения и главного бухгалтера. Ведение Кассовой книги (ф. 0504514) на бумажном носителе ручным, автоматизированным способом осуществляется в порядке, установленном Банком России для ведения кассовых операций в Российской Федерации.
С листом Кассовой книги (ф. 0504514) (копией электронной Кассовой книги на бумажном носителе), оформленным за соответствующий рабочий день, кассиром прошиваются кассовые документы, содержащие собственноручные подписи.
Табель учета посещаемости детей (код формы 0504608)
Табель учета посещаемости детей (ф. 0504608) (далее - Табель (ф. 0504608) служит для учета посещаемости детей в учреждениях, в том числе в целях последующего начисления сумм, причитающихся к уплате родителями за содержание детей в этих учреждениях. Табель (ф. 0504608) заполняется на каждую группу отдельно. Дни посещения ребенком учреждения в табеле не отмечаются, если иное не предусмотрено учетной политикой. Дни непосещения отмечаются в соответствующей графе буквой "В" - выходные дни, либо буквенным обозначением "НУ" - неявка по уважительной причине, иным буквенным обозначением, предусмотренным учетной политикой, содержащим код уважительной причины неявки (например: "НБ" - неявка по болезни), либо буквой "НЯ" - неявка без уважительной причины (по пропущенным дням, подлежащим согласно условиям договора оплате).
Табель (ф. 0504608) подписывается ответственным лицом, назначенным руководителем учреждения (воспитателем), и руководителем учреждения.
Извещение
(код формы 0504805)
Извещение (ф. 0504805) используется при:
оформлении бухгалтерского документа в целях обеспечения своевременного отражения в бухгалтерском учете бухгалтерских записей согласно первичному учетному документу (далее - бухгалтерский документ) по взаимосвязанным операциям между субъектами учета, в частности: по расчетам, возникающим по операциям приемки-передачи имущества, активов и обязательств между субъектами учета, в том числе при межведомственных и межбюджетных расчетах, расчетам между государственными (муниципальными) бюджетными и автономными учреждениями и учредителями, расчетам между органами, осуществляющими кассовое обслуживание по поступлениям (выбытиям) в бюджет (из бюджета);
оформлении первичного учетного документа в целях отражения взаимосвязанных операций между субъектами учета (возникающих объектов бухгалтерского учета (их изменений), по которым не установлены унифицированные формы первичных учетных документов (формы электронных первичных учетных документов), в частности операций, возникающих при: предоставлении межбюджетных трансфертов с условиями при передаче активов, включая операции, формирующие расчеты по возврату неиспользованных средств межбюджетного трансферта; предоставлении с условиями при передаче активов бюджетным и автономным учреждениям субсидий (грантов) из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетными (автономными) учреждениями, включая операции, формирующие расчеты по возврату указанных субсидий (грантов).
Формирование Извещений (ф. 0504805) осуществляется по каждому межбюджетному трансферту, предоставляемому (получаемому) в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение (далее - межбюджетные трансферты, имеющие целевое назначение), по каждому виду целевой субсидии (гранту), обособленно.
Извещение (ф. 0504805) формируется в двух экземплярах, если иное не предусмотрено условиями взаимосвязанных (консолидируемых) операций между субъектами учета, по одному экземпляру для каждого участника взаимосвязанных (консолидируемых) операций, в том числе для каждого учреждения (обособленного подразделения, филиала), участвующего в приемке-передаче активов, обязательств.
Учреждение, получившее Извещение (ф. 0504805) с прилагаемыми к нему документами, подтверждающими факт приемки-передачи объектов учета (актами о приеме-передаче, описями, реестрами, оправдательными документами поставщиков по централизованному снабжению, актами на недостачу и порчу ценностей или некомплектности предметов, выявленных при принятии ценностей, и другими документами), заполняет Извещение (ф. 0504805) в своей части реквизитов и направляет экземпляр участнику взаимосвязанных (консолидируемых) операций, а также каждому субъекту учета, участвующему в приемке-передаче активов.
В целях признания в бухгалтерском учете доходов от безвозмездных поступлений, предоставляемых с условиями при передаче активов, в составе доходов текущего отчетного периода по мере выполнения таких условий в части, относящейся к соответствующему отчетному периоду, субъектом учета, получающим указанные безвозмездные поступления, формируется Извещение (ф. 0504805) с направлением экземпляра Извещения (ф. 0504805) сторонам, участвующим в расчетах. Субъект учета, получивший указанное Извещение (ф. 0504805), формирует Извещение (ф. 0504805) в части принятых к учету взаимосвязанных показателей с направлением указанного документа и акцептованного Извещения (ф. 0504805), полученного от получателя целевых средств, последнему.
Акт о списании бланков строгой отчетности
(код формы 0504816)
Акт о списании бланков строгой отчетности (ф. 0504816) (далее - Акт о списании (ф. 0504816)) применяется для оформления решения комиссии учреждения по поступлению и выбытию активов о списании бланков строгой отчетности. Акт о списании (ф. 0504816) применяется также для оформления решения о списании испорченных бланков строгой отчетности (в том числе при их заполнении).
Акт о списании (ф. 0504816) подписывается членами комиссии и утверждается руководителем учреждения.
Уведомление по расчетам между бюджетами (код формы 0504817)
Уведомление по расчетам между бюджетами (ф. 0504817) (далее - Уведомление (ф. 0504817) применяется при оформлении операций по межбюджетным трансфертам, имеющим целевое назначение, а также для подтверждения суммы неиспользованных остатков межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, сформированных на начало финансового года и (или) восстановленных в текущем финансовом году, подтверждения потребности направления указанных средств на расходы, предусмотренные условиями предоставления межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, в случае, если условиями соглашения о предоставлении межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, для указанных подтверждений предусмотрено Уведомление (ф. 0504817).
Формирование Уведомлений (ф. 0504817) осуществляется участниками бюджетного процесса в соответствии с осуществляемыми ими бюджетными полномочиями по каждому межбюджетному трансферту, имеющему целевое назначение, обособленно.
Уведомление (ф. 0504817) формируется в двух экземплярах, один из которых не позднее рабочего дня, следующего за днем его подписания уполномоченными лицами, направляется в адрес субъекта учета, участвующего в межбюджетных расчетах.
Дополнительно в указанный срок финансовому органу бюджета, участвующему в межбюджетных расчетах, направляются заверенные копии Уведомлений (ф. 0504817), сформированных в целях подтверждения сумм неиспользованных остатков межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, на начало финансового года и (или) восстановленных в текущем финансовом году, подтверждения потребности направления указанных средств на расходы, предусмотренные условиями предоставления межбюджетных трансфертов.
Уведомления (ф. 0504817), формируемые по результатам исполнения бюджета за отчетный финансовый год, составляются в течение первых 15 рабочих дней текущего финансового года.
Уведомление о лимитах бюджетных обязательств (бюджетных
ассигнованиях) (код формы 0504822)
Уведомление о лимитах бюджетных обязательств (бюджетных ассигнованиях) (ф. 0504822) (далее - Уведомление (ф. 0504822)) составляется финансовым органом (главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств) и направляется соответственно главному распорядителю (распорядителю, получателю) бюджетных средств, главному администратору (администратору) источников финансирования дефицита бюджета, если иное не установлено порядком доведения указанных бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей бюджетных средств.
В заголовочной части Уведомления (ф. 0504822) указывается наименование финансового органа.
По строке "Кому" указывается наименование получателя Уведомления (ф. 0504822).
В строке "Приложения" указываются наименования документов, являющихся приложениями к Уведомлению (ф. 0504822).
Заполнение строки "Специальные указания" осуществляется в случае необходимости дополнить информацией, не отраженной в документе.
В графе 1 указываются коды бюджетной классификации Российской Федерации лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), которые должны быть идентичны кодам бюджетной классификации Российской Федерации бюджетных данных, утвержденных в установленном порядке главному распорядителю, распорядителю, получателю бюджетных средств, главному администратору (администратору) источников финансирования дефицита бюджета.
В графе 2 указываются объемы лимитов бюджетных обязательств (бюджетные ассигнования), утвержденные главному распорядителю (распорядителю), получателю, главному администратору (администратору) источников финансирования дефицита бюджета на текущий финансовый год с учетом изменений, утвержденных в установленном порядке по состоянию на дату формирования Уведомления (ф. 0504822).
В графе 3 указывается текущее изменение (уменьшение или увеличение) лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) относительно бюджетных данных, ранее доведенных главному распорядителю (распорядителю), получателю, главному администратору (администратору) источников финансирования дефицита бюджета.
В конце документа по графам 2 и 3 указываются итоговые объемы лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований).
Последняя страница Уведомления (ф. 0504822) подписывается руководителем (уполномоченным лицом) финансового органа (главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств, главным администратором (администратором источников финансирования дефицита бюджета).
Первый экземпляр Уведомления (ф. 0504822) о лимитах бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) остается в финансовом органе (у отправителя Уведомления (ф. 0504822), второй экземпляр направляется соответствующему получателю уведомления.
Каждая завершенная страница нумеруется по порядку.
При заполнении Уведомления (ф. 0504822) устанавливаются следующие контрольные соотношения:
суммы изменения лимитов бюджетных обязательств, указанные в графе 3, не могут быть больше лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), указанных в графе 2 в целом и по каждой отдельной строке.
Бухгалтерская справка (код формы 0504833)
Бухгалтерская справка (ф. 0504833) используется при:
формировании первичного учетного документа в целях отражения операций, совершаемых в ходе ведения хозяйственной деятельности, для отражения которых не установлены унифицированные формы первичных учетных документов (формы электронных первичных учетных документов), операций, в результате которых не требуется предоставления плательщиком (физическим, юридическим лицом) первичного учетного документа для совершения факта хозяйственной жизни;
формировании бухгалтерского документа для отражения бухгалтерских записей на основании первичного учетного документа: при передаче лицом, ответственным за оформление фактов хозяйственной жизни, первичных учетных документов в виде электронных документов, подписанных ЭЦП; при отсутствии возможности в оформленном первичном учетном документе заполнения раздела "Отметка о принятии к учету" (при передаче полномочий по ведению бюджетного (бухгалтерского) учета и формированию бюджетной (финансовой) отчетности иной организации (централизованной бухгалтерии); при отражении в бухгалтерском учете операций, связанных с исправлением ошибок, выявленных субъектом учета, проверяющим органом.
В Бухгалтерской справке (ф. 0504833), сформированной как первичный учетный документ, отражается:
в графе 1 - наименование и основание проводимой операции;
графы 2 и 3 не заполняются;
в графах 4 и 5 - номера счетов по дебету и кредиту, соответствующие хозяйственной операции;
в графе 6 - сумма проводимой операции.
В Бухгалтерской справке (ф. 0504833), сформированной как бухгалтерский документ, отражается:
в графе 1 - наименование первичного учетного документа;
в графах 2 и 3 - номер и дата первичного учетного документа;
в графах 4 и 5 - номера счетов по дебету и кредиту счета, соответствующие хозяйственной операции, отраженной в первичном учетном документе;
в графе 6 - сумма, указанная в первичном учетном документе по соответствующей хозяйственной операции.
При оформлении бухгалтерских записей в целях исправления ошибок бухгалтерского учета в графах 2 и 3 Бухгалтерской справки (ф. 0504833) отражается номер и дата документа, по которому исправляется бухгалтерская запись, и (или) документа, являющегося основанием для внесения исправлений.
В целях отражения в бухгалтерском учете операций, отраженных в Бухгалтерской справке (ф. 0504833), главным бухгалтером субъекта учета (руководителем структурного подразделения) заполняется "Отметка о принятии Бухгалтерской справки к учету" с одновременным отражением бухгалтерских записей в соответствующих регистрах бухгалтерского учета.
Акт о результатах инвентаризации (код формы 0504835)
Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835) (далее - Акт (ф. 0504835)) составляется комиссией, назначенной приказом (распоряжением) руководителя учреждения.
Основанием для составления Акта (ф. 0504835) являются инвентаризационные описи (сличительные ведомости).
Акт (ф. 0504835) подписывается членами комиссии и утверждается руководителем учреждения.
При выявлении по результатам инвентаризации расхождений к Акту (ф. 0504835) прилагается Ведомость расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092).
3. Применение и формирование регистров бухгалтерского учета
Инвентарная карточка учета нефинансовых активов
(код формы 0504031)
Инвентарная карточка учета нефинансовых активов (ф. 0504031) (далее - Инвентарная карточка (ф. 0504031)) применяется для индивидуального учета объектов основных средств, непроизведенных и нематериальных активов.
Инвентарная карточка (ф. 0504031) открывается при признании (принятии к бухгалтерскому учету) объекта имущества инвентарным объектом нефинансового актива, закрывается при прекращении признания (выбытии с бухгалтерского учета) инвентарного объекта нефинансового актива.
Инвентарная карточка (ф. 0504031) открывается учреждением на каждый инвентарный объект, заполняется на основании первичных учетных документов по поступлению (созданию) объекта нефинансового актива, в том числе Акта о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101), Приходного ордера на приемку нефинансовых активов (ф. 0505207), паспортов заводов-изготовителей, технической и иной документации, характеризующей объект, принимаемый к учету.
В Инвентарной карточке (ф. 0504031) отражается информация об изменении стоимости объекта, а также об основных изменениях его характеристик, ограничениям по владению, пользованию, распоряжению (например, сервитут, договор доверительного управления, аренды, безвозмездного пользования, концессионное соглашение и другие документы).
При наличии технической возможности Инвентарная карточка (ф. 0504031) формируется на машинном носителе в виде электронного документа (регистра), содержащего электронную подпись. При ведении Инвентарных карточек (ф. 0504031) в виде электронных документов (регистров), указывается дата формирования копии инвентарной карточки на бумажном носителе.
При ведении Инвентарной карточки (ф. 0504031) в виде электронного документа (регистра), копии таких документов формируется на бумажных носителях: в обязательном порядке при закрытии Инвентарной карточки (ф. 0504031) (выбытии инвентарного объекта), а также по требованию органов, осуществляющих контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации, суда и прокуратуры; в иных случаях, предусмотренных локальным правовым актом субъекта учета в рамках формирования им учетной политики.
Субъект учета обязан обеспечить сохранность Инвентарных карточек (ф. 0504031), созданных в виде электронных документов (регистров) до момента передачи их в архив, порядок хранения электронных регистров определяется в рамках формирования учетной политики.
В соответствии с прилагаемой к объекту основных средств документацией, в Инвентарной карточке (ф. 0504031) указываются признаки объекта: инвентарный номер объекта, чертеж, проект, модель, тип, марка, заводской (или иной) номер, дата выпуска (изготовления) (для животных, многолетних насаждений, земельных участков - соответственно дата рождения, дата закладки, дата регистрации); дата ввода в эксплуатацию, первоначальная (восстановительная), кадастровая (иная) стоимость объекта; сведения об изменении стоимости объекта, в том числе в связи с переоценкой, сведения о начисленной амортизации, иные сведения об объекте. В случаях если в составе оборудования, приборов, вычислительной техники, музейных ценностей и в других объектах (составных частях) имеются драгоценные металлы, указывается перечень деталей, в составе которых имеется драгоценный металл, наименование детали и масса металла, указанные в паспорте.
На оборотной стороне Инвентарной карточки (ф. 0504031) приводятся сведения о поступлении, перемещении, выбытии объектов учета, проведении ремонтов (в том числе гарантийных); краткая индивидуальная характеристика объекта, перечень составляющих его предметов и его основные качественные и количественные показатели, а также важнейшие пристройки, приспособления и принадлежности на основании данных актов и прилагаемой технической документации (для животных и многолетних насаждений указываются следующие признаки: порода (породность), кличка, масть, приметы, количество деревьев (кустов), номер участка (полосы), площадь в квадратных метрах).
Инвентарная карточка группового учета нефинансовых активов
(код формы 0504032)
Инвентарная карточка группового учета нефинансовых активов (ф. 0504032) (далее - Инвентарная карточка (ф. 0504032) предназначена для учета группы однородных объектов основных средств: мягкого инвентаря, библиотечных фондов, сценическо-постановочных средств (декораций, мебели и реквизита, бутафории), иных объектов основных средств, входящих в комплекс объектов основных средств, признаваемый для целей бухгалтерского учета единым инвентарным объектом (оконечных устройств сигнализационной сети, систем вентиляции, пожаротушения (например, камер видеонаблюдения, кондиционеров, периферийных устройств, являющихся оконечными устройствами сигнализационной сети, приборов, устройств средств измерения, управления; средств преобразования, принятия, передачи, хранения информации), средств вычислительной техники и оргтехники), а также предметов производственного и хозяйственного инвентаря стоимостью до 100000 рублей включительно (далее - инвентарная группа объектов).
Объектам, входящим в инвентарную группу объектов, присваивается внутренний порядковый инвентарный номер инвентарной группы, формируемый как совокупность инвентарного номера инвентарной группы и порядкового номера объекта, входящего в данную инвентарную группу.
Инвентарная карточка (ф. 0504032) открывается при признании (принятии к бухгалтерскому учету) объекта имущества инвентарным объектом нефинансового актива, закрывается при прекращении признания (выбытии с бухгалтерского учета) инвентарного объекта нефинансового актива.
Для объектов библиотечных фондов открывается одна Инвентарная карточка (ф. 0504032). Учет в ней ведется только в денежном выражении общей суммой.
Учет сценическо-постановочных средств ведется на Инвентарных карточках (ф. 0504032) по количеству и по стоимости объектов.
Учет производственного и хозяйственного инвентаря, приобретенного единовременно по одной учетной стоимости, имеющего одно и то же производственное и хозяйственное назначение, технические характеристики, осуществляется с присвоением индивидуального инвентарного номера в количественном и стоимостном выражении.
Опись инвентарных карточек по учету нефинансовых активов
(код формы 0504033)
Опись инвентарных карточек по учету нефинансовых активов (ф. 0504033) (далее - Опись (ф. 0504033) применяется для регистрации открываемых Инвентарных карточек (ф. ф. 0504031, 0504032). Опись (ф. 0504033) ведется в одном экземпляре в бухгалтерии учреждения в целях контроля за сохранностью инвентарных карточек. Опись (ф. 0504033) сдается в архив, когда в ней имеются отметки о выбытии объекта основных средств по последней инвентарной карточке. Регистрация производится по соответствующим счетам бухгалтерского учета. При выбытии и перемещении основных средств указываются дата (число, месяц, год) и номер Журнала операций по выбытию и перемещению объектов нефинансовых активов (ф. 0504071).
Для Инвентарных карточек (ф.ф. 0504031, 0504032), сформированных в форме электронного документа, Опись (ф. 0504033) не формируется.
Инвентарный список нефинансовых активов (код формы 0504034)
Инвентарный список нефинансовых активов (ф. 0504034) (далее - Инвентарный список (ф. 0504034) применяется для учета объектов основных средств (кроме объектов библиотечных фондов, предметов мягкого инвентаря, посуды), а также нематериальных и непроизведенных активов в местах их нахождения (хранения, эксплуатации). Инвентарный список (ф. 0504034) ведется ответственным(-ыми) лицом(-ами) учреждения. В Инвентарный список (ф. 0504034) записывается каждый объект с указанием номера инвентарной карточки, заводского номера, инвентарного номера, наименования объекта. При выбытии объектов указывается дата и номер документа и причина выбытия.
Оборотная ведомость по нефинансовым активам
(код формы 0504035)
Оборотная ведомость по нефинансовым активам (ф. 0504035) (далее - Оборотная ведомость (ф. 0504035) применяется для обобщения данных по наличию и стоимости нефинансовых активов (основных средств, нематериальных, непроизведенных активов, продуктов питания) и проверки правильности записей, произведенных по счетам аналитического учета с данными счетов учета основных средств, непроизведенных, нематериальных активов, материалов Главной книги (ф. 0504072).
Оборотная ведомость (ф. 0504035) составляется ежемесячно по всем объектам учета в количественном и стоимостном выражении. При этом третий лист может быть использован в качестве вкладного листа.
Кроме того, Оборотная ведомость (ф. 0504035) применяется для ведения аналитического учета по счетам амортизации основных средств и нематериальных активов, отражения и движения сумм амортизации по ее начислению и списанию с учета.
Записи в Оборотной ведомости (ф. 0504035) производятся путем отражения входящего сальдо по каждому нефинансовому активу.
В Оборотной ведомости (ф. 0504035) подсчитываются обороты и выводятся остатки на конец месяца.
Учреждение вправе составлять Оборотную ведомость (ф. 0504035) ежеквартально.
Оборотная ведомость (код формы 0504036)
Оборотная ведомость (ф. 0504036) составляется, при необходимости, в стоимостном выражении по синтетическому счету плана счетов бухгалтерского учета в разрезе счетов аналитического учета финансовых активов и обязательств и предназначена для обобщения данных по счетам учета, а также для контроля за соответствием данных бухгалтерского учета по счетам учета и Главной книги (ф. 0504072).
Оборотная ведомость (ф. 0504036) открывается путем переноса остатков по счетам бухгалтерского учета на начало периода и отражает движение средств за месяц с выведением остатков на конец периода.
Накопительная ведомость по приходу продуктов питания
(код формы 0504037)
Накопительная ведомость по приходу продуктов питания (ф. 0504037) (далее - Накопительная ведомость (ф. 0504037) предназначена для учета обобщения сведений о поступлении продуктов питания в течение месяца. Записи производятся на основании первичных (сводных) учетных документов в количественном и стоимостном выражении. По окончании месяца в Накопительной ведомости (ф. 0504037) подводятся итоги.
Накопительная ведомость (ф. 0504037) составляется по каждому ответственному лицу с указанием поставщиков (производителей), по наименованиям и, при необходимости, по кодам продуктов питания.
Сводные данные Накопительной ведомости (ф. 0504037) включаются в показатели Оборотной ведомости по нефинансовым активам (ф. 0504035).
Сводные данные по ответственным лицам Оборотной ведомости по нефинансовым активам (ф. 0504035) контролируются с данными соответствующего счета аналитического учета 010500000 "Материальные запасы" (010522000; 010532000), Главной книги (ф. 0504072).
Накопительная ведомость по расходу продуктов питания
(код формы 0504038)
Накопительная ведомость по расходу продуктов питания (ф. 0504038) (далее - Накопительная ведомость (ф. 0504038) применяется для обобщения сведений о расходовании продуктов питания в течение месяца. Записи в ней производятся ежедневно на основании Меню-требований (ф. 0504202) и других документов, прилагаемых к Накопительной ведомости (ф. 0504038).
По окончании месяца в Накопительной ведомости (ф. 0504038) подсчитываются итоги, определяется стоимость израсходованных продуктов, и одновременно сверяется с численностью довольствующихся.
Накопительная ведомость (ф. 0504038) составляется по каждому ответственному лицу по наименованиям и, при необходимости, по кодам продуктов питания.
Сводные данные Накопительной ведомости (ф. 0504038) включаются в показатели Оборотной ведомости по нефинансовым активам (ф. 0504035), данные которой контролируются с данными соответствующего счета аналитического учета счета 010500000 "Материальные запасы" (010523000; 010533000), Главной книги (ф. 0504072).
Итоговые данные Накопительной ведомости (ф. 0504038) по окончании месяца записываются в Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071).
Книга учета животных (код формы 0504039)
Книга учета животных (ф. 0504039) (далее - Книга (ф. 0504039) применяется для аналитического учета молодняка животных и животных на откорме. Учет молодняка животных ведется по видам и возрастным группам, а животных на откорме - только по видам, с выделением отдельных листов в Книге (ф. 0504039).
Учет обеспечивает возможность получения сведений о поступлении и выбытии, поголовье и живом весе, привесе, приросте животных и прочих сведений.
Карточка количественно-суммового учета материальных
ценностей (код формы 0504041)
Карточка количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041) (далее - Карточка (ф. 0504041) применяется для аналитического учета объектов основных средств, материальных ценностей, использованных при изготовлении экспериментальных устройств; материальных ценностей, выданных на транспортные средства взамен изношенных; переходящих наград, призов, кубков; товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение, включая спецоборудование, приобретенное для выполнения научно- исследовательских работ; нефинансовых активов в пути; материальных запасов (за исключением продуктов питания, молодняка животных и животных на откорме), а также материальных ценностей, принятых в переработку; полученных в аренду, безвозмездное пользование, на хранение.
Карточка (ф. 0504041) ведется: по наименованию, количеству, стоимости; по каждому объекту арендованного имущества - по инвентарным номерам арендодателя (при наличии номеров); по нефинансовым активам в пути - по отдельным поставщикам; по товарно-материальным ценностям, принятым на ответственное хранение - по владельцам (собственникам); по сырью и материалам, принятым в переработку - по заказчикам, видам, сортам материалов и месту их нахождения.
Заполнение Карточки (ф. 0504041) начинается с переноса остатков на начало года. Записи в Карточке (ф. 0504041) ведутся на основании первичных (сводных) учетных документов, приложенных к Журналам операций (ф. 0504071), в количественном и стоимостном выражении с выведением остатков на конец периода и составляются по каждому ответственному(-ым) лицу(-ам) отдельно.
Книга учета материальных ценностей (код формы 0504042)
Книга учета материальных ценностей (ф. 0504042) (далее - Книга (ф. 0504042) применяется для учета в местах хранения (нахождения) материальных ценностей лицами, ответственными за их сохранность.
Учет в Книге (ф. 0504042) ведется ответственными лицами по наименованиям, сортам и количеству материалов, готовой продукции, мягкого инвентаря, посуды, объектов библиотечных фондов с использованием отдельных страниц по каждому наименованию объекта учета.
Учреждение систематически осуществляет контроль за поступлением и расходованием материальных ценностей, находящихся на складе (в местах хранения (нахождения)), а также производит сверку данных по счетам бухгалтерского учета материальных запасов с записями, которые ведут ответственные лица по местам хранения (нахождения) материальных ценностей.
О результатах проверок должны быть сделаны соответствующие записи на отведенной для этого странице в конце Книги (ф. 0504042).
При ограниченном объеме наименований материальных ценностей ответственные лица вправе вести учет наличия материальных ценностей и операций по их поступлению и выбытию в Карточке учета материальных ценностей (ф. 0504043).
Карточка учета материальных ценностей (код формы 0504043)
Карточка учета материальных ценностей (ф. 0504043) (далее - Карточка (ф. 0504043) применяется для учета в местах хранения (нахождения) материальных ценностей лицами, ответственными за их сохранность. Учет в Карточке (ф. 0504043) ведется ответственными лицами по наименованиям, сортам и количеству материалов, готовой продукции, мягкого инвентаря, посуды, объектов библиотечных фондов с использованием отдельных страниц по каждому наименованию объекта учета.
Книга регистрации боя посуды (код формы 0504044)
Книга регистрации боя посуды (ф. 0504044) (далее - Книга (ф. 0504044) предназначена для обобщения учреждениями (ответственными лицами) сведений о разбитой посуде.
Записи в Книге (ф. 0504044) производятся ответственными лицами. Постоянно действующая комиссия по поступлению и выбытию активов учреждения осуществляет контроль правильного ведения Книги (ф. 0504044).
Книга учета бланков строгой отчетности (код формы 0504045)
В Книге учета бланков строгой отчетности (ф. 0504045) ведется аналитический учет бланков строгой отчетности (квитанционных книжек, аттестатов, дипломов, бланков удостоверений, бланков трудовых книжек и вкладышей к ним и иных бланков строгой отчетности) по видам, сериям и номерам, с указанием даты получения (выдачи) бланков строгой отчетности, условной цены, количества, а также подписи получившего их лица.
На основании данных по приходу и расходу бланков строгой отчетности выводится остаток на конец периода.
Книга учета выданных раздатчикам денег на выплату
заработной платы, денежного довольствия и стипендий
(код формы 0504046)
Книга учета выданных раздатчикам денег на выплату заработной платы, денежного довольствия и стипендий (ф. 0504046) (далее - Книга учета (ф. 0504046) применяется для обобщения сведений о выданных из кассы суммах наличных денег на заработную плату, пособий по временной нетрудоспособности, денежного довольствия, стипендий через уполномоченных работников учреждения, с которыми заключены договоры о полной материальной ответственности.
Книга учета (ф. 0504046) применяется в учреждениях, имеющих структурные (обособленные) подразделения, или в централизованных бухгалтериях.
Расчетно-платежные ведомости (ф. 0504401) и Платежные ведомости (ф. 0504403), по которым раздатчиком денег произведены выплаты, записываются в Кассовую книгу (ф. 0504514) по мере их представления, но не позднее установленного 3 дневного расчетного периода.
В конце Книги учета (ф. 0504046) приводится список лиц, назначенных приказом руководителя учреждения раздатчиками денег. Выдача наличных денежных средств иным лицам не разрешается.
Реестр депонированных сумм (код формы 0504047)
Реестр депонированных сумм (ф. 0504047) (далее - Реестр (ф. 0504047) предназначен для обобщения сведений о невыплаченных в установленный срок суммах по заработной плате, денежному довольствию и стипендиям, пенсиям, пособиям и иным выплатам.
Реестр (ф. 0504047) заполняется кассиром на основании Расчетно-платежных ведомостей (ф. 0504401), Платежных ведомостей (ф. 0504403), в которых против фамилий лиц, не получивших выплаты, сделана отметка "Депонировано", а также на основании иных документов, предусмотренных в рамках формирования учетной политики.
Книга аналитического учета депонированной
заработной платы, денежного довольствия и стипендий
(код формы 0504048)
Книга аналитического учета депонированной заработной платы, денежного довольствия и стипендий (ф. 0504048) (далее - Книга (ф. 0504048) предназначена для обобщения сведений о депонированных суммах раздельно по видам выплат: заработной плате, пособиям, пенсиям, компенсациям, стипендиям, денежному довольствию. Записи производятся по каждому депоненту, при необходимости, с указанием структурного подразделения учреждения. В группе граф "Отнесено на счет депонентов (кредит)" должны быть указаны месяц и год, в котором образовалась депонентская задолженность, номера платежных (расчетно-платежных) ведомостей и суммы депонированных выплат, а в группе граф "Выплачено (дебет)" - против фамилии депонента записывается номер Расходного кассового ордера (ф. 0310002) и выплаченная сумма за соответствующий месяц, в случае выдачи депонированных сумм несколькими выплатами, номера Расходных кассовых ордеров отражаются в графе 7 через ";".
В конце месяца в Книге (ф. 0504048) подсчитываются итоги по графам "Отнесено на счет депонентов (кредит)" и "Выплачено (дебет)" и выводится кредитовый остаток на начало следующего месяца.
Карточка учета средств и расчетов (код формы 0504051)
Карточка учета средств и расчетов (ф. 0504051) (далее - Карточка (ф. 0504051) применяется для аналитического учета операций с финансовыми активами и обязательствами в разрезе счетов бухгалтерского учета, а при необходимости - в разрезе дебиторов и кредиторов: по движению денежных средств, находящихся на счетах учреждений; средств, размещенных на депозитных счетах; расчетов с юридическими и физическими лицами; расчетов с поставщиками по выданным авансам, за поставленные материальные ценности, оказанные услуги; расчетов с дебиторами; расчетов с подотчетными лицами; расчетов по суммам выявленных недостач и хищений денежных средств и ценностей; расчетов по выдаче пенсий, пособий и иных социальных выплат, переплат пенсий и пособий, возникших вследствие неправильного применения действующего законодательства Российской Федерации о пенсиях и пособиях; расчетов по удержаниям из заработной платы и денежного довольствия, стипендий в ином аналитическом разрезе.
Карточка (ф. 0504051) открывается записями сумм остатков на начало года. Текущие записи производятся не позднее следующего дня после совершения операции.
В конце месяца в Карточке (ф. 0504051) подсчитываются итоги по остаткам.
Реестр карточек (код формы 0504052)
Реестр карточек (ф. 0504052) применяется для регистрации открываемых карточек аналитического учета.
Карточки (кроме карточек учета основных средств, нематериальных и непроизведенных активов) регистрируются в Реестре карточек (ф. 0504052), который ведется для каждого счета отдельно. В централизованных бухгалтериях Реестр карточек (ф. 0504052) ведется отдельно по каждому обслуживаемому учреждению.
Реестр сдачи документов (код формы 0504053)
Реестр сдачи документов (ф. 0504053) (далее - Реестр (ф. 0504053) с приложенными к нему документами представляют в бухгалтерию в сроки, установленные графиком документооборота, ответственные лица., Реестр (ф. 0504053) составляется в двух экземплярах, отдельно по первичным учетным документам, отражающим приход (поступление) и расход (выбытие) материальных ценностей.
После проведенной в присутствии ответственного лица проверки правильности оформления представленных первичных учетных документов второй экземпляр Реестра (ф. 0504053) с подписью работника бухгалтерии возвращается ответственному лицу.
По Реестру (ф. 0504053) может производиться также сдача учетных карточек в архив. В Реестре (ф. 0504053) при этом указываются номер карточки и название списанного инвентаря, а в централизованных бухгалтериях, кроме того, и наименование обслуживаемого учреждения.
В случае приема наличных денежных средств уполномоченными лицами, последние ежедневно сдают в кассу учреждения денежные средства с Реестром (ф. 0504053), к которому прилагаются копии Квитанций (ф. 0504510).
Многографная карточка (код формы 0504054)
Многографная карточка (ф. 0504054) может применяться для аналитического учета финансовых и нефинансовых активов, а также обязательств учреждениями, финансовыми органами и органами, осуществляющими кассовое обслуживание.
Многографная карточка (ф. 0504054) ведется в разрезе аналитических показателей, применяемых по соответствующим объектам учета в соответствии с порядком, установленным субъектом учета, в рамках формирования учетной политики.
Записи в Многографную карточку (ф. 0504054) производятся на основании первичных (сводных) учетных документов.
Книга учета материальных ценностей, оплаченных
в централизованном порядке (код формы 0504055)
Книга учета материальных ценностей, оплаченных в централизованном порядке (ф. 0504055) (далее - Книга учета (ф. 0504055) применяется для аналитического учета материальных ценностей, оплаченных учреждениями и направленных поставщиками в порядке централизованного снабжения грузополучателю. На основании полученных от поставщика оправдательных документов (счетов, накладных и др.) на отправленные ценности грузополучателю в Книге учета (ф. 0504055) производятся соответствующие записи и одновременно производится запись по забалансовому счету 05 "Материальные ценности, оплаченные по централизованному снабжению". При получении ответного Извещения (ф. 0504805) от грузополучателя в Книге учета (ф. 0504055) заполняются соответствующие графы и одновременно производится запись по забалансовому счету 05.
В Книге учета (ф. 0504055) учет по каждому учреждению (грузополучателю) ведется на отдельных листах.
Реестр учета ценных бумаг (код формы 0504056)
Реестр учета ценных бумаг (ф. 0504056) (далее - Реестр (ф. 0504056) применяется для аналитического учета операций с финансовыми вложениями в акции и другие формы участия в капитале, иные ценные бумаги, а также операции по переоценке.
При этом в Реестре (ф. 0504056) указываются: порядковый номер, дата и наименование операции, номер и серия ценной бумаги; сумма входящего остатка по первоначальной и номинальной стоимости; сумма выбытия по цене реализации и по первоначальной стоимости; сумма разницы между ценой реализации и первоначальной стоимостью; сумма поступлений по первоначальной и номинальной стоимости; сумма остатка на конец периода соответственно по первоначальной и номинальной стоимости. Суммы отражаются в рублях и в иностранной валюте.
Кроме того, в Реестре (ф. 0504056) отражаются данные по переоценке ценных бумаг.
Карточка учета выданных кредитов, займов (ссуд)
(код формы 0504057)
В Карточке учета выданных кредитов, займов (ссуд) (ф. 0504057) (далее - Карточка (ф. 0504057), открытой по каждому получателю, заемщику (ссудополучателю), отражается движение и задолженность по выданным бюджетным кредитам, займам (ссудам), а также по процентам за пользование указанными средствами, начисленным штрафам, пеням, иным санкциям. Карточка (ф. 0504057) ведется в рублях и в иностранной валюте и заполняется по мере совершения операций.
В разделе I "Погашение кредитов, займов (ссуд)" Карточки (ф. 0504057) отражаются: целевое назначение выданного кредита, займа (ссуды), категории задолженности; срок погашения выданного кредита (займа, ссуды); остаток непогашенного кредита (займа, ссуды) на начало текущего месяца; сумма выданного (перечисленного) в течение месяца кредита, займа (ссуды); суммы полученных (поступивших, зачтенных) средств в погашение основной суммы долга в течение месяца, прочие операции по погашению основного долга, реструктуризации, переоценке, остаток на конец месяца непогашенного кредита, займа (ссуды).
В разделе II "Проценты (штрафы, пени) за пользование кредитом, займом (ссудой)" Карточки (ф. 0504057) отражаются: установленная ставка за пользование кредитом (займом, ссудой); остаток на начало месяца начисленных процентов за пользование кредитом (займом, ссудой), штрафов, пеней; превышение начисленных процентов, штрафов, пеней над уплаченными; превышение уплаченных за текущий месяц согласно заключенным договорам процентов за пользование кредитом, займом (ссудой), штрафов, пеней; суммы начисленных за текущий месяц процентов за пользование кредитом (займом, ссудой), штрафов, пеней; дата, установленная для уплаты начисленных процентов, штрафов, пеней; сумма уплаченных (погашенных) в течение месяца процентов, штрафов, пеней.
Карточка учета государственного долга Российской
Федерации по полученным кредитам и предоставленным
гарантиям (код формы 0504058)
Карточка учета государственного долга Российской Федерации по полученным кредитам и предоставленным гарантиям (ф. 0504058) (далее - Карточка (ф. 0504058) ведется учреждением по каждому виду заимствования (кредит, гарантия) в разрезе договоров. Учет ведется в рублях и в иностранной валюте.
В Карточке (ф. 0504058) указываются: наименование кредитора (получателя гарантии), срок заимствования, номер счета бюджетного учета.
В разделе I "Государственный долг" Карточки (ф. 0504058) отражаются: сумма остатка задолженности; сумма привлеченных средств на основании платежных документов на зачисление средств на банковский счет и иных документов, подтверждающих наличие заимствования; сумма уплаченных средств по основному долгу на основании платежных документов на перечисление средств; списание задолженности; курсовая разница на основании справок-расчетов (по произвольной форме) курсовой разницы по основному долгу и другие показатели; сумма остатка задолженности.
В разделе II "Расходы по обслуживанию государственного долга" Карточки (ф. 0504058) отражаются: сумма остатка задолженности по начисленным процентам на начало периода; сумма начисленных в текущем периоде процентов на основании справки-расчета начисленных процентов и штрафных санкций; сумма уплаченных средств по процентам на основании платежных документов на перечисление средств; списание задолженности по начисленным процентам; курсовая разница на основании справок-расчетов курсовой разницы по начисленным процентам; сумма остатка задолженности.
Итоговые показатели Карточки (ф. 0504058) сверяются с данными Главной книги (ф. 0504072).
Карточка учета государственного долга Российской Федерации
в ценных бумагах (код формы 0504059)
Карточка учета государственного долга Российской Федерации в ценных бумагах (ф. 0504059) (далее - Карточка (ф. 0504059) ведется по видам государственных облигаций в соответствии с классификациями видов государственных долгов Российской Федерации с указанием даты и номера документа-основания для проведения операции, а также наименований и номеров (серий и номеров) выпусков государственных ценных бумаг.
Показатели в Карточке (ф. 0504059) отражаются в рублях и в иностранной валюте (в рублевом эквиваленте).
В Карточке (ф. 0504059) указывается номер счета бюджетного учета.
В разделе I "Государственный долг" Карточки (ф. 0504059) отражаются: остаток по основной сумме долга на начало периода; сумма привлеченных средств на основании платежных документов на зачисление денежных средств на банковский счет (при этом необходимо учитывать, что доходы, полученные от размещения государственных ценных бумаг, превышающие номинальную стоимость, доходы, полученные в качестве накопленного купонного дохода, а также доходы, полученные при выкупе государственных ценных бумаг по цене ниже цены размещения, относятся на уменьшение фактических расходов на обслуживание государственного долга в текущем году); сумма уплаченных денежных средств в погашение основной суммы долга на основании платежных документов на перечисление денежных средств; списание государственного долга, выраженного в государственных ценных бумагах; курсовая разница на основании справок-расчетов курсовой разницы по основному долгу и иные показатели; остаток по основной сумме долга на конец периода.
В разделе II "Расходы по обслуживанию государственного долга" Карточки (ф. 0504059) отражаются: сумма остатка задолженности по невыплаченному купонному доходу на начало периода; сумма начисленного в текущем периоде купонного дохода (начисление которого производится в день выплаты в соответствии с условиями выпуска государственных ценных бумаг), сумма перечисленных денежных средств для выплаты купонного дохода на основании платежных документов на перечисление; курсовая разница на основании справки-расчета по начисленному купонному доходу, штрафных санкций; сумма остатка задолженности по выплате купонного дохода на конец периода.
Ведомость учета внутренних расчетов между органами,
осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета
(код формы 0504061)
Ведомость учета внутренних расчетов между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета (ф. 0504061) (далее - Ведомость (ф. 0504061), предназначена для аналитического учета по счетам расчетов. Ведомость (ф. 0504061) формируется органами, осуществляющими кассовое обслуживание, финансовыми органами отдельно по каждому субъекту учета, с которым осуществляются расчеты. Итоги за день, за месяц и на отчетную дату нарастающим итогом с начала года подводятся ежедневно.
Ведомость (ф. 0504061) формируется отдельно по каждому контрагенту на полученные средства и на переданные средства.
Остатки на начало месяца в Ведомости (ф. 0504061) должны соответствовать остаткам на конец месяца за предыдущий период.
Итоги за месяц и нарастающим итогом с начала года должны соответствовать данным Главной книги (ф. 0504072) органа, осуществляющего кассовое обслуживание, финансового органа.
Карточка учета лимитов бюджетных обязательств (бюджетных
ассигнований) (код формы 0504062)
Карточка учета лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) (ф. 0504062) (далее - Карточка (ф. 0504062) применяется финансовыми органами для учета принятых и переданных лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) текущего года. Данные формируются нарастающим итогом с начала года на основании Уведомлений о лимитах бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) (ф. 0504822) главного распорядителя, распорядителя бюджетных средств по кодам бюджетной классификации Российской Федерации.
Учет полученных и переданных лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) ведется обособленно (на отдельных Карточках (ф. 0504062).
Карточка учета расчетных документов, ожидающих исполнения
(код формы 0504063)
В Карточке учета расчетных документов, ожидающих исполнения (ф. 0504063) (далее - Карточка (ф. 0504063) финансовыми органами ведется учет: полученных и неоплаченных документов, предъявленных платежных поручений, инкассовых поручений по платежам в бюджет и в государственные внебюджетные фонды, оформленных в установленном порядке уполномоченными органами исполнительной власти и неоплаченных в срок из-за отсутствия средств на счетах учреждений.
Журнал регистрации обязательств (код формы 0504064)
Журнал регистрации обязательств (ф. 0504064) (далее - Журнал (ф. 0504064) применяется учреждением для учета обязательств (денежных обязательств) текущего финансового года. В Журнале (ф. 0504064) указывается основание для принятия обязательства (денежных обязательств) (наименование, номер и дата документа), номер счета бухгалтерского учета и сумма (в рублях, в иностранной валюте), дата постановки обязательства (денежного обязательства) на учет и дата снятия с бухгалтерского учета.
По окончании текущего финансового года, при наличии неисполненных обязательств (денежных обязательств) в следующем финансовом году они должны быть приняты к учету (перерегистрированы) при открытии Журнала (ф. 0504064) на очередной финансовый год в объеме, запланированном к исполнению.
Журнал операций (код формы 0504071)
Журналы операций (ф. 0504071) формируются на основании единой формы документа, в которую записываются наименование и номер создаваемого документа.
Журнал операций (ф. 0504071) открывается путем перенесения остатков на начало периода. В Журнале операций (ф. 0504071) отражаются обороты за весь период, выводятся остатки на конец периода и формируются обороты для переноса в Главную книгу (ф. 0504072).
При заполнении Журналов операций расчетов с подотчетными лицами, с поставщиками и подрядчиками, с дебиторами по доходам в случае если аналитический учет ведется в Карточке учета средств и расчетов (ф. 0504051), графы 6 и 7 "Остаток на начало периода" и графы 11 и 12 "Остаток на конец периода" Журнала операций (ф. 0504071) могут не заполняться.
Журналы операций (ф. 0504071) подписываются главным бухгалтером учреждения или его заместителем и исполнителем, составившим Журнал операций (ф. 0504071).
Журналы операций (ф. 0504071) формируются по следующим группам объектов учета:
журнал операций по счету "Касса";
журнал операций с безналичными денежными средствами;
журнал операций расчетов с подотчетными лицами;
журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками;
журнал операций расчетов с дебиторами по доходам;
журнал операций расчетов по оплате труда, денежному довольствию и стипендиям;
журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов;
журнал по прочим операциям;
журнал операций по исправлению ошибок прошлых лет;
журнал операций межотчетного периода.
Журнал операций по счету "Касса"
Журнал операций по счету "Касса" применяется для учета движения денежных средств в кассе учреждения и операций с ними.
Записи в Журнале операций по счету "Касса" производятся ежедневно на основании отчета кассира, сформированного по видам валют.
В Главную книгу (ф. 0504072) переносятся обороты по операциям, отраженным в Журнале операций по счету "Касса", за исключением операций по получению наличных денежных средств со счетов учреждений и операций по внесению наличных денег из кассы учреждения, которые отражены в Журнале операций с безналичными денежными средствами.
Журнал операций с безналичными денежными средствами
Журнал операций с безналичными денежными средствами применяется для учета движения средств на счетах (лицевых счетах), открытых учреждению для учета операций с безналичными средствами, для учета расчетов с финансовым органом по наличным денежным средствам, для учета движения денежных средств по аккредитивным счетам, депозитным счетам, а также для учета расчетов с финансовыми органами по средствам, поступающим в бюджет, и по платежам из бюджета.
Отражение операций по движению денежных средств в иностранных валютах осуществляется в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату совершения операций в иностранной валюте (в рублевом эквиваленте). Записи в Журнал операций с безналичными денежными средствами производятся на основании первичных (сводных) учетных документов, прилагаемых к ежедневным выпискам по счету (лицевому счету).
Журнал операций с безналичными денежными средствами составляется по каждому счету (лицевому счету), открытому учреждению в органе Федерального казначейства, финансовом органе, учреждении Центрального банка Российской Федерации, кредитной организации.
В Главную книгу (ф. 0504072) переносятся обороты по операциям, отраженным в Журнал операций с безналичными денежными средствами.
Журнал операций расчетов с подотчетными лицами
Журнал операций расчетов с подотчетными лицами применяется для отражения операций с подотчетными лицами учреждения (по движению денежных средств, принятию подтвержденных документами расходов подотчетного лица).
Записи в Журнал операций расчетов с подотчетными лицами отражаются на основании утвержденных руководителем учреждения Авансовых отчетов, первичных (сводных) учетных документов, подтверждающих получение (возврат) подотчетным лицом денежных средств, иных документов, оформляющих операции по указанным расчетам.
По каждой строке графы "Наименование показателя" Журнала операций расчетов с подотчетными лицами записываются фамилия подотчетного лица, его инициалы, суммы выданных денежных средств (аванса, возмещения принятого перерасхода), суммы расхода согласно утвержденного Авансового отчета, суммы возвращенного подотчетным лицом (погашенного) остатка неиспользованных денежных средств (аванса).
При отражении расчетов с подотчетным лицом в иностранной валюте, в следующей строке показывается сумма в валюте Российской Федерации, при этом в графе "Наименование показателя" приводится запись: "в рублевом эквиваленте".
В Главную книгу (ф. 0504072) переносятся обороты по операциям, отраженным в Журнале операций расчетов с подотчетными лицами, за исключением операций по выдаче и возврату подотчетных сумм, которые отражаются в Журнале операций по счету "Касса".
Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками
Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками формируется по поставщикам и подрядчикам и предназначен для аналитического учета производимых с ними расчетов.
Записи в Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками производятся на основании первичных (сводных) учетных документов, подтверждающих принятие учреждением перед поставщиками (подрядчиками, исполнителями), иными участниками договоров (соглашений) денежных обязательств, а также первичных (сводных) учетных документов, подтверждающих исполнение (погашение) принятых денежных обязательств.
В графе "Наименование показателя" Журнала операций расчетов с поставщиками и подрядчиками записываются наименования кредиторов (поставщиков, подрядчиков, исполнителей, иных кредиторов).
В Главную книгу (ф. 0504072) переносятся обороты по операциям, отраженным в Журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками, за исключением операций по исполнению обязательств перед кредиторами, которые отражаются в соответствующих Журналах операций.
Журнал операций расчетов по оплате труда, денежному
довольствию и стипендиям
Журнал операций расчетов по заработной плате, денежному довольствию и стипендиям составляется учреждением на основании свода Расчетно-платежных ведомостей (ф. 0504401) (Расчетных ведомостей (ф. 0504402) с приложением первичных документов: Табелей учета использования рабочего времени (ф. 0504421), приказов (выписок) о зачислении, увольнении, перемещении, отпусках (для штатных сотрудников); документов, подтверждающих право на получение государственных пособий, пенсий, выплат, компенсаций.
Свод ведомостей составляется раздельно по операциям за счет различных источников финансового обеспечения.
В Главную книгу (ф. 0504072) переносятся обороты по операциям, отраженным в Журнале операций расчетов по заработной плате, за исключением операций, которые отражаются в соответствующих Журналах операций.
Журнал операций по выбытию и перемещению
нефинансовых активов
Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов применяется для учета учреждением операций по выбытию и перемещению объектов нефинансовых активов (объектов основных средств, нематериальных, непроизведенных активов, материальных запасов), а также операций по отражению операций по суммам амортизации, в том числе принятой к учету, начисленной за месяц.
Записи в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов производятся на основании первичных (сводных) учетных документов, соответствующих объектам учета.
В графе "Наименование показателя" указываются фамилия, имя, отчество ответственного лица учреждения.
Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам
Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам применяется для учета операций по начислению доходов учреждением (администратором поступлений в бюджет).
Записи в Журнале операций с дебиторами по доходам производятся на основании первичных (сводных) учетных документов по начислению доходов и (или) их поступлению.
В графе "Наименование показателя" указывается наименование дебитора: наименование учреждения (организации) - для юридического лица; фамилия, имя, отчество - для физического лица.
Журнал операций по прочим операциям
Журнал операций по прочим операциям применяется для учета учреждением операций, не отраженных в перечисленных выше Журналах операций, а также для учета финансовым органом, органом, осуществляющим кассовое обслуживание, операций по соответствующим счетам бюджетов, счетам, открытым в соответствии с законодательством Российской Федерации для учета средств государственных (муниципальных) бюджетных учреждений, автономных учреждений, а также иных организаций, не являющихся участниками бюджетного процесса.
Журнал операций по исправлению ошибок прошлых лет
Журнал операций по исправлению ошибок прошлых лет формируется для отражения бухгалтерских записей, произведенных по исправлению ошибок прошлых лет.
Записи в Журнал операций по исправлению ошибок прошлых лет отражаются на основании операций, отраженных на обособленных счетах бюджетного (бухгалтерского) учета, предусмотренных для отражения операций по исправлению ошибок прошлых лет, оформленных Бухгалтерской справкой (ф. 0504833).
Обороты по операциям, отраженным в Журнале операций по исправлению ошибок прошлых лет, переносятся в Главную книгу (ф. 0504072), но не учитываются при формировании показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности, отражающих расходы, доходы отчетного финансового периода, а также показатели изменений (увеличение, уменьшение) активов, обязательств, иных объектов бухгалтерского учета.
Журнал операций межотчетного периода
Журнал операций межотчетного периода применяется при отражении бухгалтерских записей по изменению показателей на счетах бухгалтерского учета, сформированных по состоянию на первое января года, следующего за отчетным финансовым годом, по данным регистров бухгалтерского учета за отчетный финансовый год (далее - исходящие остатки по счетам учета) в целях формирования показателей на счетах бухгалтерского учета по состоянию на первое января текущего финансового года (далее - входящие остатки по счетам учета), обусловленных переоценкой, проводимой в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, изданием и (или) изменением нормативных правовых актов, регулирующих ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности (в случаях ретроспективного применения измененной учетной политики), внедрением федеральных стандартов бухгалтерского учета государственных финансов, а также переносом исходящих остатков по счетам учета на соответствующие счета, содержащие код бюджетной классификации, применяемый начиная с текущего финансового года, в том числе в связи с реорганизацией субъекта учета (далее - операции межотчетного периода).
Записи в Журнале операций межотчетного периода формируются на основании Бухгалтерских справок (ф. 0504833), содержащих операции межотчетного периода, отражающих изменения в денежном измерении на финансовый результат прошлых отчетных периодов.
Операции межотчетного периода отражаются в Журнале операций межотчетного периода после отражения операций по завершению года таким образом, чтобы обеспечить формирование данных бухгалтерской (финансовой) отчетности на начало текущего финансового года без включения показателей изменений объектов бухгалтерского учета в данные бухгалтерской (финансовой) отчетности как текущего финансового года, так и отчетного финансового года.
Обороты, отраженные в Журнале операций межотчетного периода, формируют входящие остатки по счетам учета в регистрах бухгалтерского учета, формируемых за текущий финансовых год, и не учитываются в оборотах, отражаемых в регистрах бухгалтерского учета текущего финансового года.
Главная книга (код формы 0504072)
В Главной книге (ф. 0504072) отражаются в хронологическом порядке записи по счетам бухгалтерского учета (балансовым счетам соответствующих бюджетов) в порядке возрастания.
При открытии Главной книги (ф. 0504072) записываются суммы остатков на начало года и на начало периода (месяца, дня) в соответствии с заключительным балансом за истекший год с учетом изменений входящих остатков по счетам учета согласно Журналу операций межотчетного периода, обороты по дебету и кредиту за соответствующий период и с начала года, исходящие остатки по счетам учета, итоговые данные за соответствующий период, номера Журналов операций (ф. 0504071). Остатки на начало года и на начало (конец) периода (месяца, дня) по соответствующим счетам аналитического учета счетов Рабочего плана счетов субъекта учета 0 205 00 000 "Расчеты по доходам", 0 208 00 000 "Расчеты с подотчетными лицами", 0 209 00 000 "Расчеты по ущербу и иным доходам", 0 210 10 000 "Расчеты по налоговым вычетам по НДС", 0 303 00 000 "Расчеты по платежам в бюджеты", 0 304 04 000 "Внутриведомственные расчеты", 0 304 06 000 "Расчеты с прочими кредиторами" отражаются в соответствии с сформированными показателями расчетов по дебету и (или) по кредиту (развернуто) в положительном значении показателя остатков на начало года, на начало периода, на конец периода в Главной книге (ф. 0504072).
В Главной книге (ф. 0504072) подсчитывается общий итог оборотов за период с начала года. По всем счетам выводятся дебетовые или кредитовые остатки на начало следующего периода. При этом сумма оборотов за период, а также сумма остатков на начало следующего периода по дебету всех счетов должны быть равны сумме оборотов или остатков по кредиту всех счетов.
Главная книга (ф. 0504072) учреждениями формируется ежемесячно, органами, осуществляющими кассовое обслуживание, финансовыми органами - ежедневно.
Ведение Главной книги (ф. 0504072) при осуществлении централизуемых полномочий (в случае передачи полномочий по ведению бухгалтерского учета и (или) составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с законодательством Российской Федерации другому учреждению (уполномоченной организации, централизованной бухгалтерии) осуществляется по каждому субъекту централизованного учета. Периодичность формирования Главных книг (ф. 0504072) уполномоченными организациями (централизованной бухгалтерией) определяется единой учетной политикой централизованного учета, но не реже чем один раз в месяц (по завершению отчетного периода).
При осуществлении субъектом учета полномочий администратора доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации ведение Главной книги (ф. 0503072) осуществляется в разрезе каждого бюджета бюджетной системы Российской Федерации, в отношении доходов которого субъектом учета осуществляются бюджетные полномочия администратора доходов бюджета бюджетной системы Российской Федерации.
Инвентаризационная опись ценных бумаг (код формы 0504081)
Инвентаризационная опись ценных бумаг (ф. 0504081) применяется для отражения результатов инвентаризации ценных бумаг, а также финансовых вложений учреждений в ценные бумаги.
В Инвентаризационной описи ценных бумаг (ф. 0504081) указывается наименование ценной бумаги и ее эмитента, а также серия и номер; стоимость по номиналу единицы ценной бумаги, код валюты, в которой номинирована ценная бумага, курс Центрального банка Российской Федерации на дату проведения инвентаризации; количество принадлежащих учреждению ценных бумаг; номинальная стоимость имеющегося пакета ценных бумаг в иностранной валюте (в рублевом эквиваленте, рассчитанном по курсу, указанному в описи), в рублях; первоначальная стоимость ценных бумаг в рублях.
Инвентаризационная опись ценных бумаг (ф. 0504081) подписывается председателем и всеми членами комиссии учреждения, осуществляющей инвентаризацию.
Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных
средств (код формы 0504082)
Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств (ф. 0504082) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0504082) применяется для отражения результатов инвентаризации остатков денежных средств учреждения на счетах в подразделениях Центрального банка Российской Федерации, кредитных организациях.
В Инвентаризационной описи (ф. 0504082) указывается наименование подразделения Центрального банка, кредитной организации, номер счета в ней, код валюты по ОКВ, остаток денежных средств на дату инвентаризации в иностранной валюте, курс Центрального банка Российской Федерации на дату инвентаризации и остаток на счете на дату инвентаризации в рублях. Кроме того, в Инвентаризационной описи (ф. 0504082) производится запись о подтверждении к началу инвентаризации данных о наличии денежных средств банковскими выписками.
Инвентаризационная опись (ф. 0504082) подписывается председателем и всеми членами комиссии учреждения, осуществляющей инвентаризацию.
Инвентаризационная опись задолженности по кредитам, займам
(ссудам) (код формы 0504083)
Инвентаризационная опись задолженности по кредитам, займам (ссудам) (ф. 0504083) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0504083) применяется для отражения результатов инвентаризации задолженности по кредитам, займам (ссудам), находящимся на учете в учреждении. Инвентаризационная опись (ф. 0504083) заполняется по видам задолженности в разрезе заемщиков и кредитных соглашений по соответствующим номерам счетов бухгалтерского учета.
В Инвентаризационной описи (ф. 0504083) на дату проведения инвентаризации отражаются: сумма задолженности в рублях и в иностранной валюте: по основному долгу, по начисленным и неуплаченным процентам, по штрафным санкциям за нецелевое использование средств, по штрафам (пеням) за несвоевременный возврат и неуплату процентов, а также сумма задолженности, подтвержденная дебиторами; сумма задолженности, неподтвержденная дебиторами; сумма просроченной задолженности (с истекшим сроком исковой давности).
Инвентаризационная опись (ф. 0504083) подписывается председателем и всеми членами комиссии учреждения, осуществляющей инвентаризацию.
Инвентаризационная опись состояния государственного долга
Российской Федерации в ценных бумагах (код формы 0504084)
Инвентаризационная опись состояния государственного долга Российской Федерации в ценных бумагах (ф. 0504084) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0504084) применяется для отражения результатов инвентаризации государственного долга Российской Федерации в ценных бумагах в учреждении.
В Инвентаризационной описи (ф. 0504084) отражаются: дата и номер документа, на основании которого произведена эмиссия долговых обязательств; вид долга и номер счета бухгалтерского учета; серия, номер, код валюты, номинальная стоимость ценных бумаг в валюте (в рублях); код периода обращения ценных бумаг; сумма долга по эмитированным ценным бумагам по номинальной стоимости по состоянию на дату проведения инвентаризации; начисленные проценты; данные по задолженности: общая сумма задолженности на дату инвентаризации; сумма задолженности, согласованная с кредиторами; сумма задолженности, не согласованная с кредиторами; сумма задолженности с истекшим сроком исковой давности в разрезе показателей: сумма долга по номинальной стоимости, начисленные проценты, итого задолженность на дату инвентаризации (в иностранной валюте и в рублях); задолженность, согласованная с кредиторами, задолженность, не согласованная с кредиторами; просроченной задолженности (с истекшим сроком исковой давности) в разрезе показателей: сумма задолженности, начисленные проценты, итоговая сумма задолженности по результатам инвентаризации (в иностранной валюте и в рублях).
Инвентаризационная опись (ф. 0504084) подписывается председателем и всеми членами комиссии учреждения, осуществляющей инвентаризацию.
Инвентаризационная опись состояния государственного
долга Российской Федерации по полученным кредитам
и предоставленным гарантиям (код формы 0504085)
Инвентаризационная опись состояния государственного долга Российской Федерации по полученным кредитам и предоставленным гарантиям (ф. 0504085) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0504085) применяется для отражения результатов инвентаризации государственного долга Российской Федерации по полученным кредитам и предоставленным гарантиям.
В Инвентаризационной описи (ф. 0504085) на дату проведения инвентаризации отражаются: дата, номер и наименование документа, на основании которого произведено заимствование; наименование кредитора (бенифициара) по предоставлению государственной (муниципальной) гарантии, наименование заемщика при предоставлении государственной (муниципальной) гарантии; номера счета бухгалтерского учета, периоды обращения кредита, валюты; сумма задолженности по состоянию на дату инвентаризации (в иностранной валюте и в рублях): по основному долгу по полученным кредитам, выданным гарантиям, по начисленным процентам, а также сумма задолженности, согласованной с кредиторами; сумма задолженности, не согласованной с кредиторами; сумма просроченной задолженности (с истекшим сроком исковой давности).
Инвентаризационная опись (ф. 0504085) подписывается председателем и всеми членами комиссии учреждения, осуществляющей инвентаризацию.
Инвентаризационная опись (сличительная ведомость)
бланков строгой отчетности и денежных документов
(код формы 0504086)
Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов (ф. 0504086) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0504086) применяется для отражения результатов инвентаризации бланков строгой отчетности и денежных документов, проведенной в учреждении. В Инвентаризационной описи (ф. 0504086) путем сопоставления фактического наличия объекта учета с данными бухгалтерского учета выявляются расхождения.
Инвентаризационная опись (ф. 0504086) составляется комиссией учреждения по видам документов и ответственным лицам, с указанием места и даты проведения инвентаризации, распиской ответственного лица.
В Инвентаризационной описи (ф. 0504086) отражаются: наименование и код бланков строгой отчетности, единица измерения; сведения о фактическом наличии (цена, количество); сведения по данным бухгалтерского учета (количество, сумма); сведения о результатах инвентаризации (по недостаче и по излишкам - количество и сумма).
Инвентаризационная опись (ф. 0504086) подписывается председателем и всеми членами комиссии учреждения, осуществляющей инвентаризацию.
Инвентаризационная опись (сличительная ведомость)
по объектам нефинансовых активов (код формы 0504087)
Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по объектам нефинансовых активов (ф. 0504087) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0504087)) применяется для отражения результатов проведенной в учреждении инвентаризации объектов нефинансовых активов.
Инвентаризационная опись (ф. 0504087) составляется комиссией учреждения по ответственному за сохранность имущества лицу с формированием расписки ответственного лица и с указанием:
места проведения инвентаризации;
лица (лиц), ответственного(-ых) за сохранность имущества, в том числе лица (лиц) с полной материальной ответственностью (далее - ответственное(-ые) лицо(-а));
приказа (распоряжения) о проведении инвентаризации (с указанием номера и даты приказа);
даты начала и даты окончания инвентаризации.
В Инвентаризационной описи (ф. 0504087) путем группирования объектов инвентаризации по группам (видам) нефинансовых активов отражаются:
в графе 1 - порядковый номер;
в графе 2 - наименование объекта нефинансового актива;
в графе 3 - номер (код) объекта учета (инвентарный или иной) в соответствии с прилагаемой к объекту нефинансовых активов документацией. Для инвентарных объектов бухгалтерского учета указывается инвентарный номер, для иных - номер (код), позволяющий однозначно идентифицировать объект учета (серия, партия, заводской номер или иная информация);
в графе 4 - единица измерения;
в графах 5 - 9 - Фактическое наличие (состояние):
в графе 5 - цена (оценочная стоимость) объекта инвентаризации, указываемая при инвентаризации материальных ценностей для реализации (цена продукции, товара), при выявлении излишков - оценочная стоимость объекта;
в графе 6 - количество объектов инвентаризации;
в графе 7 - сумма материальных ценностей, предназначенных для реализации (определяется путем умножения показателя графы 5 на показатель графы 6);
в графе 8 - информация о состоянии объекта имущества на дату инвентаризации с учетом оценки его технического состояния и (или) степени вовлеченности в хозяйственный оборот (далее - статус объекта учета). Например: для объектов основных средств: "в эксплуатации", "требуется ремонт", "находится на консервации", "не соответствует требованиям эксплуатации", "не введен в эксплуатацию"; для материальных запасов: "в запасе (для использования)", "в запасе (на хранении)", "ненадлежащего качества", "поврежден", "истек срок хранения"; для объектов незавершенного строительства: "строительство (приобретение) ведется", "объект законсервирован", "строительство объекта приостановлено без консервации", "передается в собственность иному публично-правовому образованию". Субъект учета при формировании своей учетной политики определяет способ указания статуса объекта учета по его наименованию и (или) коду;
в графе 9 - информация о возможных способах вовлечения объектов инвентаризации в хозяйственный оборот, использования в целях получения экономической выгоды (извлечения полезного потенциала) либо при отсутствии возможности - о способах выбытия объекта (далее - целевая функция актива). Например: для объектов основных средств: "введение в эксплуатацию", "ремонт", "консервация объекта", "дооснащение (дооборудование)", "списание", "утилизация"; для материальных запасов: "использовать", "продолжить хранение", "списание", "ремонт"; для объектов незавершенного строительства: "завершение строительства (реконструкции, технического перевооружения)", "консервация объекта незавершенного строительства", "приватизация (продажа) объекта незавершенного строительства", "передача объекта незавершенного строительства другим субъектам хозяйственной деятельности". Субъект учета определяет способ указания статуса объекта учета по его наименованию и (или) коду;
в графах 10 - 12 - по данным бухгалтерского учета - отражаются данные бухгалтерского учета, представляемые подразделением бухгалтерской службы учреждения или централизованной бухгалтерией в целях проведения инвентаризации:
в графе 10 - номер (код) счета бухгалтерского учета;
в графе 11 - количество объектов учета;
в графе 12 - балансовая стоимость (сумма) объекта(-ов) учета;
в графах 13 - 18 - Результат инвентаризации:
в графе 13 - количество объектов инвентаризации, по которым выявлена недостача по данным бухгалтерского учета;
в графе 14 - сумма (определяется путем умножения показателя графы 13 на результат деления показателя графы 12 на показатель графы 11);
в графе 15 - количество объектов инвентаризации, превышающих данные бухгалтерского учета;
в графе 16 - сумма (определяется путем умножения показателя графы 15 на показатель графы 5);
в графе 17 - количество объектов инвентаризации, в отношении которых комиссией учреждения установлено их несоответствие условиям признания активов в целях бухгалтерского учета;
в графе 18 - сумма (определяется путем умножения показателя графы 17 на результат деления показателя графы 12 на показатель графы 11);
в графе 19 - указывается информация, не нашедшая отражения в предыдущих графах:
а) по объектам учета, в отношении которых выявлена недостача, - количество объектов учета, выбывших в пределах норм естественной убыли;
б) информация о причинах (основаниях) изменения статуса и (или) целевой функции объекта учета с предыдущей инвентаризации;
в) иная информация.
Инвентаризационная опись (ф. 0504087) подписывается председателем и всеми членами комиссии учреждения, осуществляющей инвентаризацию после представления ответственным(-ми) лицом(-ами) объяснения о причинах расхождений (при наличии) и заключения комиссии учреждения о результатах инвентаризации.
Инвентаризационная опись наличных денежных средств
(код формы 0504088)
Инвентаризационная опись наличных денежных средств (ф. 0504088) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0504088) применяется для отражения результатов проведенной инвентаризации наличных денежных средств в кассе учреждения.
Инвентаризационная опись (ф. 0504088) формируется комиссией учреждения и отражает на дату проведения инвентаризации: сведения о наличии денежных средств в кассе учреждения фактически и по учетным данным (цифрами и прописью), сведения по недостаче и по излишкам, выявленным по результатам инвентаризации; номера последних приходного и расходного кассовых ордеров.
Инвентаризационная опись (ф. 0504088) подписывается председателем и всеми членами комиссии учреждения, осуществляющей инвентаризацию.
Инвентаризационная опись расчетов с покупателями,
поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами
(код формы 0504089)
Инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (ф. 0504089) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0504089) применяется для отражения результатов проведенной в учреждении инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками, иными дебиторами и кредиторами, за исключением расчетов по долговым обязательствам, по которым составляются отдельные Инвентаризационные описи.
Инвентаризационная опись (ф. 0504089) формируется комиссией учреждения и отражает на дату проведения инвентаризации: сведения по дебиторской (кредиторской) задолженности; наименование дебитора (кредитора), в случае отражения расчетов по обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации; данные о сумме задолженности учреждения по платежам (переплатам по платежам в бюджеты) отражаются по видам платежей в разрезе соответствующих бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в которые подлежит перечислению задолженность, номер счета бухгалтерского учета; общую сумму задолженности по данным бухгалтерского учета, в том числе подтвержденная дебиторами (кредиторами), не подтвержденная дебиторами (кредиторами), а также сумма задолженности с истекшим сроком исковой давности.
Инвентаризационная опись (ф. 0504089) подписывается председателем и всеми членами комиссии учреждения, осуществляющей инвентаризацию.
Инвентаризационная опись расчетов по поступлениям
(код формы 0504091)
Инвентаризационная опись расчетов по поступлениям (ф. 0504091) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0504091) применяется для отражения результатов проведенной инвентаризации расчетов по доходам (доходным поступлениям) учреждений.
Инвентаризационная опись (ф. 0504091) формируется комиссией учреждения и отражает на дату проведения инвентаризации: сведения по данным бухгалтерского учета, номер счета бухгалтерского учета, общую сумму задолженности плательщика ("всего"), в том числе подтвержденную дебитором, не подтвержденную дебитором, а также сумму задолженности с истекшим сроком исковой давности.
Инвентаризационная опись (ф. 0504091) подписывается председателем и всеми членами комиссии учреждения, осуществляющей инвентаризацию.
Ведомость расхождений по результатам инвентаризации
(код формы 0504092)
Ведомость расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092) заполняется в целях обобщения информации об установленных в ходе инвентаризации отклонениях с данными бухгалтерского учета, а также об объектах учета, по которым установлено их несоответствие условиям признания актива.
Ведомость расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092) составляется по месту проведения инвентаризации комиссией учреждения по ответственному(-ым) лицу(-ам) с указанием:
в графе 1 - порядковый номер;
в графе 2 - наименование объекта нефинансового актива (соответствует графе 2 Инвентаризационной описи (ф. 0504087));
в графе 3 - номер (код) объекта учета (инвентарный или иной) в соответствии с прилагаемой к объекту нефинансовых активов документацией. Для инвентарных объектов указывается инвентарный номер, для иных объектов указывается номер, позволяющий однозначно идентифицировать объект учета (серия, партия, заводской номер или иная информация) (соответствует графе 3 Инвентаризационной описи (ф. 0504087));
в графе 4 - единица измерения (соответствует графе 4 Инвентаризационной описи (ф. 0504087));
в графе 5 - номер (код) счета бухгалтерского учета (соответствует графе 10 Инвентаризационной описи (ф. 0504087));
в графе 6 - балансовая стоимость (сумма) на единицу объекта учета (соответствует результату деления показателя графы 12 на показатель графы 11 Инвентаризационной описи (ф. 0504087));
в графе 7 - цена (оценочная стоимость) объекта инвентаризации, указываемая при инвентаризации товаров (цена товара), при выявлении излишков - оценочная стоимость объекта (соответствует графе 5 Инвентаризационной описи (ф. 0504087));
в графах 8 - 15 - результат инвентаризации:
в графе 8 - количество объектов инвентаризации, по которым выявлена недостача по данным бухгалтерского учета (соответствует графе 13 Инвентаризационной описи (ф. 0504087));
в графе 9 - сумма (определяется путем умножения показателя графы 8 на показатель графы 6) (соответствует графе 14 Инвентаризационной описи (ф. 0504087));
в графе 10 - количество объектов инвентаризации, по которым выявлено несоответствие в пределах норм естественной убыли по данным бухгалтерского учета и фактического наличия;
в графе 11 - сумма объектов инвентаризации, по которым выявлено несоответствие в пределах норм естественной убыли (определяется путем умножения показателя графы 10 на показатель графы 6);
в графе 12 - количество объектов, превышающих данные бухгалтерского учета (соответствует графе 15 Инвентаризационной описи (ф. 0504087));
в графе 13 - сумма (определяется путем умножения показателя графы 12 на показатель графы 7) (соответствует графе 16 Инвентаризационной описи (ф. 0504087));
в графе 14 - количество объектов инвентаризации, в отношении которых комиссией учреждения установлено их несоответствие условиям признания активов в целях бухгалтерского учета (соответствует графе 17 Инвентаризационной описи (ф. 0504087));
в графе 15 - сумма (определяется путем умножения показателя графы 14 на показатель графы 6) (соответствует графе 18 Инвентаризационной описи (ф. 0504087)).
Ведомость расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092) подписывается председателем и всеми членами комиссии учреждения, осуществляющей инвентаризацию.
4. Применение и заполнение унифицированных форм
электронных первичных учетных документов при осуществлении
централизуемых полномочий
Решение о командировании на территории Российской Федерации
(код формы 0504512)
Решение о командировании на территории Российской Федерации (ф. 0504512) (далее - Решение о командировании (ф. 0504512) применяется для оформления в электронном виде решения работодателя (представителя нанимателя или уполномоченного им лица) о направлении работника (подотчетного лица) в служебную командировку на территории Российской Федерации для выполнения служебного задания (служебного поручения) и расчета размера финансового обеспечения возмещаемых расходов, связанных со служебной командировкой (далее - командировочные расходы).
Решение о командировании (ф. 0504512) в электронном виде заполняется работником (подотчетным лицом) или лицом, уполномоченным на его заполнение.
В заголовочной части Решения о командировании (ф. 0504512):
по строке "Особый статус (условия)" отражается информация, которая в соответствии с законодательством Российской Федерации изменяет обычные условия командирования, влияющие на нормативы, по которым осуществляется расчет расходов по командированию в связи с особым статусом работника при направлении в командировку;
по строке "Документ-основание" указывается наименование документа, на основании которого работник (подотчетное лицо) направляется в командировку (например, план - график командировок) с указанием даты и номера такого документа.
В таблице "Место и сроки командирования" подраздела 1.1 "Служебное задание на командирование" раздела 1 "Условия командирования" отражаются сроки командирования работника (подотчетного лица), место назначения командирования, в соответствии с которыми формируется приказ руководителя о командировании работника (подотчетного лица). Указанная таблица подписывается ответственным лицом кадровой службы простой электронной подписью (далее - простая ЭП).
Информация, указанная в подразделах 1.1 - 1.3 раздела 1 "Условия командирования" и в разделе 2 "Обоснование командировочных расходов", подписывается работником (подотчетным лицом) или уполномоченным лицом, руководителем структурного подразделения, формирующим задание по командировке, простой ЭП.
Планируемые расходы работника (подотчетного лица) рассчитываются на основании нормативов, установленных законодательством Российской Федерации для категории, к которой относится работник (подотчетное лицо) в соответствии с занимаемой должностью.
Подраздел 2.2 "Обоснование расходов, отличных от установленных нормативов" формируется в случае, если планируемые расходы по командировке отличаются от установленного в соответствии с законодательством Российской Федерации норматива расхода на командировку, предусмотренного для данной категории подотчетных лиц, и возмещаемых при условии, что они произведены с разрешения или ведома работодателя (представителя нанимателя) или уполномоченного им лица.
Справочная информация о суммах задолженности по ранее выданным работнику денежным средствам под отчет, с указанием общей суммы задолженности, суммы задолженности по которой работником предоставлены отчеты о расходах подотчетного лица (авансовые отчеты), не утвержденные на дату формирования справочной информации руководителем учреждения или уполномоченным им лицом, в том числе просроченная задолженность подотчетного лица, указывается должностным лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами. Справочная информация о задолженности подписывается лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами или иным уполномоченным лицом, простой ЭП.
В разделе 3 "Финансовое обеспечение" отражается информация о финансовом обеспечении работника (подотчетного лица), направляемого в командировку, в разрезе кодов бюджетной классификации, операций сектора государственного управления (КОСГУ), вида финансового обеспечения (деятельности) (КФО) и финансовых годов в соответствии с которыми принимаются бюджетные и денежные обязательства.
Информация, указанная в разделе 3 "Финансовое обеспечение", подписывается руководителем финансово-экономического подразделения (уполномоченным лицом) простой ЭП.
Решение о командировании (ф. 0504512) согласовывается руководителем учреждения, осуществляющим в соответствии с переданными полномочиями оплату расходов по командировке работнику, состоящему в штате другого учреждения, передавшего такие полномочия и направившего работника в командировку, и подписывается ЭЦП.
Решение о командировании (ф. 0504512) утверждается руководителем учреждения, направившим работника в командировку, и подписывается ЭЦП.
Изменение Решения о командировании на территории
Российской Федерации
(код формы 0504513)
Изменение Решения о командировании на территории Российской Федерации (ф. 0504513) (далее - Изменение Решения о командировании (ф. 0504513) применяется для оформления в электронном виде изменения решения работодателя (представителя нанимателя или уполномоченного им лица) о направлении работника (подотчетного лица) в служебную командировку на территории Российской Федерации для выполнения служебного задания (служебного поручения) и изменения расчета размера финансового обеспечения возмещаемых расходов, связанных со служебной командировкой по ранее утвержденному Решению о командировании (ф. 0504512) работника (подотчетного лица), направляемого в командировку на территории Российской Федерации.
Изменение Решения о командировании (ф. 0504513) имеет три типа изменений: корректирующий - формируется в связи с изменениями условий командирования (изменение маршрута, срока командирования), финансовый - при изменении итоговой суммы Решения о командировании (ф. 0504512) без изменения условий командирования, аннулирующий - при условии отмены командирования.
Порядок заполнения, подписания и утверждения Изменения Решения о командировании (ф. 0504513) аналогичен порядку заполнения, подписания и утверждения Решения о командировании (ф. 0504512).
Изменение финансового обеспечения в связи с изменением Решения о командировании (ф. 0504512) отражается в графе 6 раздела 3 "Финансовое обеспечение" Изменения Решения о командировании (ф. 0504513).
Решение о командировании на территорию
иностранного государства
(код формы 0504515)
Решение о командировании на территорию иностранного государства (ф. 0504515) (далее - Решение о командировании (ф. 0504515) применяется для оформления в электронном виде решения работодателя (представителя нанимателя или уполномоченного им лица) о направлении работника (подотчетного лица) в служебную командировку на территорию иностранного государства для выполнения служебного задания (служебного поручения) и расчета размера финансового обеспечения возмещаемых расходов, связанных со служебной командировкой (далее - командировочные расходы).
Расходы по командированию работника (подотчетного лица) на территорию иностранного государства рассчитываются по курсу иностранной валюты, который установлен Банком России на дату утверждения Решения о командировании (ф. 0504515).
Решение о командировании (ф. 0504515) в электронном виде заполняется работником (подотчетным лицом) или лицом, уполномоченным на его заполнение.
В заголовочной части Решения о командировании (ф. 0504515):
по строке "Особый статус (условия)" отражается информация, которая в соответствии с законодательством Российской Федерации изменяет обычные условия командирования, влияющие на нормативы, по которым осуществляется расчет командировочных расходов в связи с особым статусом работника (подотчетного лица) при направлении в командировку;
по строке "Документ-основание" указывается наименование документа, на основании которого работник (подотчетное лицо) направляется в командировку (например, план-график командировок) с указанием даты и номера такого документа.
В таблице "Место и сроки командирования" подраздела 1.1 "Служебное задание на командирование" раздела 1 "Условия командирования" отражаются сроки командирования работника (подотчетного лица), место назначения командирования (с указанием населенного пункта и наименования организации, в которую работник (подотчетное лицо) направляется в командировку). Указанная таблица подписывается ответственным лицом кадровой службы простой ЭП.
Информация, указанная в разделе 1 "Условия командирования" и в разделе 2 "Обоснование командировочных расходов", подписывается работником (подотчетным лицом) или уполномоченным лицом, руководителем структурного подразделения, формирующим задание по командировке, простой ЭП.
Планируемые расходы подотчетного лица рассчитываются на основании нормативов, установленных законодательством Российской Федерации для категории, к которой относится работник (подотчетное лицо) в соответствии с занимаемой должностью и в зависимости от страны, в которую работник (подотчетное лицо) направляется в командировку.
Подраздел 2.3 "Обоснование расходов, отличных от установленных нормативов" формируется в случае, если планируемые расходы по командировке отличаются от установленного в соответствии с законодательством Российской Федерации норматива расхода на командировку, предусмотренного для данной категории подотчетных лиц и страны командирования, и возмещаемых при условии, что они произведены с разрешения или ведома работодателя (представителя нанимателя) или уполномоченного им лица.
Справочная информация о суммах задолженности по ранее выданным работнику денежным средствам под отчет с указанием общей суммы задолженности, суммы задолженности по которой работником (подотчетным лицом) предоставлены отчеты о расходах работника (подотчетного лица) (авансовые отчеты), не утвержденные на дату формирования справочной информации руководителем учреждения или уполномоченным им лицом, в том числе просроченная задолженность подотчетного лица, указывается должностным лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета расчетов с работниками (подотчетными лицами). Справочная информация о задолженности подписывается лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами, или иным уполномоченным лицом, простой ЭП.
В разделе 3 "Финансовое обеспечение" отражается информация о финансовом обеспечении работника (подотчетного лица), направляемого в командировку, в разрезе кодов бюджетной классификации, КОСГУ, КФО и финансовых годов в соответствии с которыми принимаются бюджетные и денежные обязательства.
Информация, указанная в разделе 3 "Финансовое обеспечение", подписывается руководителем финансово-экономического подразделения (уполномоченным лицом) простой ЭП.
Решение о командировании (ф. 0504515) согласовывается руководителем учреждения, осуществляющим в соответствии с переданными полномочиями оплату расходов по командировке работнику, состоящему в штате другого учреждения, передавшего такие полномочия и направившего работника в командировку, и подписывается ЭЦП.
Решение о командировании (ф. 0504515) утверждается руководителем учреждения, направившим работника в командировку, и подписывается ЭЦП.
Изменение Решения о командировании на территорию
иностранного государства
(код формы 0504516)
Изменение Решения о командировании на территорию иностранного государства (ф. 0504516) (далее - Изменение Решения о командировании (ф. 0504516) применяется для оформления в электронном виде изменения решения работодателя (представителя нанимателя или уполномоченного им лица) о направлении работника (подотчетного лица) в служебную командировку на территорию иностранного государства для выполнения служебного задания (служебного поручения) и изменения расчета размера финансового обеспечения возмещаемых расходов, связанных со служебной командировкой по ранее утвержденному Решению о командировании (ф. 0504515) работника (подотчетного лица), направляемого в командировку на территорию иностранного государства.
Изменение Решения о командировании (ф. 0504516) имеет три типа изменений: корректирующий - формируется в связи с изменениями условий командирования (изменение срока, маршрута командирования), финансовый - формируется в связи с изменениями размера финансового обеспечения возмещаемых расходов, связанных со служебной командировкой без изменения условий командирования, аннулирующий - формируется в связи с отменой командировки.
Порядок заполнения, подписания и утверждения Изменения Решения о командировании (ф. 0504516) аналогичен порядку заполнения, подписания и утверждения Решения о командировании (ф. 0504515).
Изменение размера финансового обеспечения возмещаемых расходов, связанных со служебной командировкой в связи с изменением Решения о командировании (ф. 0504515), отражается в графе 6 раздела 3 "Финансовое обеспечение" Изменения Решения о командировании (ф. 0504516).
Решение о компенсации расходов на оплату стоимости проезда
и провоза багажа для лиц, работающих в районах Крайнего
Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей
(код формы 0504517)
Решение о компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей (ф. 0504517) (далее - Решение о компенсации (ф. 0504517) применяется для формирования в электронном виде расчета размера финансового обеспечения возмещаемых расходов по компенсации оплаты стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно, установленных законодательством Российской Федерации для лиц, работающих в федеральных органах государственной власти, государственных внебюджетных фондах Российской Федерации, федеральных государственных учреждениях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей (далее - Компенсация проезда в отпуск и обратно).
Решение о компенсации (ф. 0504517) в электронном виде заполняется работником учреждения (подотчетным лицом), которому в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрена Компенсация проезда в отпуск и обратно, по строкам и графам, открытым для заполнения (из справочника и вручную).
В строке "Документ-основание" указывается приказ на отпуск или график отпусков, дата и номер документа-основания.
Информация, указанная в разделе 1 "Заявление о компенсации расходов", подписывается подотчетным лицом простой ЭП.
Справочная информация о ранее выданных суммах аванса, в том числе по просроченным суммам аванса, указывается должностным лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами. Справочная информация о задолженности подписывается лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами, или иным уполномоченным лицом простой ЭП.
В разделе 2 "Финансовое обеспечение" отражается информация о финансовом обеспечении расходов по Компенсации проезда в отпуск и обратно подотчетного лица в разрезе кодов бюджетной классификации, КОСГУ, КФО и финансовых годов, в соответствии с которыми принимаются бюджетные и денежные обязательства.
Информация, указанная в разделе 2 "Финансовое обеспечение", заполняется и подписывается руководителем финансово-экономического подразделения (уполномоченным лицом) простой ЭП.
Решение о компенсации (ф. 0504517) утверждается руководителем учреждения, в котором работает работник (подотчетное лицо), и подписывается ЭЦП.
Заявка-обоснование закупки товаров, работ, услуг
малого объема
(код формы 0504518)
Заявка-обоснование закупки товаров, работ, услуг малого объема (ф. 0504518) (далее - Заявка-обоснование (ф. 0504518) применяется для формирования в электронном виде расчета потребности в финансовом обеспечении расходов закупки товаров, работ, услуг для собственных хозяйственных нужд учреждения или в целях обеспечения хозяйственных нужд другого учреждения в соответствии с переданными полномочиями по закупке товаров, работ, услуг, осуществляемых в соответствии с пунктами 4, 5 и 28 части 1 статьи 93 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 14, ст. 1652; 2020, N 17, ст. 2702) (далее - закупка товаров, работ, услуг малого объема, Закон о контрактной системе).
Заявка-обоснование (ф. 0504518) в электронном виде заполняется работником учреждения (подотчетным лицом), который осуществляет закупки товаров, работ, услуг малого объема для собственных хозяйственных нужд учреждения.
В строке "Документ-основание" указывается план-график, в соответствии с которым осуществляется закупка товаров, работ, услуг малого объема.
Идентификационный код закупки заполняется в соответствии с планом-графиком.
Информация, указанная в разделе 1 "Финансовое обоснование закупки", подписывается ответственным лицом контрактной службы (контрактным управляющим), в части финансовой информации - ответственным лицом финансово-экономического подразделения простой ЭП.
В разделе 2 "Сведения о малой закупке" отражается справочная информация, формируемая из данных единого агрегатора торговли - информационного ресурса, с использованием которого заказчики осуществляют закупки товаров, работ, услуг малого объема для обеспечения государственных и муниципальных нужд в соответствии с Законом о контрактной системе (далее - ЕАТ).
Информация, отраженная из ЕАТ, подписывается ответственным лицом контрактной службы (контрактным управляющим) простой ЭП.
Раздел 3 "Решение об исполнении денежных обязательств через подотчетное лицо" формируется в случае закупки товаров, работ, услуг малого объема через ЕАТ за наличные денежные средства.
Указанная информация подписывается руководителем структурного подразделения, в котором работает работник (подотчетное лицо), и работником (подотчетным лицом) простой ЭП.
Информация о ранее выданных суммах аванса, в том числе по просроченным суммам аванса, указывается справочно должностным лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами. Справочная информация о задолженности подписывается лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами, или иным уполномоченным лицом простой ЭП.
Утверждение Заявки на закупку (ф. 0504518) осуществляется руководителем учреждения, которое производит закупку товаров, работ, услуг, и подписывается ЭЦП.
Отчет о расходах подотчетного лица
(код формы 0504520)
Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520) (далее - Отчет (ф. 0504520) формируется в виде электронного документа и применяется для учета расчетов с подотчетными лицами на основании соответствующих электронных документов: Решения о командировании (ф. 0504512), Изменения Решения о командировании (ф. 0504513), Решения о командировании (ф. 0504515), Изменения Решения о командировании (ф. 0504516) (далее - решения о командировании), Решения о компенсации (ф. 0504517) и Заявки на закупку (ф. 0504518) (далее совместно - Документы-основания), в соответствии с которыми принято решение о выдаче денежных средств подотчетному лицу (аванса) для целей, отраженных в указанных документах.
Информация Отчета (ф. 0504520) заполняется подотчетным лицом (уполномоченным лицом) на основании Документа-основания, в соответствии с которым принято решение о выдаче денежных средств подотчетному лицу (аванс).
Уведомление о поступлении отчета к проверке формируется на основании представленных подотчетным лицом Документов-оснований, и подписывается ответственным лицом учреждения (ответственным за принятие Документов-оснований и проверку на их соответствие прикрепленным скан-копиям, созданным в электронном формате), в котором работает работник (подотчетное лицо).
В строке "Приложение" подраздела 1.2 "Отчет о расходах на закупку товаров, работ, услуг малого объема" раздела 1 "Авансовый отчет" подотчетным лицом указывается количество документов, подтверждающих произведенные им расходы, и количество листов принимаемых документов.
Подраздел 1.2 "Отчет о расходах на закупку товаров, работ, услуг малого объема" заполняется в случае принятия решения о выдаче денежных средств под отчет в соответствии с Заявкой-обоснованием (ф. 0504518).
Корректировка показателей, отраженных в подразделе 1.2 "Отчет о расходах на закупку товаров, работ, услуг малого объема", допускается в графах 9 - 11 (количество, цена за единицу, сумма) только в случае уменьшения показателей.
Раздел 2 "Отчет о выполненной работе в командировке" формируется при направлении работника (подотчетного лица) в командировку, в котором работник (подотчетное лицо) указывает цель служебной командировки в соответствии с принятым решением о командировании, и результаты выполненной работы.
Раздел 3 "Обоснование расходов, отличных от установленных нормативов" формируется:
при наличии отклонения расходов, фактически произведенных подотчетным лицом в командировке, от расходов, предусмотренных в соответствующем решении о командировании, с обоснованием подотчетным лицом возникших отклонений расходов;
при наличии отклонения расходов, фактически произведенных подотчетным лицом при проезде в отпуск и обратно, провозе багажа, от расходов, предусмотренных в Решении о компенсации (ф. 504517). Отклонения расходов, фактически произведенных подотчетным лицом при проезде в отпуск и обратно, провозе багажа, от расходов, предусмотренных в Решении о компенсации (ф. 0504517), допускаются только в пределах норматива, установленного в соответствии с законодательством Российской Федерации на указанные расходы.
Информация, отраженная в разделе 2 "Отчет о выполненной работе в командировке" и разделе 3 "Обоснование расходов, отличных от установленных нормативов" Отчета (ф. 0504520), подписывается подотчетным лицом и руководителем структурного подразделения простой ЭП.
В разделе 4 "Обязательства" отражается информация о принятых расходах подотчетного лица, а также информация о корректировке денежных обязательств, ранее принятых в соответствии с решениями о командировании, Решением о компенсации (ф. 0504517).
В подразделе 4.2 "Принятые денежные обязательства" отражается информация об увеличении (уменьшении) ранее принятых бюджетных (денежных) обязательствах.
Информация, указанная в разделе 4 "Обязательства", подписывается руководителем финансово-экономического подразделения (уполномоченным лицом).
При составлении Отчета (ф. 0504520) не формируются:
подраздел 1.2 "Отчет о расходах на закупку товаров, работ, услуг малого объема" раздела 1 "Авансовый отчет" в части командировочных расходов;
разделы 2 "Отчет о выполненной работе в командировке", 3 "Обоснование расходов, отличных от установленных нормативов" и 4 "Обязательства" в части расходов на закупку товаров, работ, услуг малого объема;
подраздел 1.2 "Отчет о расходах на закупку товаров, работ, услуг малого объема" раздела 1 "Авансовый отчет" и раздел 2 "Отчет о выполненной работе в командировке" в части расходов по Компенсации проезда в отпуск и обратно.
Отчет (ф. 0504520) утверждается руководителем учреждения, в котором работает работник (подотчетное лицо), и подписывается ЭЦП.
5. Применение и формирование электронных регистров
бухгалтерского учета при осуществлении
централизуемых полномочий
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров
(код формы 0504093)
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. 0504093) (далее - Журнал (ф. 0504093) применяется бухгалтерским подразделением для регистрации в хронологическом порядке приходных кассовых ордеров (ф. 0310001) и расходных кассовых ордеров (ф. 0310002), созданных в форме электронных документов с использованием электронного документооборота и формирования информации об их статусах (новый, подписан, исполнен, аннулирован), за временной интервал, необходимый пользователю (субъекту учета) в течение финансового года.
Отражение приходного кассового ордера (ф. 0310001), зарегистрированного в Журнале (ф. 0504093), в статусе "исполнен" осуществляется при формировании Квитанции к приходному кассовому ордеру, подписываемой ЭЦП главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром.
В случае если по приходному кассовому ордеру (ф. 0310001) или расходному кассовому ордеру (ф. 0310002), зарегистрированному в Журнале (ф. 0504093) в статусе "подписан", кассовая операция в течение временного периода, установленного учетной политикой, но не более трех рабочих дней, не проведена, такой кассовый ордер аннулируется (переводится в статус "аннулирован").
Журнал (ф. 0504093) в виде электронного документа, подписываемого ответственным исполнителем бухгалтерского подразделения ЭЦП, за временной интервал в течение финансового года по необходимости и (или) с периодичностью, предусмотренной учетной политикой, но не реже одного раза в год (по завершении отчетного финансового года).
Ведомость дополнительных доходов физических лиц, облагаемых
НДФЛ, страховыми взносами
(код формы 0504094)
Ведомость дополнительных доходов физических лиц, облагаемых налогом на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), страховыми взносами (ф. 0504094) (далее - Ведомость дополнительных доходов (ф. 0504094) применяется для формирования в электронном виде сведений о командировочных, компенсационных, иных выплатах физическим лицам (за исключением выплат, связанных с оплатой труда, выплат по договорам гражданско-правового характера), доходов, полученных ими в натуральной форме, облагаемых НДФЛ, страховыми взносами).
Ведомость дополнительных доходов (ф. 0504094) формируется на основании Отчета о расходах подотчетного лица (ф. 0504520), приказа (решения) руководителя, договора дарения, ведомости выдачи подарков, иных документов, подтверждающих полученные доходы.
Ведомость дополнительных доходов (ф. 0504094) подписывается работником бухгалтерского подразделения, ответственным за ее составление, простой ЭП и работником бухгалтерского подразделения, ответственным за проведение контроля, ЭЦП.

© 2024 Сетевое издание «Финконтроль» (регистрационный номер Эл № ФС77-81487 от 16 июля 2021 г.)  Пользовательское соглашение

Издательский дом Бюджет. Использование материалов rufincontrol.ru разрешено только с предварительного письменного согласия правообладателей.