Аудиторы должны блокировать активы подозрительных клиентов

Аудиторы должны блокировать активы подозрительных клиентов

 16.05.2019    Законодательство    82
Аудиторы должны блокировать активы подозрительных клиентов

Требования недавно принятого закона об обязанностях бухгалтерских фирм распространяются и на аудиторов при оказании иных услуг. Минфин разъяснил подробности.

Недавно был принят федзакон 33-ФЗ, которым в антиотмывочный 115-ФЗ внесены поправки об обязанностях лиц, оказывающих юридические или бухгалтерские услуги и совершающих определенные операции для клиента. Например — теперь названные лица должны замораживать активы клиентов, попавших в определенные списки, в частности, в перечень террористов. Изменения вступили в силу 18 марта 2019 года.

В этой связи Минфин сообщил, что аудиторов все это тоже касается. Напомним, в целом их антиотмывочные обязанности законодательно определены год назад, а после этого РФМ предлагал аудиторам придерживаться требований, установленных антиотмывочным законодательством для лиц, занимающихся оказанием юридических или бухгалтерских услуг.

Так что Минфин теперь расписал антиотмывочные обязанности аудиторов с учетом новых требований. При оказании аудиторских услуг, в частности, надо:

· разрабатывать правила внутреннего контроля;

· назначать должностных лиц для реализацию этих правил;

· уведомлять Росфинмониторинг о подозрительных сделках.

Все, что касается последнего пункта, Минфин подробно разъяснял еще в прошлом году, и даже неоднократно.

При оказании иных услуг, точнее — при совершении для клиента определенных «контролируемых» операций, аудиторы должны:

· идентифицировать клиента, его представителя и (или) выгодоприобретателя, бенефициарных владельцев, устанавливать иную информацию о клиенте;

· применять меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества;

· организовывать внутренний контроль;

· фиксировать и хранить информацию;

· исполнять требования, касающиеся приема на обслуживание и обслуживания публичных должностных лиц;

· уведомлять РФМ о подозрительных операциях.

Особое внимание в контексте нового закона уделяется вопросам блокировки активов клиента и работы с публичными должностными лицами. На этих аспектах Минфин остановился подробнее.

Аудиторы должны следить на сайте РФМ за списками причастных к терроризму, распространению оружия массового уничтожения, а также — «не дотягивающих» до указанных перечней, но все же признанных подозрительными межведомственной комиссией (если она вынесла решение о необходимости блокировать активы такого клиента). При обнаружении у себя такого клиента следует заморозить его активы незамедлительно, не позднее одного рабочего дня. Об этом надо сразу же сообщить в РФМ. Такая блокировка не является основанием для возникновения гражданско-правовой ответственности аудитора.

Также Минфин разъяснил, какие должностные лица относятся к публичным, и что с ними делать при их появлении на горизонте (информационное сообщение от 10 апреля 2019 г. N ИС-аудит-29).

Источник: Audit-it.ru