Дата применения некоторыми видами некредитных финансовых организаций Плана счетов и ОСБУ переносится с 1 января 2017 года на 1 января 2018 года. Об этом сообщила пресс-служба Банка России 18.12.2015 в пресс-релизе «Об изменении даты начала применения плана счетов бухгалтерского учета и отраслевых стандартов бухгалтерского учета для профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, форекс-дилеров и управляющих компаний инвестиционного фонда».
На официальном сайте ЦБ РФ размещен «Комментарий к пресс-релизу Банка России от 18.12.2015 в части уточнения видов НФО, осуществляющих переход на новый порядок ведения бухгалтерского учета с 01.01.2018» от 25.01.2016.
Дата перехода на новый план счетов бухучета и отраслевые стандарты переносится с 2017 на 2018 год для следующих НФО:
1) профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих:
1.1) брокерскую деятельность;
1.2) дилерскую деятельность;
1.3) деятельность форекс-дилеров;
1.4) деятельность по управлению ценными бумагами;
1.5) депозитарную деятельность, в том числе деятельность специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда (СД);
1.6) осуществляющих деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг;
2) организаторов торговли;
3) центральных контрагентов;
4) клиринговых организаций;
5) управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда (УК).
Обратите внимание: дата применения нового Плана счетов и ОСБУ не меняется для субъектов страхового дела, включая страховых брокеров, негосударственных пенсионных фондов, акционерных инвестиционных фондов, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств.
Также Банк России доводит до сведения, что УК в части отражения операций, связанных с деятельностью по договору доверительного управления средствами НПФ и СО, а также СД в части осуществления функции по учету имущества, в которое размещены средства пенсионных резервов, инвестированы (размещены) средства пенсионных накоплений, активов, принимаемых для покрытия страховых резервов и собственных средств (капитала) страховщика, переходят на План счетов и ОСБУ с 1 января 2017 года, а в части отражения остальных операций, переход УК и СД на План счетов и ОСБУ осуществляется с 1 января 2018 года.